Возврат товара от ип на усн ндс
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Возврат товара от покупателя на УСН Возвращая товар, покупатель применяющий УСН, счет-фактуру не выписывает, и сумму налога, как и его ставку, в документах не выделяет. Возврат ндс при ип на усн доходы минус расходы. Оборудование не монтировалось и не использовалось.
Новости законодательства, регламентирующего деятельность организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Возвращая товар, покупатель применяющий УСН, счет-фактуру не выписывает, и сумму налога Если поставщик на общей системе, арендатор на упрощенке уплачивает аренду и в назначении платежа указывает сумму НДС в т.ч. Реализуя товар, сумму налога поставщик отражает книге продаж и От организаций на УСН.
Возврат товара от ип поставщику с ндс
Товар от покупателя поставщику может возвращаться двух видов: надлежащего качества, ненадлежащего качества (брак, недокомплект, несоответствие заказанного и т. д. и т. п.). Возврат может произойти: до подписания товарной накладной покупателем (т. е. до перехода права собственности на товар), после подписания товарной накладной (т.
(с изм. и доп. вступ. в силу с 01.10.2022) 7. Организации, не являющиеся налогоплательщиками либо освобождаемые от исполнения обязанностей налогоплательщика, и индивидуальные предприниматели имеют право включать в принимаемые к вычету в соответствии с главами 25, 26.1 и 26.2 настоящего Кодекса расходы суммы налога, которые были исчислены и уплачены ими в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента в соответствии с пунктом 2 статьи 161 настоящего Кодекса, в случаях возврата товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока), отказа от них, изменения условий либо расторжения соответствующих договоров и возврата сумм авансовых платежей. Статьи, комментарии, ответы на вопросы .
Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН
У продавца появляется право на вычет в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ. В книге покупок он делает запись либо на основании выписанного ранее счета-фактуры, либо на основании корректировочного счета. Об этом ниже будет рассказано подробнее.
Такой комплект документов также был одобрен существующей судебной практикой (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.08.2022 № А45-22984/2022, которое было подтверждено определением Высшего арбитражного суда России от 21.10.2022 № ВАС-14900/13).
Учитываем авансы по несостоявшимся сделкам: как действовать при возврате аванса или при «исчезновении» покупателя
Вообще, сумма безнадежного долга формируется с учетом НДС, поэтому, казалось бы, НДС вычитать не нужно. Но, вероятнее всего, налоговики будут требовать исключения НДС на основании следующих норм. Согласно пункту 1 статьи 168 НК РФ поставщик, получивший аванс, обязан предъявить покупателю сумму НДС. А из пункта 19 статьи 270 НК РФ следует, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде сумм налогов, которые продавец предъявил покупателю.
Официальные разъяснения чиновников по этому вопросу отсутствуют, но на практике налоговики требуют включать в доходы всю сумму аванса, в том числе, и уплаченный с него НДС. Инспекторы мотивируют свою позицию тем, что сумма кредиторской задолженности образуется с учетом НДС.
Если Был Возврат Товара То Ип На Усн Может Принять Эту Сумму К Вычету
- в случае недопоставки товаров (ст. 465 и 466 ГК РФ);
- поставки с нарушением ассортимента (ст. 467 и 468 ГК РФ);
- поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки (ст. 481 и 482 ГК РФ);
- наличия брака (ст. 475 ГК РФ);
- обнаружения некомплекта (ст. 479 и 480 ГК РФ);
- если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 ГК РФ).
Полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя (п. 1 ст. 39, ст. 41 НК РФ). При этом стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, при расчете единого налога с разницы между доходами и расходами в расходах не учитывайте (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Возврат денег поставщиком при усн
Оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
1 марта компания «Омега» получила от фирмы «Альфа» аванс по этому договору в размере 50 000 руб. Он был признан доходом и учтен в налоговой базе за отчетный период (I квартал). Однако 11 марта фирма «Омега» вернула сумму предоплаты заказчику в связи с расторжением договора по соглашению сторон.
Возврат товара
Ситуация: можно ли принять к вычету НДС при возврате покупателем товара. Покупателем товара является организация, применяющая спецрежим (упрощенку, ЕНВД), или гражданин
Да, можно.
В пункте 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ сказано, что если покупатель возвращает товар, продавец может принять к вычету НДС, ранее предъявленный при продаже этого товара и уплаченный в бюджет. При этом ничего не сказано, что НДС должен быть предъявлен покупателем при возврате. Значит, даже если покупатель не является плательщиком НДС, организация-продавец может принять налог к вычету.
НДС принимайте к вычету, когда возвращаемый товар будет оприходован (п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ). Полученный назад товар учтите на счете 10 или 41 (в зависимости от целей дальнейшего использования) на основании:
– товарной накладной по форме № ТОРГ-12 (стоимость товаров в накладной может быть отражена с учетом сумм «входного» НДС);
– бухгалтерской справки, составленной организацией самостоятельно (для обоснования расчета стоимости товаров без НДС и определения суммы вычета).
