Как оформляется компенсация аренды жилья сотрудникам
Основания для компенсации изложены в статье 169 ТК РФ. В частности, траты возмещаются в том случае, если сотрудник по предварительному согласованию с работодателем переезжает в другую местность. Переезд будет связан именно с рабочей необходимостью. В данном случае руководитель компании должен компенсировать траты, связанные со следующими аспектами:
По мнению ФСС, траты на компенсацию расходов по аренде жилья являются объектами обложения взносами. Они обладают всеми соответствующими признаками. Следовательно, они облагаются взносами. Соответствующая позиция рассмотрена в письме ФСС от 17 ноября 2022 года.
Возмещение расходов по найму жилья
По мнению Минфина России законодательство, действительно, в некоторых случаях обязывает работодателей предоставить жилье. Но не обязывает при этом оплачивать его наем, то есть производить возмещение расходов по найму. Например, если при предоставлении жилья иностранным работникам на основании пункта 5 статьи 16 Федерального закона от 25.07.02 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» компания компенсирует расходы на его наем, то они подпадают под действие пункта 29 статьи 270 НК РФ.
Такие приятные вещи, но это не считается социальным пакетом. Это компенсация за расходы, которые оплачиваются во благо фирмы. Большинство нанимателей подразумевает под соцпакетом то, что по факту не существует. Если они пообещали своим сотрудникам оплатить больничный, отдых, декрет — значит, фирма работает по трудовому кодексу. Вы на это можете претендовать, но никак не соцпакет и бонусы.
Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы
Подобные разъяснения Минфин России давал и ранее (письма Минфина России от 19.09.2022 № 03-04-06/46997, от 22.10.2022 № 03-04-06/44206, от 30.09.2022 № 03-03-06/1/40369). При этом выводы чиновников касаются ситуаций как с предоставлением жилья сотрудникам, так и с возмещением им расходов на проживание. Разница в том, что в первом случае договор аренды с арендодателем заключает сама компания, и она же оплачивает напрямую арендодателю сумму аренды. А во втором случае сотрудник сам подыскивает себе квартиру, сам заключает договор аренды с арендодателем и сам же ее оплачивает, а затем уже компания-работодатель возмещает понесенные им на аренду жилья расходы (либо сразу выплачивает ему предполагаемую сумму компенсации за аренду).
Также не нужно забывать, что работодателю придется выступить налоговым агентом по НДФЛ и в отношении лица, предоставившего свое жилое помещение в аренду (если, конечно, арендодатель не зарегистрирован в качестве ИП). Ведь в данном случае работодатель является источником выплаты дохода (письма Минфина России от 07.09.2022 № 03-04-06/8-272, от 07.10.2022 № 03-04-06-01/259).
Кто должен уплачивать НДФЛ при возмещении затрат на наем квартиры для работника
В данной теме, по правилам форума, обсуждаем вопрос НДФЛ с точки зрения арендодателя.
Если интересует ситуация с обложением НДФЛ компенсации работнику затрат на найм, то такой вопрос нужно задать в новой теме.
Что касается НДФЛ в случае, когда работник компании заключает договор найма жилья с его собственником-физлицом, то вне зависимости от того, с чем связано заключение такого договора (постоянное, временное проживание, командировка) компания-работодатель, даже в случае компенсации расходов работника на найм не является налоговым агентом по доходу наймодателя, который самостоятельно декларирует и уплачивает НДФЛ, так как компания не является источником выплаты дохода в виде платы за найм (ст. 226 НК РФ).
Возмещение работникам расходов по найму жилья: налоговые последствия
Общество как налоговый агент представил в налоговый орган расчет НДФЛ, в ходе камеральной проверки которого были выявлены ошибки, связанные с исчислением и уплатой налога, а также обстоятельство несвоевременного перечисления в бюджет сумм налога на доходы, удержанных с физических лиц.
В связи с неисполнением обществом требования об уплате долга по НДФЛ и пеней налоговым органом вынесено решение об их взыскании за счет денежных средств на счетах общества в банках, а также электронных денежных средств.
Налогообложение компенсации за аренду жилья сотруднику
Аналогичная норма, обязывающая компенсировать расходы на проживание, в ТК РФ предусмотрена и в части работы разъездного характера (ст. 168.1). Расценивать такую компенсацию следует не как относящуюся к командировкам (ст. 166 ТК РФ), а как выплату, учитывающую выполнение работы в особых условиях.
Для последнего варианта в ситуациях, когда работодатель сам рассчитывается с арендодателем (т. е. работник получает доход в натуральной форме), приобретает значение величина доли платы за проживание в общей сумме начисляемой работнику за месяц зарплаты. Превышение этой долей величины 20% приведет к нарушению ограничения, устанавливаемого ст. 131 ТК РФ для выплаты зарплаты в неденежной форме.
НДФЛ с возмещения расходов на наем жилья при переезде исчислять нужно
ФНС согласна с Минфином в этом вопросе. Раньше налоговики считали, что перед тем, как исчислить налог, следует определить, кому прежде всего выгодна такая компенсация: сотруднику или работодателю.
