Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Что выбрать вместо ЕНВД. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Величина вмененного дохода составляет налоговую базу. Чтобы ее рассчитать, предприниматель умножает базовую доходность за квартал по своему виду деятельности на величину физического показателя. Затем базу корректируют на коэффициенты и умножают на 15% — это ставка налога.
Расчет базовой доходности для ЕНВД в 2022 году
Таблица содержит базовые показатели. Доходность по своему виду деятельности берется прямо из нее. А вот физические показатели у всех будут индивидуальные. Это может быть численность сотрудников или площадь торгового зала. И налоговая база в итоге зависит не только от вида деятельности, но и от масштаба бизнеса на ЕНВД за налоговый период.
ЕНВД: базовая доходность в 2022 году
Базовая доходность является условным доходом бизнеса за месяц на единицу физического показателя, который использовало предприятие. Базовый доход и физический показатель зависят от вида предпринимательской деятельности.
«Вмененка» является одним из самых выгодных спецрежимов, при котором налогообложение не зависит от суммы реально полученной выручки. Единый налог рассчитывается из предполагаемого («вмененного») дохода налогоплательщика по ставке действующей в регионе (от 7,5% до 15%). При этом «вмененщики» освобождаются от уплаты налога на прибыль (ИП от НДФЛ), НДС (кроме ввозного), налога на имущества (кроме рассчитываемого по кадастровой стоимости).
kto_mozhet_primenyat_envd_v_2022_godu.jpg
С 2022 года планируется запретить применять ЕНВД (а также ПСН) компаниям и индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют торговлю маркированными товарами, согласно Распоряжения Правительства РФ от 28.04.2022 № 792-р., а именно, лекарствами, меховыми изделиями, обувью. На сегодня законопроект об этом еще не принят и находится на стадии доработки.
Отмена ЕНВД с 2022 года
С 2022 года применение ЕНВД для налогоплательщиков упраздняется, уже приняты соответствующие поправки в Налоговый Кодекс РФ. Что предлагается взамен организациям и предпринимателям, которые работали на данной системе и как осуществить переход на новый режим можно узнать из этой статьи.
Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.
Кто может работать на ЕНВД
Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2022 года налог можно оплатить до 27 января 2022 года, потому что 25 января — это суббота.
Налоговый учет и отчетность по ЕНВД
- Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
- Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
- Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
- Оказание бытовых услуг населению.
- Ветеринарные услуги.
- Перевозка пассажиров и грузов.
- Розничная торговля, в том числе выездная и разносная, с использованием стационарных мест и без них.
- Услуги по общественному питанию.
- Работы в сфере размещения рекламы.
- Услуги по передаче во временное владение помещений, земельных участков, по размещению и временному проживанию.
Плательщики единого вмененного дохода
ЕНВД ― специальный налоговый режим. Использование его предполагает уплату единого налога на некоторый вмененный доход. Величина вмененного дохода устанавливается законодательно. Может быть изменена на используемые коэффициенты. Фактически расчет обязательного платежа не зависит от реальных финансовых результатов по итогам деятельности. Сумма платежа формируется на основании имеющихся физических показателей. Размер полученной прибыли или образовавшихся убытков значения не имеют.
Что такое ЕНВД и кто может его использовать?
Полученную сумму налога можно уменьшить на размер уплаченных взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС и больничных листов в пределах 50%. Для предпринимателей ― вмененщиков без наемных работников ограничения на суммы уплаченных фиксированных страховых платежей при расчете налога не распространяются.
ЕНВД применяется для налогообложения в сфере малого бизнеса, осуществляющего определенные виды деятельности. Если предприниматель осуществляет розничную торговлю, оказывает бытовые, автотранспортные услуги, занимается гостиничным бизнесом, то он имеет право уплачивать единый налог на вмененный доход. В Налоговом Кодексе РФ отражены все виды деятельности, подпадающие под данный вид налогообложения.
Сущность ЕНВД
ЕНВД был введен для поддержания малого бизнеса. Так как налог заменяет собой несколько налогов, то расчет и уплата ЕНВД не являются обременительными для представителей малого бизнеса. Однако у налога есть как сторонники, так и его противники.
Налогооблагаемая база по ЕНВД определяется по формуле:
Налоговая ставка по ЕНВД составляет 15%. Для расчета налога нужно произвести умножение налоговой базы на налоговую ставку. Полученный результат уменьшить на сумму уплаченных социальных взносов. Размер налога не зависит от сложившейся экономической ситуации в стране.
Почему законодатели считают, что «вмененку» при маркировке применять нельзя? Для понимания их логики нужно вспомнить, что сумм а ЕНВД не зависит от размер а выручки или прибыли, она привязывается к другим показателям — площади магазина, количеству сотрудников и иным. «Вмененка» вводилась для того, чтобы облегчить расчет налога субъектам малого бизнеса. Считалось, что уровень автоматизации продаж в таких предприятиях довольно низкий. Многие из них не применяли кассовую технику, поэтому им было сложно учитывать выручку.
Отмена ЕНВД: как это будет
База для расчета ЕНВД вытекает из самого названия налога. Это потенциальный доход, т.е. вмененный, а не фактически полученный, и рассчитывается он путем умножения базовой доходности за период на значение физического показателя по данному виду деятельности (п.2 ст. 346.29 НК РФ).
Расчет налоговой базы
- среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
- не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
- предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.
Теперь, с 2022 года для организаций и ИП с товарами из списка выше, благоразумней перейти на упрощенную систему налогообложения. Если же реализация с этими товарами будет произведена на ЕНВД, организация (ИП) будет переведена на общую систему налогообложения с начала периода, в котором была произведена реализация.