Это следует из статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
На момент оприходования товара в счет-фактуру, который ранее был выставлен покупателю при реализации товара, внесите исправления (зачеркните неверную сумму отгруженных товаров и внесите правильную, дополнительно указав количество и стоимость возвращенного товара) (п. 29 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2022 г. № 914). И затем зарегистрируйте его в книге покупок в части стоимости возвращенных товаров (п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2022 г. № 914). На основании этого документа (при выполнении других необходимых условий) «входной» НДС примите к вычету (п. 5 ст. 171, п. 1 и 4 ст. 172, п. 1 ст. 169 НК РФ). Такой порядок действий разъяснен Минфином России в письме от 7 марта 2022 г. № 03-07-15/29.
Если при продаже возвращаемого товара счет-фактура выписан не был (например, если покупателем является гражданин), то для получения вычета в книге покупок зарегистрируйте расходный кассовый ордер по форме № КО-2, на основании которого покупателю возвращаются деньги (письмо Минфина России от 7 марта 2022 г. № 03-07-15/29).
Пример отражения в бухучете и при налогообложении возврата товара покупателем, применяющим упрощенку
ООО «Торговая фирма «Гермес»» занимается продажей тентовых материалов. Организация применяет метод начисления, налог на прибыль платит помесячно.
15 марта в соответствии с договором купли-продажи ЗАО «Альфа», которое применяет упрощенку, приобрело у «Гермеса» товар на сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.).
К концу мая часть товара, приобретенного у «Гермеса», не продалась, так как товар перестал пользоваться спросом у покупателей. Поэтому «Альфа» в соответствии с условиями договора возвратила его «Гермесу» 20 апреля. Стоимость возвращенного товара составила 23 600 руб. (с учетом НДС). Так как на момент возврата товар был уже в собственности «Альфы», то она оформила возврат как реализацию. При этом выписала накладную по форме № ТОРГ-12 (без выделения в ней суммы НДС), которую передала вместе с возвращаемым товаром «Гермесу».
«Гермес» учел возвращенный товар как материалы (в дальнейшем будет использован в производстве тентовых конструкций для летних кафе) на основании накладной по форме № ТОРГ-12 и бухгалтерской справки.
В учете бухгалтер «Гермеса» отразил данные операции так.
15 марта:
Дебет 62 Кредит 90-1
– 118 000 руб. – отражена выручка от продажи товаров;
Дебет 90-2 Кредит 41
– 100 000 руб. – списана себестоимость реализованных товаров;
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 18 000 руб. – начислен НДС с реализации товаров;
Дебет 51 Кредит 62
– 118 000 руб. – поступила оплата от «Альфы» за товары.
20 апреля:
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
– 18 000 руб. – перечислен НДС с реализации товаров;
Дебет 10 Кредит 60
– 20 000 руб. – учтены возвращенные товары;
Дебет 19 Кредит 60
– 3600 руб. – учтен НДС по возвращенным товарам;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 3600 руб. – принят к вычету НДС по возвращенным товарам.
При расчете налога на прибыль за апрель бухгалтер «Гермеса» не учел стоимость возвращенных товаров.
О том, как учитывать при расчете налога на прибыль возврат бракованного товара, см. Как отразить в бухучете и при налогообложении потери от бракованных товаров, возвращенных покупателем.
Лучше как следует проанализируйте ситуацию.
1. Право собственности перешло при отгрузке? Никакого договорного условия о переходе ПС после оплаты не было?
2. «Возврат» по договоренности, никаких претензий по ненадлежащему качеству, пересортице и пр. не было?
Организация перешла на УСН без НДС: что делать с НДС, не принятым к вычету
Поэтому, если отгрузка товаров происходила в период применения УСН с уплатой НДС (например, в ноябре — декабре 2022 г.), при поступлении сумм выручки (не позднее 60 дней с даты отгрузки) по указанным товарам возникает обязательство по исчислению НДС по реализации (январь, февраль 2022 г. или I квартал 2022 года в зависимости от выбранного отчетного периода по НДС). Часть I налоговой декларации (расчета) (далее — декларация) по НДС заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетный период . Следовательно, с момента возникновения обязательства по исчислению НДС в 2022 году и до окончания налогового периода у организации будет существовать необходимость представлять декларации по НДС.
Мы предположили, что организация в 2022 году вела бухучет и признавала выручку по методу начисления, в т.ч. для целей исчисления НДС. Значит, в 2022 году объектов для исчисления НДС по товарам, которые были отгружены покупателям в 2022 году, не возникнет. Поэтому не возникнет и обязанности подачи декларации по НДС и принятия к вычету имеющихся на начало года налоговых вычетов по НДС.
