Не выставили счет фактура на аванс

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Счет-фактуру на получение аванса не выставляют только в одном случае. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

А вот когда выписывается счет-фактура на аванс по срокам? Согласно закону, при реализации товаров, выполнении работ или оказании услуг счет-фактуру выставляют не позднее 5 календарных дней, считая день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Так, на основании п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы по НДС выручку от продаж (реализации) определяют исходя из всех доходов плательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных им в денежном или натуральном виде.

Аванс и начисление налога

Счет-фактуру на авансовую предоплату по сделке не выписывают, если аванс получен в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые удовлетворяют одному из следующих условий (абз. 3 п. 17 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 № 1137):

В заключение отметим, что неправильное оформление авансового счета-фактуры никак не повлияет на ваше право заявить к вычету НДС, уплаченный при получении аванса . Проблемы могут возникнуть только у вашего покупателя .

Продолжим наш пример. Допустим, товар в полном объеме (на 23 600 руб., в том числе НДС) отгружен 5 июля 2022 г. со склада обособленного подразделения поставщика. Склад покупателя также расположен по месту нахождения обособленного подразделения.

Учитываем отгрузку продукции под ранее полученные авансы

При получении от покупателя предварительной оплаты вы обязаны выставить ему счет-фактуру. Сделать это нужно не позднее 5 календарных дней со дня получения аванса, причем даже в том случае, если оплата и отгрузка товара приходятся на один квартал . И только если дата получения денег совпадает с датой отгрузки товара (утром деньги — вечером товар), то счет-фактуру на аванс оформлять не нужно .

Согласие на не составление счетов-фактур стороны могут предусмотреть, например, в договоре либо дополнительном соглашении к нему. В этих документах нужно уточнить, что помимо отгрузочных счетов-фактур для данного покупателя «авансовые» счета-фактуры также не составляются.

Исходя из этого, чиновники делают вывод: по письменному согласию с покупателем, применяющим УСН, продавец вправе не выставлять счета-фактуры на предоплаты, полученные в счет предстоящих поставок от этого покупателя.

Продавцу на ОСНО можно не выписывать счёт-фактуру на аванс покупателю на УСН

Счет-фактура является документом, на основании которого продавец товаров (работ, услуг), имущественных прав производит расчет НДС, а покупатель, плательщик НДС, имеет право применить налоговый вычет (п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ). Однако неплательщики НДС воспользоваться вычетом не могут, и поэтому счет-фактура от продавца им не нужен. Покупатели, не являющиеся плательщиками НДС, (например, «спецрежимники»), а также применяющие освобождение от уплаты этого налога согласно статьям 145 и 145.1 Налогового кодекса РФ, вправе заключить с продавцами, плательщиками НДС, соглашение о несоставлении счетов-фактур (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Позиция налоговых организаций на сегодняшний день такова, что выписать авансовую счёт–фактуру нужно в пятидневный срок после того, как предоплата полностью поступит от покупателя. При составлении подобного документа нужно придерживаться определённых правил во избежание проблем в будущем.
Она подтверждается решением некоторых судов, и игнорирование её со стороны бухгалтера может плохо для него закончиться.

В каком случае обязательно выставлять счет-фактуру на аванс?

Однако стоит помнить, что подобная возможность даётся только организациям, которые трудятся в сферах, производящих поставки регулярно и без перебоев одному контрагенту. Предприятиям, не выполняющим подобные условия, придётся придерживаться стандартных правил.

Правила составления

1. Порядковый номер и дата выписки согласно ПП РФ No 451 должны быть указаны в первой строке документа.
2. Что касается наименования, адреса и ИНН продавца и покупателя, то они должны обозначаться, как указано в пункте 3 статьи 1473 ГК РФ. Там прописано, что юридическое лицо обязано иметь полное или сокращённое наименование фирмы. Подобная информация должна прописываться во второй строке.
3. Название бумаги, выполняющей платёжно – расчётные функции, должно занимать пятую строку, при заполнении которой нужно обращать внимание на пункт 2 ПП РФ No451.
4. Сумма предварительной оплаты должна занимать восьмую строку. В случае получения её необходимо обозначить так, как прописано в пункте 4 статьи 164 НК РФ, а именно методом расчётов.

