Виды Финансового Мошенничества Реферат

Содержание

Мошенничество на финансовом рынке

Формы и виды криминальных проявлений в современной кредитно-финансовой сфере не являются принципиально новыми. Это касается не только Казахстана, России, но и всего мирового финансового сообщества. Многие черты современного состояния преступности во многом подобны тем, что были присущи банковской системе в конце 19 и начале 20 столетия.

Ряд компаний не просто собирают деньги, но и подводят духовно-ценностную базу под бренные материальные интересы, создавая некое сообщество единомышленников. У людей рождается иллюзия интересной и насыщенной жизни, они коллективно распевают гимны компании. В искусно созданной атмосфере востребованности и значимости каждого конкретного инвестора, пожалуй, многие находят смысл жизни.

Мошенничество в кредитно-финансовой сфере

В настоящее время все чаще при использовании данного приема обмана потерпевшего используются различные поддельные документы, вводящие в заблуждение относительно реальных возможностей получения денег. В этих целях используются поддельные копии платежных поручений, гарантий банков, поручительств, аккредитивов, векселей.

Кроме того, руководителями банков и других кредитных организаций совершаются преступления против интересов акционеров и пайщиков (мошенничества с балансовыми ведомостями), преступления против кредиторов — мошенничества, преступления, связанные с банкротством ( преднамеренное банкротство , фиктивное банкротство , неправомерные действия при банкротстве ), преступления против финансовой системы государства ( отмывание денег , налоговые преступления ), преступления против условий и порядка осуществления банковской деятельности ( незаконная банковская деятельность , коммерческий подкуп ).

Понятие мошенничеств в финансовой сфере и способы их совершения

К заведомо ложным сведениям о финансовом состоянии относят фальсифицированные бухгалтерские документы с пометкой о регистрации в налоговой инспекции, в которых финансовое состояние показано в лучшем виде- справки о дебиторской и кредиторской задолженности, о полученных кредитах в других банках- выписки из текущих счетов и др. Хозяйственное состояние — это совокупность внутренних и внешних обстоятельств, которые сложились и касаются производственной стороны дела и ведения хозяйства, в том числе данные о правовом статусе организации, ее точное название, юридический адрес, состав учредителей [19]

Однако поскольку и при мошенническом хищении, и при мошенническом приобретении права на имущество основу преступного действия составляют обман и злоупотребление доверием, поскольку приобретение права на имущество обычно предшествует хищению имущества или совпадает с ним, а также в связи с тем, что судебная практика в основном сталкивается с мошенническими посягательствами, которые состоят именно в хищении имущества, понятие хищения может быть положено в основу анализа состава мошенничества.

Повышение оригинальности

2.1 Факторы криминализации рынка частных финансовых инвестиций
Интенсивному развитию мошеннических финансовых компаний способствовал комплекс факторов объективного и субъективного порядка. Так, период наиболее интенсивного появления мошеннических компаний приходится на конец 1993 года. Здесь сыграла свою роль некоторая идеализация частных рыночных институтов, отсутствие опыта поведения в этой сложной сфере.
В сочетании с утратой доверия к структурам Сбербанка России в связи с обесценением сбережений и высокой инфляцией это создало иллюзию инвестиционной привлекательности финансовых структур. Поддержанию этой иллюзии в немалой степени способствовала нейтральная реакция государственных институтов. Никаких мер по предупреждению и пресечению злоупотреблений не было принято ни со стороны следственных органов, ни со стороны Министерства финансов, ни со стороны Госкомимущества.
Одним из факторов успеха финансовых мошенников явилась чрезмерная доверчивость неопытного населения и повышенная склонность к риску. Так, по данным экспертов, в странах с развитым финансовым рынком доля населения, склонного в рискованным финансовым операциям, не превышала 4%. В то же время в России периода начала реформ эта доля достигала 12%. Эти люди и оказались основными клиентами мошеннических компаний. Интересно отметить, что после краха большинства финансовых пирамид доля данной категории инвесторов в России снизилась до среднемирового уровня.