Возврат товара при усн проводки
Несмотря на то, что в вопросе о восстановлении НДС по списываемому товару, чиновники вроде бы определились, полностью исключить возникновение разногласий с контролерами при проверках нельзя. Поэтому налогоплательщику всё еще приходится самостоятельно принимать решение о том, восстанавливать налог в такой ситуации или нет, в зависимости от его готовности к налоговому спору.
Как видите, в оформлении возвратов нет ничего сложного. Из данного документа можно зарегистрировать счет-фактуру в нижней части формы документа аналогично тому, как она регистрируется в документе реализации.
Если Был Возврат Товара То Ип На Усн Может Принять Эту Сумму К Вычету
Обоснование позиции:По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. ГК РФ).Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за товар суммы, если:- фактическое количество товара, переданное покупателю, не соответствует договору (ст.
Для ведения учета авансов, выданных другим предприятиям, предприятие-покупатель использует субсчет 60-2 «Расчеты по выданным авансам». При этом покупатель, при возврате ставший продавцом, сначала зачитывает «входной» НДС при покупке, а потом ставит эту же сумму НДС к начислению при реализации (возврате нереализованного).
Налоговый вычет за онлайн-кассу
К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.
- ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2022 до 1 июля 2022 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2022.
- Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2022 до 1 июля 2022 года.
Учет НДС по авансовым платежам
- Дт 62 субсчет «Авансы полученные» — Кт 51: 47 200 руб. – на основании расторжения договора, возвращен аванс;
- Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 76, с/сч «НДС по авансам и предоплатам»: 7 200 руб. – НДС принимается к возмещению.
Продавец после отпуска товара/продукции (выполнения обязательств) выставляет счет-фактуру полностью на всю сумму договора заказчику. Этот документ заказчик учитывает в книге покупок. Счет-фактуру на аванс, ранее полученный, нужно одновременно зафиксировать в книге продаж.
Если Был Возврат Товара То Ип На Усн Может Принять Эту Сумму К Вычету
В пункте 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ сказано, что если покупатель возвращает товар, продавец может принять к вычету НДС, ранее предъявленный при продаже этого товара и уплаченный в бюджет. При этом ничего не сказано, что НДС должен быть предъявлен покупателем при возврате. Значит, даже если покупатель не является плательщиком НДС, организация-продавец может принять налог к вычету.
Мнение Минфина России и ФНС России: при возврате части ранее отгруженных товаров, независимо от перехода права собственности на них к организации-покупателю на спецрежиме, продавец вправе принять НДС к вычету на основании корректировочного счета-фактуры, выставленного самостоятельно на стоимость товаров, возвращаемых покупателем (при соблюдении прочих необходимых условий). Если возвращается вся партия таких товаров, то продавец вправе принять НДС к вычету на основании счета-фактуры, зарегистрированного ранее в книге продаж при отгрузке товаров (при соблюдении прочих необходимых условий).
Подтверждение: письма Минфина России № 03-07-15/8473 от 19 марта 2022 г., № 03-07-09/96 от 31 июля 2022 г., ФНС России № ЕД-4-3/8562 от 14 мая 2022 г.
Возврат НДС при ИП на УСН доходы минус расходы
Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.
Справочник Бухгалтера
Таким образом, суммы предоплаты, полученные в счет оказания услуг или будущих поставок товаров, должны учитываться в периоде их получения. Сумма предоплаты отражается в графе 4 Книги учета доходов и расходов в том квартале, в котором поступил аванс.
Пример 1. В марте 2022 г. поставщик отгрузил покупателю партию продукции в количестве 1000 шт. на сумму 200 000 руб. без НДС («бухгалтерская» себестоимость единицы продукции — 150 руб.). Согласно условиям договора покупатель вправе вернуть не реализованный им качественный товар в течение трех месяцев с даты поставки. Покупатель, являющийся плательщиком НДС, воспользовался данным правом и вернул поставщику товар в количестве 300 шт., а также предъявил НДС в сумме 10 800 руб. и выставил счет-фактуру.
Как оформить налоговый вычет ИП на УСН
Расчет суммы налогового вычета для ИП производится из размера фактически уплаченных взносов. При этом итоговая сумма может быть даже нулевой, если взносы равны сумме авансового платежа. Однако если взносы превысили сумму налога, возврата по ним не будет. В таком случае предприниматель может просто подать нулевую отчетность с учетом налогового вычета.
Предприниматель за первый квартал 2022 года заработал 135 000 рублей, самостоятельно оказывая услуги населению. При этом он оплатил 8000 страховых взносов. Высчитываем сумму авансового платежа: 135000 х 6% = 8100 рублей. Налог с вычетом будет составлять всего 100 рублей (8100 – 8000 = 100).