При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Подписка на обзоры и консультационные материалы.

Мы отправили поставщику предоплату 13.06.2022, отгрузка произошла 30.06.2022, документы по ней мы получили вовремя. С поставщиком договорились по телефону, что с-ф на аванс они нам вышлют, и занесли себе с-ф на аванс по тому же номеру, что и отгрузка. Т.к. объем у нас очень большой, при сдаче декларации мы не заметили дублирующий номер в книге покупок. ИФНС выслала нам требование об устранении ошибки по этому вопросу. Поставщик нам ответил, что с-ф на аванс у них не выставлялась, т.к. их учетной политике есть положение, что если аванс и отгрузка произведены в одном месяце, то они не выставляют с-ф на аванс.

Услуги

Этот вывод также можно сделать из Постановления Президиума ВАС РФ от 10.03.2022 N 10022/08. В нем суд указал, что платежи, произведенные в одном квартале с отгрузкой товара, для целей применения гл. 21 НК РФ не считаются авансовыми, так как согласно п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам налогового периода.

Согласие на не составление счетов-фактур стороны могут предусмотреть, например, в договоре либо дополнительном соглашении к нему. В этих документах нужно уточнить, что помимо отгрузочных счетов-фактур для данного покупателя «авансовые» счета-фактуры также не составляются.

Однако продавцы могут оформлять счета-фактуры покупателям не только при отгрузке, но и при получении авансовых платежей от них в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Продавцу на ОСНО можно не выписывать счёт-фактуру на аванс покупателю на УСН

Исходя из этого, чиновники делают вывод: по письменному согласию с покупателем, применяющим УСН, продавец вправе не выставлять счета-фактуры на предоплаты, полученные в счет предстоящих поставок от этого покупателя.

Получив счет на перечисленный аванс, покупатель может принять НДС к вычету. Это право возникает также после оприходования ценностей. Но на этот раз сумма НДС должна соответствовать той, что указана в счете. Сам документ должен быть внесен в книгу покупок. Чтобы избежать двойного уменьшения базы, вычет по авансу нужно восстановить в полном объеме, если стоимость полученных товаров равна сумме предоплаты, или частично.

Организация в начале года заключила договор на оказание услуг связи. По условиям сделки покупатель сначала должен перечислить аванс. Разница между поступившей суммой и стоимостью оказанных услуг засчитывается в счет будущих авансов. По мере реализации НДС с авансом принимается к вычету. В таблице ниже представлено движение средств. Рассмотрим детальнее, когда выписываются счета-фактуры на аванс.

Пример

В книге продаж заполняются все графы, кроме 14, 16 и 19. В момент отгрузки в счет полученной оплаты сумму НДС можно предъявить к вычету полностью, если аванс уже отработан, или только часть с предоплаты. При отгрузке товаров счет на сумму реализации вписывается в книгу продаж. Но товар может отгружаться несколькими партиями. Для каждой может быть предусмотрен счет-фактура и аванс. Два счета-фактуры выписываются по общим правилам, то есть если отгрузка и оплата осуществлялись в разных налоговых периодах.

Для обычных покупателей счет-фактура на аванс указывает на то, что перечисленные деньги получены второй стороной. Это косвенно говорит о надежности и ответственности компании, поскольку та исправно и своевременно ведет бухгалтерию.

Для ИП и юридических лиц

Обратите внимание! Продавец обязан выставить счет-фактуру даже в том случае, если в договоре предоплата не обговорена. То есть при любом действующем договоре перечисление денежных или иных средств на счет продавца автоматически считается авансом.

Как правильно выписать

• если речь идет о производстве товаров сроком больше полугода;
• на товары и услуги не начисляется налог на добавленную стоимость (в эту категорию входят некоторые услуги по перевозке, построенные суда и др.);
• продукция освобождена от налогообложения.