2.2 Принципы деятельности финансовых пирамид
Одной из наиболее широко известных и опасных моделей криминального поведения на рынке финансовых инвестиций — финансовая пирамида или «пирамида Понци». Эта криминальная схема посягательств на интересы акционеров, вкладчиков и других инвесторов получила широкое распространение в кризисный период развития финансового рынка во многих странах. Не стала исключением и Россия. Свое название эта криминальная схема получила по имени итальянского иммигранта Карло Понци, который впервые использовал ее в широких масштабах в 1920 году в Бостоне (США). В России расцвет данного вида мошенничества пришелся на 1993 — 1994 гг.
В качестве финансового инструмента, используемого для совершения мошенничеств по типу финансовой пирамиды, используются ценные бумаги, а также договоры займа, траста, селенга, страхования. Их основным условием было вложение денег в компанию с получением дохода через определенное время.
Одним из важнейших принципов деятельности финансовых пирамид, использующих в качестве финансового инструмента ценные бумаги (акции, облигации) и суррогаты ценных бумаг (билеты «МММ»), является принцип самокотировки. Котировку ценных бумаг осуществляют сами эмитенты или близкие к ним (аффилированные) фирмы, создавая тем самым иллюзию их ликвидности.
Самокотировка ценных бумаг сочетается с пирамидальной системой выплат, при которой первым акционерам дивиденды начисляются за счет последующих продаж ценных бумаг их новым владельцам по все возрастающей цене.
Самокотировка рано или поздно приводит к резкому падению курса ценных бумаг и нанесению ущерба интересам акционеров. При этом права инвесторов, как правило, должным образом не фиксируются, цена акций устанавливается произвольно вне связи с реальной рыночной оценкой. Особенность данной схемы состоит в том, что основным оператором на вторичном рынке является сам эмитент либо его аффилированные структуры.
Получили также распространение договоры на продажу товаров народного потребления (автомобилей, бытовой техники и т.д.) и жилья по низким ценам, условием которой является предоплата с отсрочкой получения. По этой схеме владелица ИЧП «Властилина» Соловьева, используя договора с вкладчиками о продаже жилья и потребительских товаров, похитила у 25 тыс. граждан более триллиона неденоминированных рублей. Ее действиями был причинен ущерб больший, чем всеми крупными мошенничествами вместе взятыми.

Финансовое мошенничество в сети Интернет

Интернет-мошенничество — труднодоказуемое преступление. Сложности обусловлены различными факторами. Наиболее значимыми являются те, которые вытекают из особенностей самой сети Интернет. Отсутствие законодательного регулирования сети Интернет или пробелы в нем в различных странах мира, несогласованность межгосударственного взаимодействия в борьбе с сетевой преступностью делают Интернет притягательным для мошенников. В последние годы предпринимаются настойчивые и масштабные попытки стран объединить усилия в борьбе с мошенничеством в сети Интернет.

Важное значение имеют не только информационнотехнологические возможности, но и те особенности, благодаря которым стало реальным их использование в качестве средств совершения преступления. К ним можно отнести следующие:

Виды мошенничества в интеренете реферат

Злоумышленники рассылают электронные письма от имени банков или платежных систем. Пользователю предлагается зайти на сайт, который является точной копией настоящего сайта банка, где можно увидеть объявления, например, об изменении системы безопасности банка. Для дальнейшей возможности использовать свою пластиковую карту вас просят указать пин-код и данные, содержащиеся на карте.

