Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Глава 21 НК РФ. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
При отгрузке товара (работ, услуг), а также при получении аванса поставщик обязан не позднее пяти календарных дней выставить покупателю счет-фактуру. Это документ установленной формы, где в числе прочего указывается стоимость товаров (услуг, работ) без НДС, сумма НДС и итоговая сумма, включающая НДС.
- продажа товаров, работ или услуг;
- безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполнения работ, оказания услуг;
- передача на территории России товаров, работ или услуг для собственных нужд, если расходы на них не приняты при исчислении налога на прибыль;
- строительно-монтажные работы для собственных нужд;
- импорт товара.
Когда начисляется НДС
Добровольно отказаться от освобождения нельзя до окончания 12 последовательных календарных месяцев. Затем можно либо получить его заново, либо начать платить НДС. Если же до окончания 12-ти месяцев выручка за три последовательных календарных месяца оказалась выше двух миллионов, либо налогоплательщик продавал подакцизные товары, он лишается права на освобождение. Тогда нужно начать платить НДС за весь месяц, в котором произошло превышение выручки или состоялась продажа подакцизной продукции. В противном случае это сделает инспектор, который насчитает еще штраф и пени.
Основная система налогообложения — это форма расчета и перечисления налогов, которую применяют многие средние и крупные компании. Для них очень важно, чтобы поставщик был плательщиком НДС. Поэтому если целью работы компании является сотрудничество с такими организациями, то им должна применяться ОРН система налогообложения.
Для всех специальных режимов установлены ограничения по видам деятельности, численности наемных работников, объему доходов. Кроме того, патентную систему могут применять только ИП, а ЕСХН — только производители сельхозпродукции. Применение спецрежима отменяется необходимостью исчисления и уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество, НДФЛ.
Какие бывают системы налогообложения
Для применения ОСНО НК РФ не устанавливает никаких ограничений. Общая налоговая система применяется по умолчанию с момента регистрации организации или ИП. Для отказа от нее необходимо подать в налоговую инспекцию заявление.
Многие считают, что освобождение от уплаты НДС делает сотрудничество с «упрощенцами» нецелесообразным. С одной стороны в этом есть доля истины, ведь компаниям, которые работают на общей системе налогообложения нужен входной НДС, а «упрощенцы» не являются плательщиками налога. Причем даже если они выставят счета-фактуры и уплатят налог в бюджет, применение вычета у покупателей будет довольно спорным. Минфин РФ считает, что у налогоплательщика, который перечислил НДС лицу, применяющему УСН, права на вычет нет (письма от 05.10.2022 № 03-07-11/56700, от 16.05.2022 № 03-07-11/126).
С другой стороны если цены на товары, работы и услуги, реализацией которых занимается «упрощенец» будут ниже как минимум на величину НДС, чем у фирм и ИП, работающих на общей системе налогообложения, то сотрудничество с ними бесспорно будет выгодно.
«Вмененка»
Кроме того, «упрощенцы» в ряде случаев имеют возможность платить страховые взносы по пониженным тарифам. Для этого необходимо, чтобы доходы за текущий год не превышали 79 млн рублей, а доля деятельности, подпадающей под льготу составляла не менее 70% в общей объеме выручки. Перечень видов бизнеса, подпадающих под льготы, закреплен в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.
Таким образом плюсы и минусы ЕНВД практически совпадают с УСН. Отличие состоит только в том, что уплата налогов при УСН, к примеру «доходы минус расходы» могут быть значительно выше, чем к примеру ЕНВД при розничной торговле со стационарной торговой площадью.
Сводная таблица систем налогообложения
Например: вы занимаетесь оказанием услуг. Офис вам не нужен. Все ваши контакты с клиентом – это сотовая связь, Интернет и затраты на выезд на встречу, плюс небольшая реклама в газетах. Пусть вы агент по недвижимости. Вы получаете свой доход на расчетный счет в банке.