Из писем ФНС следует, что возмещение расходов на наем жилья иногороднему сотруднику при его переезде на работу в другую местность облагается НДФЛ. На этот раз ведомство не вспоминает о позиции ВС РФ, исходя из которой облагаемый доход появляется у работника, если компенсация выплачена в первую очередь в его интересах. На мнение ВС РФ налоговики опирались в октябре прошлого года.
Возмещение работнику расходов по найму жилья: ЕСН, НДФЛ, налог на прибыль
Как указал Минфин, возмещение расходов по найму жилья не подпадает под действия пункта 3 статьи 217 и подпункта 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ, в которых речь идет только о возмещении расходов по переезду. Расхода на наем жилья не упоминаются. Следовательно, компенсация этих расходов облагается и НДФЛ, и ЕСН. (В отношении ЕСН нужно учитывать положения пункта 3 статьи 236 НК РФ).
Что касается налога на прибыль, Минфин полагает, что в расходы можно включить только ту часть подъемных, которая не превышает размера возмещения расходов работникам в связи с их переездом на работу в другую местность, осуществляемого организациями, финансируемыми за счет средств федерального бюджета (утв. постановлением Правительства РФ от 02.04.2022 187). Минфин отметил, что глава 25 НК РФ ограничивает данный вид расходов для всех категорий налогоплательщиков. Поэтому организации, не финансируемые за счет средств федерального бюджета, до утверждения соответствующих норм должны признавать затраты по возмещению расходов работникам в связи с их переездом на работу в другую местность в пределах размеров, утвержденных указанным постановлением.
Аренда жилья для работника: кто и какие налоги платит
Со взносами «на травматизм» дело обстоит не намного лучше. На первый взгляд начислять их на арендную плату за квартиру не нужно (Подпункт 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ)). Но в Законе 125-ФЗ, регулирующем уплату взносов «на травматизм», используются те же формулировки, что и в Законе N 212-ФЗ, посвященном страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС. Поэтому, скорее всего, чиновники еще выскажутся по этому поводу не в пользу налогоплательщика. Для этих взносов никакого лимита выплат нет.
Однако суды не согласны с таким подходом (Постановления ФАС ЗСО от 17.11.2022 по делу N А45-26455/2022; Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2022 N 09АП-30496/2022-АК; ФАС ВВО от 24.06.2022 по делу N А43-28282/2022-37-943). По их мнению, работодатель вправе оплатить работнику в связи с переездом, кроме подъемных, еще и аренду квартиры в размере, установленном в договоре (Статьи 164, 165, 169 ТК РФ). Тогда аренда квартиры тоже будет компенсационной выплатой и не должна облагаться НДФЛ (Пункт 3 ст. 217 НК РФ). Причем в одном из решений суд прямо указал, что под обустройством работника на новом месте предполагается в том числе и предоставление ему жилья за счет компании (Постановление ФАС МО от 21.08.2022 N КА-А40/7732-08).
Налог на доходы физических лиц от сдачи в аренду квартиры
налог на сдачу жилья в аренду: кому и как необходимо его уплачивать какие налоги предусмотрены для собственника сдающего жилье налоговые отчисления зависят напрямую от того, кем является собственник – юридическим или физическим лицом. но, вне зависимости от статуса гражданина, арендная плата считается источником дополнительного дохода, поэтому с нее должны платить.
Наличие такой собственности, как или дом, предоставляет ее владельцу возможность получения дополнительного источника доходов от их сдачи в аренду. Величина арендной платы при этом зависит от многих факторов, достигая порой весьма немалой суммы.
КонсультантПлюс: Форумы
Вопрос: Организация выплатила бывшему сотруднику денежные средства взамен предоставления ему квартиры, которую организация была обязана предоставить указанному бывшему сотруднику в соответствии с заключенным между дирекцией организации и работником договором-соглашением. Из выплаченных средств организация удержала НДФЛ.
В ст.217 НК РФ указан перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. К ним, в частности, относятся компенсационные выплаты. Верно ли мы понимаем, что в данном случае с бывшего сотрудника организации налог был удержан неправомерно и он имеет право на возврат удержанной суммы налога из бюджета?
Описание ситуации.
В трудовом договоре, заключенным с сотрудником организации, есть пункт, в котором прописано, что организация возмещает сотруднику расходы по найму жилья в размере 10 тыс.руб.
Вопрос
Облагается НДФЛ данная сумма? (просьба дать ссылку на нормативные документы)
Заранее спасибо.