Коррупция — когда мошенники неправомерно используют их влияние в деловой сделке, обеспечивая некоторую выгоду для себя или другого лица, вопреки их обязанностям. 3. Официальные мошеннические отчёты — вовлечение фальсификации в официальных отчётах финансовой организации. В пределах вышеупомянутых трёх глобальных категорий, Ассоциация Заверенных Ревизоров Мошенничества выделяет более чем 70 областей мошенничества. В целях этого отчёта, организованное мошенничество Классифицируется на перечисленные ниже, более сокращённые, пятнадцать (15) категорий: 1. Взяточничество / Незаконные Пособия / Экономическое Вымогательство. 2. Конфликты Интересов. 3. Фиктивные Доходы. 4. Заниженные задолженности и Расходы. 5. Завышенные Активы / оценки. 6. Нестыковки. 7. Мошеннические заявления. 8. Воровство наличности. 9. Халатность. 10. Неправильное использование инструментария и его воровство. 11.

Финансовое мошенничество

Совершаемые преступления отличаются гибкой адаптацией к новым формам и методам предпринимательской деятельности, маскировкой под заключение и осуществление гражданско-правовых сделок, оперативным реагированием на конъюнктуру рынка, использованием технических новаций в хозяйственной деятельности. Анализ положения, сложившегося к настоящему времени в экономике России, свидетельствует о значительном влиянии криминогенных факторов на состояние и перспективы развития страны. Динамика и направленность криминальных процессов в экономике обусловлены институциональными преобразованиями, в том числе реформированием отношений собственности в России.

Финансовое мошенничество широко распространено не только потому, что не всегда связано с насилием, но и потому, что современная жизнь весьма технизирована, формы человеческого общения все более интеллектуализируются и компьютеризируются, все большее значение имеют информационные технологии, особенно в сфере финансов, все больше форм общения осуществляются через новейшие средства коммуникации. Разные виды финансовых мошеннических операций совершаются с государственной и частной собственностью, собственностью акционеров, федеральным, республиканским и муниципальным имуществом.

Виды финансового мошенничества

Финансовая пирамида – это привлечение денежных средств населения в некий проект, когда его текущая доходность оказывается ниже ставки привлечения вкладов, и тогда часть выплат по вкладам производится не из выручки, а из средств новых вкладчиков. Закономерным итогом пирамиды является банкротство и разорение последних вкладчиков . Важным фактором возникновения пирамид является финансовая безграмотность граждан!

Традиционным является мошенничество с картами. Как только появились азартные игры, злоумышленники начали придумывать новые способы завладения чужим имуществом и деньгами.

Финансовое мошенничество в бизнесе»

Основы международных налоговых отношений заложены в международное налоговое право.Международное налоговое право представлено совокупностью юридических норм и принципов, которые призваны регулировать налоговые отношения в международном масштабе. Подобные нормы включены в акты налогового законодате.

Организационно-правовая форма (ОПФ) – это способ организации и ведения предпринимательской деятельности, имеющий закрепление в виде юридического документа.Субъектами предпринимательской деятельности могут быть:Каждая организационно-правовая форма организаций предполагает конкретный перечень обяза.

Мошенничество- это что такое? Виды, схемы, примеры мошенничества

С развитием информационных технологий финансовые пирамиды просочились в Сеть. Существуют различные виды мошенничества, но суть у них едина. Финансовая структура существует на денежные средства вкладчиков. Проценты при этом выплачиваются за счет привлечения новых клиентов. Получается, что первичным вкладчикам удается неплохо заработать. Но такая структура не имеет финансового подтверждения. Она строится из воздуха. Рано или поздно происходит крах финансовой пирамиды. Организаторы исчезают со всеми деньгами вкладчиков. А наблюдается это тогда, когда приток новых клиентов приостанавливается.

Большие суммы денег всегда манили злоумышленников. Поэтому мошенничество в кредитовании в последнее время обретает огромные масштабы. В качестве злоумышленников чаще всего выступают физические лица, которые заключают договор с финансовым учреждением. Еще на этапе подписания всех документов они знают, что обязательства по кредиту выполнены не будут. Расчет достаточно прост. Мошенник уверен, что, выдав небольшую сумму, банк о заемщике скоро забудет. При заключении сделки злоумышленник указывает неправильные контактные данные. Вероятность того, что преступника удастся разыскать, существенно снижается.

