Возмещение арендодателю на УСН коммунальных расходов не облагается налогом
Сколько копий уже сломано в отношении необходимости включения в налоговую базу по единому налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения сумм возмещения коммунальных расходов арендатором!
Много и проблем с отнесением сумм коммунальных платежей упрощенцами на расходы. Одних писем Минфина РФ и ФНС РФ только сколько вышло! А вот ясности до сих пор нет.
Надо ли включать суммы возмещения коммунальных расходов упрощенцу в доходы, определенно сказать не может никто.
Аналогичная ситуация и с расходами. А ведь от этого зависит многое. Большая часть арендодателей находится «на упрощенке», и им очень важен ответ на этот вопрос. Арендаторов на УСН, возможно, еще больше.
Посмотрим, как эти вопросы толкуются ФАСами. Сегодня рассмотрим вопрос в части учета доходов.
ООО «Корнер» обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением о признании незаконным решения Межрайонной ИФНС №22 по Красноярскому краю.
Поводом для судебного разбирательства стало, в том числе, невключение обществом сумм возмещения расходов по оплате услуг связи, полученных от арендатора.
Облагается ли налогом при УСН (6%) компенсация накладных расходов ИП
По итогам командировки заказчик оплатил мне по безналичному расчету:
— по счету №1 — стоимость оказанных услуг исходя из выполненных задач по ставке 1000 руб.
— по счету №2 — стоимость понесённых накладных расходов.
Я представляю ИП на УСН 6%.
Вид деятельности — 72.20 (разработка программного обеспечения и консультирование в этой области).
С заказчиком заключен договор о возмездном оказании услуг, в котором оговорены следующие пункты насчет оплаты:
Возврат налога считается доходом при усн
- доходы в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором
-
- в случае, если произведенные улучшения получены безвозмездно – ФНС может посчитать капремонт полученным доходом, но ситуация спорная.
Коммерческая недвижимость, расходы на покупку которой не были учтены при УСН, и если к моменту продажи она не используется в бизнесе – также может быть исключена из налогообложения при УСН. Так считает Минфин и ФНС. В этом случае доход от продажи будет попадать под НДФЛ, и будет возможность воспользоваться льготами по НДФЛ (при их наличии).
Со льготами стоит быть «на стороже». В судебной практике есть случаи, когда при продаже коммерческих площадей, которые незадолго до этого использовались в бизнесе, в применении НДФЛ и льгот отказывали, начисляя УСН. Однако есть и противоположенные решения судов (см. «Законодательный фундамент» после статьи).
Если вам наоборот выгодно, чтобы средства от продажи были учтены в доходах по УСН, — недвижимость должна использоваться в бизнесе.
Облагается ли налогом у ип сумма возмещенного ущерба на усн
Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет. В разделе 2.1.2 указывается величина торгсбора, которая также приводит к уменьшению налога УСН 6 процентов (п.
Как сократить налог по упрощенке «доходы» 6 процентов без работников Уменьшение налога УСН «доходы» ИП без работников делает только с себя в фиксированной минимальной сумме в полном объеме при условии уже произведенных перечислений страховых взносов:
Облагается ли налогом на прибыль сумма страхового возмещения, полученная организацией по договору страхования автомобиля
Одновременно сообщаем, что согласно статье 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
В соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 июня 2022 г. N 82н, в Министерстве, если законодательством Российской Федерации не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Возмещение Ущебна Облагается Налогом При Усн
— представлять РУПоблэнерго в соответствии с условиями договора электроснабжения с владельцем блокстанции типовые суточные почасовые графики среднечасовой величины активной мощности выработки электрической энергии блокстанцией, потребления активной мощности от РУПоблэнерго для рабочего и выходного дней;
В письме четко прописано, что если стороны не являются абонентом и субабонентом, то норма подпункта 2.12.6 статьи 93 НК, действовавшая до 1 января 2022 года, к оборотам по возмещению расходов конечными потребителями организации, получившей от энергоснабжающей организации энергию, до 1 января 2022 года не должна была применяться. То есть обороты по возмещению стоимости всех видов полученных энергии, газа, воды у таких организаций не освобождались до 1 января 2022 года от НДС. Это значит, что если организация, которой возмещают расходы, не признавалась до 1 января 2022 года абонентом, то в случае, если она применяла УСН без НДС, она была не вправе перевыставлять полученные ею счета за энергию, газ, тепло и воду с НДС (в том числе не вправе была выставлять и ЭСЧФ, указывая в них НДС, выделенный поставщиком услуг).
Тема: безвозмездное поступление и финансовая помощь от учредителя облагается налогом усн
пп.11 п.1 ст 251 написано:
При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
..
в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.