Общий режим
Для того чтобы понять, как же выбрать оптимальную систему налогообложения, да так, чтобы сэкономить много времени, сил, нервов и, главное, денег, мы и написали эту подробную и полезную всем начинающим бизнесменам статью.
Общая система налогообложения применима для всех форм хозяйственной деятельности. Если при регистрации предприятия не было подано заявление на применение одного из спецрежимов системы налогообложения автоматически предприятию присваивается традиционная система.
Виды СН
Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН неограничен только одной формой хозяйственной деятельности, но применим только для предприятий, занимающихся сельскохозяйственным производством. То есть, предприятие должно самостоятельно выращивать, перерабатывать и соответственно продавать сельхозпродукцию.
Выбор системы налогообложения для ООО
- Предприятия, торгующие не подакцизными товарами.
- В случае оказания бытовых услуг населения.
- При занятии грузоперевозками или пассажир перевозками.
- Торговая площадь меньше 150 кв. м.
- Предоставления ветеринарных услуг;
- Распространения наружной рекламы на транспортных средствах или с применениями рекламных конструкций.
Если хозяйствующий субъект при первичной регистрации (или в течение 30 дней после регистрации) не заявил о переходе на льготный налоговый режим, это значит, что его система налогообложения – ОСНО. Никаких заявлений и уведомлений о намерении применять общий режим представлять не нужно.
Какие налоги платит ИП и ООО на ОСНО
Организации, применяющие общую систему налогообложения, обязаны вести бухгалтерский учет, порядок ведения которого регулируется положениями по бухучету (ПБУ). ПБУ содержат инструкции по составу и администрированию документации и должны применяться всеми юрлицами, исключений не предусмотрено.
Прочие дополнительные платежи на ОСНО
НДС – федеральный косвенный налог, взимаемый с той части стоимости продукта деятельности компании (товара, услуги, работы), которая формируется непосредственно данной компанией в процессе создания этого продукта. Чтобы вычислить НДС к уплате, следует выявить:
В некоторых случаях может применяться освобождение от внесения этого вида платежа. Его особенности отображены в статье 145 НК. Правом на освобождение можно воспользоваться, если за три предыдущих периода размер выручки – меньше 2 000 000. Данная привилегия не распространяется на лиц, которые реализуют подакцизные товары.
Налоги для ОСНО в 2022 году
ОСНО представляет собой общую систему налогообложения, или основную. На этом режиме платится несколько видов налогов. Сложность работы с ОСН – необходимость составления отчетов по финансовой деятельности, в результате некоторые ИП переходят
на льготные режимы.
ОСНО без НДС для ИП
Потеря права использования на УСН происходит из-за нарушения одного или нескольких показателей деятельности – превышение средней численности сотрудников, цены основных средств, дохода. Право использования теряется, если работа не совмещена с УСН.
Ставки налога на прибыль организаций устанавливаются специальными решениями местных органов власти в пределах 20%. В Санкт-Петербурге ставка налога на прибыль составляет 20% (18% – в региональный бюджет, 2% – в федеральный бюджет).
Налог на добавленную стоимость. НДС. Глава 21 НК РФ
— некоторые продовольственные товары,
— некоторые товары для детей,
— медицинские товары по специальным перечням,
— периодические издания, не носящие эротического или рекламного характера,
— книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой,
Общая система налогообложения. ОСНО.
Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности на основании книги учета доходов и расходов. Налоговый период – календарный год, отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев.
Для применения ОСНО НК РФ не устанавливает никаких ограничений. Общая налоговая система применяется по умолчанию с момента регистрации организации или ИП. Для отказа от нее необходимо подать в налоговую инспекцию заявление.
Кто может применять общий налоговый режим
Для ИП, которыми применяется общая система налогообложения, НК РФ предусматривает уплату НДС и НДФЛ. Платежи за имущество предприниматель уплачивает по правилам, установленным для физических лиц.
Кроме перечисленных, ИП и организации, применяющие общий режим налогообложения, перечисляют фискальные платежи, обязанность уплаты которых установлена законодательствам и возникает в частных случаях (например, акцизы, таможенные сборы и др.).