Компенсация расходов по найму жилья в командировке при отсутствии подтверждающих документов: последние разъяснения порядка налогообложения НДФЛ
Но с 01 января 2022 года ситуация изменилась. Это изменение связано с новой редакцией п.3 ст.217 НК РФ (Федеральный закон от 24.07.2022г. №216-ФЗ), в которой были установлены нормы, в пределах которых компенсации командировочных расходов не облагаются НДФЛ, а именно:
Стоит сказать, что в настоящее время деятельность очень многих организаций вышла на региональный и международный уровень. Следствием этого является рост числа командировок сотрудников в тот или иной регион или за рубеж и связанных с ними расходов. И, конечно, многим бухгалтерам знакома ситуация, когда возвратившийся из командировки сотрудник не привозит документов, подтверждающих осуществленные в служебной поездке расходы. Нередко такая ситуация случается в отношении расходов, связанных с наймом жилья. Это вызывало немало вопросов в части налогообложения НДФЛ сумм компенсаций таких неподтвержденных документально расходов, так как в налоговом законодательстве сохранялась определенная неясность.
Компенсация за аренду жилья, переезд, командировки
Существуют различные способы обеспечить жильем сотрудников. Некоторые организации сами снимают помещения. Это могут быть сразу несколько квартир. Чаще всего они находятся недалеко от метро, чтобы сотруднику было удобнее добираться на работу. Но самый популярный вариант, когда человек сам подбирает себе жилплощадь, а компания выплачивает компенсацию аренды жилья сотруднику. Например, в виде прибавки к зарплате или перечисляет ему на счет сумму, эквивалентную стоимости аренды в месяц.
Ценных сотрудников нередко приглашают на работу из других регионов или стран. И наоборот – отправляют в командировки на другие предприятия. В этих случаях организации арендуют жилье специалистам. Если же сотрудник сам оплатил свое жилье, то ему полагается компенсация за аренду.
Это видео недоступно
http://www.youtube.com/watch?v=Y3aWGp. — Налог с продажи квартиры. Уплата налога с продажи квартиры.
Подписывайся на канал! — https://www.youtube.com/channel/UCqux.
http://lawex.ru/ «Центр правовых экспертиз»
Наш адрес: г. Москва, улица Архитектора Власова, дом 18
Телефон +7 (495) 500-32-22
(5 минуты от ст. м. «Но́вые Черёмушки»)
Добрый день, сегодня мы поговорим о всеми любимой теме — уплате налогов. А именно, об уплате налогов при совершении сделок купли-продажи недвижимости физическими лицами. Необходимо знать, какие налоги вы обязаны заплатить, какие льготы вам предоставляет законодатель, уметь пользоваться льготами и соответственно уменьшить сумму уплачиваемых налогов. В сделке купли-продажи недвижимости участвует две стороны: продавец и покупатель. Продавец обязан уплатить налог с дохода, полученного от продажи недвижимости. Покупатель имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом и уменьшить сумму уплаченного налога.
Декларация о доходах должна быть подана продавцом недвижимости в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за годом, в котором объект недвижимости был продан. Подоходный налог должен быть уплачен – до 15 июля года, следующего за годом, в котором объект недвижимости был продан.
Увеличивается льготный срок владения недвижимостью, позволяющий не платить налог с дохода, полученного от продажи недвижимости, с 3 до 5 лет.
Необходимо помнить, налог от продажи недвижимого имущества уплачивается со всей суммы Дохода без уменьшения на налоговые вычеты, если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности. Например, физическое лицо сдает квартиру в найм и с целью минимизации налога зарегистрировалось как Индивидуальный Предприниматель. С момента регистрации физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность. При продаже квартиры налог будет уплачиваться со всей суммы дохода от продажи.
Компенсация расходов сотрудника по найму жилья
Возмещение учреждением расходов по найму жилья (аренде квартир) для сотрудников, а также оплата учреждением таких расходов за сотрудников статьей 169 Трудового кодекса РФ не предусмотрены. Значит, подобные выплаты под действие норм пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ не подпадают, и учреждение как налоговый агент обязана рассчитать, удержать и перечислить налог с данных выплат в бюджет. Такой вывод следует из положений пункта 1 статьи 209, пункта 1 статьи 210 и пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Аналогичную позицию высказал Минфин России в письмах от 7 сентября 2022 г. № 03-04-06/8-272, от 13 июля 2022 г. № 03-04-06-01/165.*
Налоговым кодексом РФ предусмотрено освобождение от налогообложения расходов по переезду (п. 3 ст. 217 НК РФ). Статьей 169Трудового кодекса РФ определено, что при переезде сотрудника на работу в другую местность работодатель обязан возместить ему расходы:
Командировка: расходы по найму жилья
Аналогичный вывод содержится в Постановлении ФАС СЗО от 12.01.2022 N А56-33311/02. При этом был отклонен довод налоговой инспекции о том, что гостиницы не состоят на налоговом учете в налоговых органах. Следовательно, плательщик обоснованно не включил в налогооблагаемый доход физических лиц суммы, израсходованные на оплату услуг гостиниц.
Таким образом, у налогового органа отсутствовали основания для начисления налогоплательщику спорной суммы НДФЛ и соответствующих пеней, а также привлечения его к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ. К такому же решению пришел этот же суд в Постановлении от 23.01.2022 N Ф09-4857/07-С2.
