Таким образом, в случае если предметом договора купли-продажи является квартира, находящаяся в общей долевой собственности нескольких лиц, сумма имущественного налогового вычета, установленного подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности на данную квартиру. Для каждого владельца доли сумма не должна превышать 1 млн руб.
Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ (для объектов недвижимого имущества, приобретенных до 1 января 2022 года – находившихся в собственности менее трех лет), не превышающем в целом 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Могу ли я получить налоговый вычет снова
Таким образом, так как Вы получили вычет за квартиру, приобретенную до 01.01.2022 г., остаток вычета на другие объекты недвижимости Вы перенести не можете. Перенос остатка вычета на другие объекты применяется только в случае приобретения их после 01.01.2022 г.
В Налоговом кодексе РФ не указано, в течение какого срока Вы можете использовать право на получение имущественного вычета. Единственным ограничением по срокам является возврат налога не более чем за три календарных года, предшествующих году обращения за имущественным вычетом. Если за один календарный год получается использовать только часть имущественного вычета, то его остаток можно перенести на последующие периоды.
В 2005 году покупала квартиру и получала налоговый вычет с 1 млн руб
Вычет же по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2022 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2022 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2022 г.).
Вот мы и дошлли до вашего вопроса: Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2022 года?
Согласно текущему Налоговому кодексу, как уже говорилось выше, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Но, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2022 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2022 года. Если жилье было приобретено до 1 января 2022 года, как в вашем случае, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по «старым правилам»: вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2022 года). При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2022 года) не допускается. (п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 №БС-4-11/16779@, Письма Минфина России от 07.03.2022 № 03-04-05/12936, от 26.07.2022 № 03-04-05/43559).
В заключении статьи отметим, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если Вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом Вы не пользовались. При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) Вы можете снова получить имущественный вычет (Письма Минфина России от 13.02.2022 N 03-04-05/5889, от 24.07.2013 N 03-04-05/29229).
Пример: В 2013 году Зеленская Ю.В. купила квартиру в ипотеку и получила вычет по расходам на покупку и уплаченным кредитным процентам. В 2022 году она приобрела новую квартиру в ипотеку. Так как правом имущественного вычета (основным и по процентам) Зеленская Ю.В. воспользовалась по квартире, приобретенной до 1 января 2022 года, получить вычет еще раз (как основной, так и по процентам) она не сможет.
То есть если вы за год продали одну квартиру за 10 млн руб., то сможете уменьшить налогооблагаемую базу до 9 млн руб. Если вы продали две квартиры, одну за 5 млн руб., другую за 10 млн руб., общая сумма налогооблагаемого дохода составит 14 млн руб. (5 млн руб. + 10 млн руб. — 1 млн руб. = 14 млн руб.). Если ваш доход от продажи квартиры меньше, чем 1 млн руб., то НДФЛ уплачивать не нужно.
— При продаже недвижимости, полученной в порядке наследования, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ предусмотрено, что физические лица обязаны уплачивать налог с продажи имущества, находящегося в их собственности. К объектам, подлежащим налогообложению, относится в том числе недвижимость. При этом ст. 217 НК РФ предусмотрено, что граждане освобождаются от уплаты налога на недвижимое имущество в случае, если соответствующий объект находился в их собственности в течение минимального предельного срока, который на текущую дату составляет три года.
НТВП Кедр — Консультант
Если не соблюдаются указанные выше условия, при которых доход от продажи земельного участка не декларируется, следует подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. В случае продажи участка, который вы приобрели после 01.01.2022, вместе с декларацией представляется также Приложение с расчетом дохода от продажи.
Уменьшение дохода от продажи допускается, если земельный участок не использовался вами в предпринимательской деятельности. Чтобы воспользоваться правом на уменьшение дохода от продажи земельного участка, нужно подать налоговую декларацию по окончании года, в котором получен такой доход (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 4 п. 2, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Налоговый вычет при покупке квартиры — как оформить
В разных странах стимулирование рынка недвижимости происходит по-разному. Одним из самых распространенных способов — это предоставление возможности налогового вычета при покупке жилья. В России также у граждан имеется право на получение налогового вычета при покупке квартиры. Однако многие собственники недвижимости не осведомлены, как оформить вычет, кому он положен и в каком размере.
Для тех, кто купил квартиру в ипотеку расчет производится следующим образом. Сначала определяют вычет по лимиту стоимости квартиры — 2 миллиона рублей, затем вычет по процентам, где также установлен лимит в 3 миллиона рублей. То есть сумма налогового вычета при покупке квартиры составит 650 тысяч рублей (13%*(3млн+2млн)). Вычет по ипотечной квартире предоставляется один раз и его можно использовать для уплаты процентов по кредиту.
Для недвижимости, купленной до 01.01.2022, срок минимального владения составляет 3 года.
Если Вы приобрели недвижимость до 01.01.2022 года, то при продаже этого объекта недвижимости в 2022 году Вы освобождаетесь от уплаты налога. Стоить отметить, что не имеет значения каким путем была получена недвижимость — будь то дарение, приватизация, договор купли-продажи (купчая), наследство — налог НДФЛ не платим!