Мошенничества в сети интернет

Следует помнить, что банки и платежные системы никогда не присылают писем и не звонят на телефоны граждан с просьбой предоставить свои данные. Если такая ситуация произойдет, вас попросят приехать в банк лично.

Одной из разновидностью данного вида правонарушения являются звонки на сотовые телефоны граждан якобы от представителей банка с просьбой погасить задолженность по кредиту. Когда гражданин сообщает, что никакого кредита не брал, ему предлагается уточнить данные, содержащиеся на пластиковой карте. Этого уже достаточно для покупки товаров в Интернет-магазинах.

Мошенничество на финансовых рынках

Справку о всех активах;
Заключенные контракты или их копии (финансовые бумаги);
Платёжные документы (если мошенники «работают» со вкладчиками);
Банковские выписки о движении средств на счету;
Бухгалтерские и аудиторские отчёты о деятельности компании;
Выписку из налоговой о регистрации и отсутствии задолженностей;
Судебные справки о тяжбах.

Не менее распространены кредитно-потребительские кооперативы и разного рода виртуальные биржи. Их основной доход составляют вклады от населения. В обмен на это «дельцы» предлагают гражданам вексельные бумаги под увеличение размера вклада. Как правило, вскоре такие организации распадаются, а люди вынуждены выискивать вложенные средства по судам.

Понятие мошенничеств в финансовой сфере и способы их совершения

11. Панов преступлений, совершаемых путем обмана. Харьков: Юрид. ин-т, 1980. С. 48- Панов ответственность за причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотреблением доверием. Харьков: Вища шк., 1977. С. 25.

Виды мошенничества

Если, будучи видом воровства, мошенничество естественно и объяснимо как врожденная черта человека, то это не значит, что оно простительно. Напротив, оно недопустимо с точки зрения культуры, моральных и юридических норм, т. е. тех форм жизни, которые издавна приняты в обществе и лежат в основании всех исторически известных этических и правовых семейных и общественных укладов.

Первоначальный этап расследования мошенничества, сопряженного с нецелевым использованием денежных средств характеризуется проведением обысков с целью обнаружения документов, компрометирующих подозреваемого.

Понятие, признаки и виды финансового мошенничества *

Также спорным выглядит деление преступлений в сфере экономической деятельности на такие 8 групп, как: 1) преступления должностных лиц, нарушающие установленные Конституцией РФ и федеральными законами гарантии осуществления экономической, в том числе предпринимательской, деятельности, права и свободы ее участников; 2) преступления, нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности; 3) преступления против интересов кредиторов; 4) преступления, связанные с проявлением монополизма и недобросовестной конкуренции; 5) преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг; 6) преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности; 7) преступления против установленного порядка обращения валютных ценностей; 8) преступления против установленного порядка уплаты налогов .

Вместе с тем классификация экономических преступлений, предусмотренная Н.А. Лопашенко, на основе выделения общественных отношений, связанных с реализацией различных принципов осуществления экономической деятельности, в качестве объекта преступного посягательства, не позволяет выделить из представленных пяти групп преступления, охватываемые понятием «финансовое мошенничество», — это преступления, связанные с нарушением: 1) принципа свободы экономической деятельности; 2) принципа осуществления экономической деятельности на законных основаниях; 3) принципа добросовестной конкуренции субъектов экономической деятельности; 4) принципа добропорядочности субъектов экономической деятельности; 5) принципа запрета криминальных форм поведения в экономической деятельности .

Виды Финансового Мошенничества Реферат

Мошенничество же, как социальное явление в научной литературе практически не рассматривается. Мошенничество рассматривается лишь как одно из ряда преступлений (деликтов) против собственности в одном ряду с кражей, грабежом, разбоем, присвоением, растратой и др., а сама преступность в целом уже рассматривается как социальное явление.

2. Разработана и апробирована методика расследования мошенничества. Очевидно, чтобы расследовать мошенничество, необходимо знать его социально-психологическую сущность, его отличие от предпринимательского поведения в условиях рисков.