В 2022 году ИП не смогут получить налоговый вычет за расходы, понесенные на установку онлайн-касс. Поэтому, тем, кто не успел получить вычет в размере 18 000 рублей за каждую онлайн-кассу, нужно успеть это сделать до конца 2022 года.
Кто не может применять ЕНВД
Налогоплательщики ЕНВД не являются плательщиками НДС, кроме операций по ввозу товаров на таможенную территорию РФ и операций, регулируемых ст. 161 и 174.1 НК РФ. Также налогоплательщики ЕНВД освобождены от ряда основных налогов по виду деятельности:
Самозанятыми могут стать пока только физлица (ИП и те, кто не вёл деятельность). И только в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Все остальные пока ждут. Доход самозанятого не должен превышать 2 400 000 рублей в год. А также деятельность возможно вести только по определённым видам бизнеса. Виды деятельности, которые не входят в перечень разрешённых, установлены ФЗ-422 от 27.11.2022.
- Духи и туалетная вода
- Одежда из кожи
- Шины с пневматическими резиновыми покрышками
- Трикотажная вязаная одежда
- Верхняя одежда
- Постельное, кухонное, столовое, туалетное бельё
- Фотокамеры, а также лампы-вспышки и фото-вспышки.
Почему отменяют ЕНВД
Доход юрлица за 9 месяцев, предшествующих отчётному периоду(то есть переходу с ЕНВД на УСН) не должен быть больше 112 500 000 рублей. ИП же могут переходить с любым доходом. Но и для тех и для других после перехода устанавливается лимит в 150 000 000 рублей дохода в год.
К1 устанавливает Минэкономразвития на год. В 2022 году он составляет 2.009. Для сравнения, в 2022 году К1 был равен 1,915. Таким образом, за счет роста К1 в 2022 г. увеличится сумма вмененного налога.
Запрет на использование ЕНВД в 2022 году
- среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
- не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
- предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.
Расчет налоговой базы
Ситуация отсутствия физического показателя может возникнуть в случае его утраты, например, если закончился договор аренды, а, следовательно, компания может не платить налог ЕНВД, так как компания перестаёт работать.
Корректирующий коэффициент к1 в 2022 году для ЕНВД — это показатель, который используют при расчете единого налога на вмененный доход. Он ежегодно меняется. С учетом новых цифр разберемся, насколько изменится сумма налога, которую придется платить пользователям «вмененки».
Что такое К1 для ЕНВД
Посмотрим на конкретном примере, насколько увеличатся расходы налогоплательщиков. Допустим, ИП Петров И.И. оказывает бытовые услуги. По НК РФ, базовая доходность в месяц по этому виду составляет 7500 рублей. ЕНВД коэффициент К1 на 2022 год равен 2,009, а К2 пусть равен 1. Физический показатель — количество работников, включая самого предпринимателя. Предположим, у Петрова работают постоянно 3 человека. Рассчитаем сумму налога за первый квартал 2022:
Почему коэффициент влияет на сумму налога
К1 — это так называемый коэффициент-дефлятор, который федеральные власти регулярно пересматривают с целью зафиксировать изменение потребительских цен при расчете налога на вмененный доход. Ежегодно коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД высчитывает, а затем публикует Министерство экономического развития РФ. Срок появления новых показателей — до 20 ноября.
Общая система. ИП платит НДС до 20%, с доходов — НДФЛ 13%. У этой системы самая большая налоговая нагрузка. Обычно ее применяют бизнесмены, которые не могут перейти на упрощенку из-за ограничений, например, на количество сотрудников. Либо они работают с контрагентами, которые требуют выставлять НДС.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) могут применять индивидуальные предприниматели и организации, которые занимаются розничной торговлей в магазинах и павильонах с залом не больше 150 кв. м и без него. Они платят фиксированный налог четыре раза в год. Размер налога не зависит от доходов.
ЕНВД и патент для ИП и ООО. Какие изменения?
В 2022 году отдельным магазинам и аптекам больше нельзя работать на ЕНВД или патенте. Они теряют это право, если продают маркированную обувь, лекарства, меховую одежду и аксессуары. Рассказываем, когда начинают действовать ограничения для этих товаров, на какую систему налогообложения перейти и сколько остальным магазинам еще можно работать на ЕНВД.
- налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога, поставляющие продукты в торговые объекты и заведения общественного питания;
- ООО из числа крупнейших налогоплательщиков;
- простые товарищества и доверительные управляющие.
В середине 2022-го налогоплательщиков потрясла новость — с 2022-го года ООО и индивидуальные предприниматели больше не смогут применять ЕНВД. Это не совсем так. Действие спецрежима по уплате единого налога на вмененный доход (ЕНВД) официально закончится 01.01.2022 (последний день — 31.12.2022). Получается, ЕНВД отменят только в 2022 году, а до этого времени многие общества с ограниченной ответственностью (ООО) могут продолжать работать по спецрежиму.
Содержание:
Громкая новость 2022 года: некоторым ООО и индивидуальным предпринимателям запретят работать на ЕНВД уже в 2022 году. Перечень налогоплательщиков, для которых возможно применение ЕНВД, заметно сократится. С 2022 года работу на ЕНВД не смогут продолжить товарищества и доверительные управляющие, а также ООО и ИП, перечисляющие единый сельскохозяйственный налог и торгующие продукцией через заведения общественного питания. И многие другие.