Если нет документа подтверждающего покупку недвижимости (договор купли-продажи не выдается при получении наследства, оформлении дарственной) и стоимость объекта неизвестна (получен безвозмездно: приватизация, дарственная), собственник может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимости (1 млн. рублей).
Как оформить имущественный вычет при покупке квартиры согласно закону
- какова форма собственности на приобретенную квартиру (возможные варианты: единоличное владение, собственность с выделением долей и общая совместная собственность);
- какова дата оформления жилья в собственность ( до 1.01.08 – и тогда вычет по одному объекту недвижимости будет не более 1000000 рублей, до 1.01.14 – с вычетом по одному объекту не более 2000000 рублей, после 1.01.14 – с вычетом до 2000000 рублей не на объект недвижимости, а на каждого из супругов).
Оформление вычета не допускается, если при покупке жилья Вы воспользовались правом на материнский/семейный капитал или на другие субсидии от государства ; если Вы получили квартиру по наследству или оформили договор о приобретении квартиры у кого-то из близких родных; если Вы не платите подоходный налог (это правило касается, например, неработающих пенсионеров).
Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ
Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.
Обратите внимание, что в текущем году срок уплаты был раньше, чем срок представления декларации. По этому вопросу налоговый орган рекомендовал в случае, если вы не успеваете сдать декларацию в установленный срок, рассчитать примерную сумму налога и уплатить её в бюджет до сдачи декларации.
Поскольку при покупке квартиры был использован не весь максимально допустимый имущественный вычет, вы имеете право дополучить его остатки при покупке дома. Налоговый вычет составит 1,2 млн рублей (2 млн — 800 тыс.). На ваш счет вернется 156 тыс. рублей (13% х 1,2 млн).
Вы не можете перенести неиспользованный остаток имущественного вычета на новое жилье, так как исчерпали свое право при покупке первой квартиры: до 1 января 2022 года налоговый вычет при покупке квартиры предоставлялся один раз в жизни по одному объекту надвижимости.
Налоговый вычет: правила возврата НДФЛ в 2010-2011 году
Налоговый вычет в 2010 году не может превышать 13% от 2000000 рублей, таким образом, можно получить не более 260000 рублей. Если жилье куплено в кредит, то к этой сумме еще и добавляются проценты, которые покупатель платит по ипотеке. Продолжим наш пример, если покупатель подал документы на налоговый вычет в 2010 году и получил 39000 за прошедший год, в 2011 году он снова подаст документы и получит уже 156000, в 2012 – ему останется получить 65000 рублей. Если жилье было куплено по ипотеке, то эта сумма будет выше в соответствии с процентами, уплаченными по ипотеке.
В-третьих, увеличен размер имущественного налогового вычета при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет. Сумма вычета увеличена вдвое и достигла в целом 260 000 рублей (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ). Но это относится только к сделкам, которые состоятся после 1 января 2010 года. Причём если в налоговом периоде было продано несколько объектов имущества, находившихся в собственности менее трех лет, вычет будет распространяться в сумме на все такие сделки, состоявшиеся за налоговый период.
Недвижимость может находиться в совместной собственности. Это также отразится на особенностях получения вычета. Его сумма распределяется между супругами. Действие осуществляется на основании заявления. Если документ не был составлен, распределение полагающегося вычета по умолчанию осуществляется в равных долях.
Льготу при продаже квартиры разрешается использовать хоть каждый год. Эта особенность кардинально отличается от налогового вычета при покупке квартиры, который доступен по использованию только один раз в жизни. Однако существует ряд ограничений. Если за год человек реализовал сразу несколько объектов, возврат будет предоставлен только по одному из них.
Если я в 2010 году уже использовала налоговый вычет при покупке квартиры с 1000000 р
В октябре 2022 г. купил квартиру в ипотеку. По законодательству имею право на получение налогового вычета за 2022 и 2022 гг. Но у нас проблемы с бухгалтерией, за прошлый год сменились два главных бухгалтера. Справку о доходах в форме 2-НДФЛ удалось получить только за 2022 г. Получается при предоставлении всех необходимых документов на вычет (при отсутствии справки о доходах за 2022 г. я могу вернуть только НДФЛ, уплаченный в 2022 г.?
Поэтому Вам необходима справка 2 НДФЛ за 2022 г. Требуйте ее с работодателя, который обязан ее предоставить. Даже несмотря на то, что сменился бухгалтер, отчетность другого бухгалтера должна была сохраниться в программах бухгалтерской отчетности и в документальных отчетах. Пусть поднимают документы отчетности и подготавливают Вам справку. Справки 2 НДФЛ также формируются в программах бухгалтерской отчетности. Пишите заявление на выдачу справки 2 НДФЛ, которую Вам должны предоставить не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления. Копию заявления оставьте себе и пусть на ней работодатель поставит отметку о получении.
Добрый день! Купил квартиру в 2009 году и получил имущественный вычет с 1000000 руб
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
При этомпредельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;