ОСНО: налоги с выплат работникам
Для всех специальных режимов установлены ограничения по видам деятельности, численности наемных работников, объему доходов. Кроме того, патентную систему могут применять только ИП, а ЕСХН — только производители сельхозпродукции. Применение спецрежима отменяется необходимостью исчисления и уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество, НДФЛ.
Для перехода на общую систему не нужно писать каких-то заявлений – во время регистрации или при невозможности применения спецрежима предприниматель автоматически становится плательщиком ОСНО.
Преимущества ОСНО
Освобождение от налога на прибыль. Такое право предоставляется в том случае, если организацией или ИП были получены за отчетный период убытки. Подробнее про отчетность на ОСНО вы можете узнать из этого видео:
Для ООО
Предприниматели несколько ограничены в выборе специальных систем налогообложения и могут применять их лишь в случае соответствия многим установленным критериям. Однако существует один универсальный режим, который доступен каждой организации или ИП – это общая налоговая система. Важно разобраться, когда и насколько выгодно ее использование.
Отчетность, которую ведут предприятия, как правило, достаточно объемна, сложна и целиком и полностью зависит от выбранной системы налогообложения. Она подразумевает предоставления данных в государственные органы ФНС, ПФР, ФСС и органы статистики.
Общие вопросы налогообложения при ООО
Регистрируя предприятие, необходимо в числе прочих важных организационных вопросов выбрать систему налогообложения, поскольку именно от этого зависит уровень отчислений, которые будет совершать ООО во время своей деятельности.
Специальные налоговые режимы
Каждая система имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего ООО, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.
Организации, использующие общую систему налогообложения, как правило, относятся к представителям крупного бизнеса. Например, при наличии общей суммы выручки за налоговый период менее 150 млн. рублей возможно применение УСН.
Переход на ОСНО
Отдельно общую систему налогообложения (ОСНО) налоговый кодекс не рассматривает. Данный вид режима автоматически устанавливается при регистрации вновь созданных субъектов. Переход на льготные системы осуществляется по желанию налогоплательщика с соблюдением действующих правил: сроки, порядок подачи заявления, прочие условия.
Что представляет собой ОСНО
ОСНО по отношению к бухгалтерскому учету предполагает применение метода начисления. Кассовый метод также может использоваться, но при наличии небольших доходов. Однако практика показывает, что подавляющее большинство предприятий предпочитают все же работать по методу начисления, что позволяет избежать расхождений в налоговом учете и бухгалтерском.
- Написать и подать по месту регистрации прошение об отказе от упрощенной системы (до 15 января отчетного года).
- Приложить полную отчетность по установленной законодательством форме для УСН.
- Добавить в пакет документов квитанцию о последнем переводе на счет Федеральной налоговой службы.
- Подать в ИФНС свидетельство налогоплательщика.
Основные отчисления: НДС и налог на выручку
Если же индивидуального предпринимателя привлекли преимущества и не оттолкнули особенности ОСНО, то он может изменить систему обложения по собственному желанию. Для этого необходимо совершить ряд обязательных действий:
Как перейти на ОСНО?
- сложность ведения бухгалтерского учета;
- особые требования к хранению документации и отчетности;
- большое количество статей налогообложения;
- возможные дополнительные отчисления в бюджеты регионов и субъектов РФ.
- число работников — не более 100;
- остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн. рублей;
- доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;
- отсутствие у юрлица филиалов;
- общий объем доходов за весь текущий год — не выше 150 млн. руб., а если речь идет о переходе на УСН со следующего года — не больше 112,5 млн. руб. за 9 месяцев текущего года.
Общая система налогообложения
Не попадают под УСН организации и ИП, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров. Применение УСН не распространяется на страховые и банковские структуры, микрофинансовые организации, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН). Эта система подразделяется на две: с объектом налогообложения — доходы и с объектом налогообложения — доходы за минусом расходов. УСН освобождает организации и ИП практически от всех налогов, за исключением налогов за работников.