потом дописка в этом же пункте
При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам;
Налог при УСН: возмещение ущерба от виновного лица
Исходя из вышеизложенного суммы возмещения ущерба, поступившие от виновного лица в счет возмещения такого ущерба, учитываются при определении налоговой базы по налогу при УСН на дату их фактического получения .
Частью 7 п. 2 ст. 288 НК определено, что к внереализационным доходам для целей определения налоговой базы по налогу при УСН относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц, кроме указанных в подп. 3.1, 3.2, 3.4, 3.15, 3.17, 3.19-8, 3.19-9, 3.19-10 п. 3 ст. 128, подп. 6.2 п. 6 ст. 176 НК.
Облагается ли налогом при упрощенной системе налогообложения страховое возмещение
В валовую выручку, среди прочих доходов, перечисленных в пункте 2 статьи 288 НК, не включаются доходы ИП, полученные ими в виде страхового возмещения и (или) обеспечения в связи с наступлением соответствующих страховых случаев по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством, и (или) по договорам добровольного страхования, по которым страховые взносы (страховые премии) вносились ИП за счет собственных средств.
Ответ: Согласно пункту 2 статьи 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях налога при упрощенной системе признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.
Возмещение фсс облагается усн
2 п. 1 ст. 9, литера «и» Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»). Все иные начисления в пользу работников, не предусмотренные ст. 9 Закона № 212-ФЗ, включаются в базу для начисления страховых взносов (п.
Согласно п. 2 ч. 2 ст. 57 Закона от 24 июля 2022 г. № 213-ФЗ, тариф страховых взносов в ФСС России для организаций, применяющих специальный налоговый режим, в 2022 году составляет 0%. Таким образом, для выплаты пособий сотрудникам, занятым в этих организациях, ФСС России перечислит средства на расчетный счет организации. Зачет части пособий, возмещаемых ФСС России, в счет уплаты единого налога законодательством не предусмотрен (п.
Облагаются ли налогом усн возврат взносов
И некоторые упрощенцы думают, что они могут включить в расходы всю сумму выплаченных работникам пособий по болезни. Однако это не так. Из авторитетных источников Мельниченко Анатолий Николаевич, государственный советник РФ 1 класса «В соответствии с Законом об обязательном социальном страховании в 2022 г.
На какие выплаты возможно сократить налог Как провести уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов организациям и ИП с работниками Как сократить налог по упрощенке «доходы» 6 процентов без работников Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы Итоги На какие выплаты возможно сократить налог Для тех субъектов, кто решил применить УСНО, существуют 2 варианта выбора объекта:
Medved01 › Блог › Какими налогами облагается страховая выплата
Целью страхования автомобиля по договору КАСКО, то есть от рисков повреждения (ущерба) и хищения (угона) является возмещение его владельцу стоимости восстановительного ремонта автомобиля, в случае его повреждения, либо стоимости утраченного автомобиля, в случае его хищения или такого повреждения автомобиля, когда его восстановление технически невозможно либо экономически нецелесообразно. Цель страховой выплаты приведение имущества в первоначальное (доаварийное) состояние, а не получение дохода.
Выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, также не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина, что в соответствии со статьями 41, 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения.
Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)
Общая ставка для «доходно-расходной» упрощенки — 15%, однако законами субъектов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков она может быть снижена вплоть до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Также преференции в части ставок предусмотрены для впервые зарегистрированных ИП и налогоплательщиков Крыма (пп. 3, 4 ст. 346.20 НК РФ).
- на страховые взносы (включая страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), уплаченные в пределах исчисленных сумм в соответствующем отчетном (налоговом) периоде (см. «Как «упрощенцу» уменьшить единый налог на страховые взносы»);
- пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя (это первые 3 дня болезни), в части, не покрытой страховыми выплатами по договорам добровольного страхования;
- платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
Компенсация за снос самостроя облагается налогом в рамках УСН
Сумма денежной компенсации, полученная из бюджета собственником снесенной самовольной постройки, учитывается в составе доходов при определении объекта налогообложения по УСН. Указанный доход учитывается в отчетном периоде его получения. Такое разъяснение представил Минфин России в письме от 17 февраля 2022 г. №03-11-06/2/9151.
Финансисты пояснили, что в соответствии со статьей 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по налогу в рамках УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке пунктов 1 и 2 статьи 248 НК РФ. При этом к доходам, не учитываемым в рамках налогообложения по УСН, поименованным в статье 251 НК РФ, компенсации за самостоятельный снос самостроя не относятся. Следовательно, указанная компенсация подлежит налогообложению по УСН. Датой получения дохода признается день поступления денежных средств на счет в банке или в кассу (пункту 1 статьи 346.17 НК РФ).
Облагается ли субсидия налогом усн
В ряде случаев субсидии приходится учитывать, и соответственно, уплачивать с них налоги, но в других ситуациях этого делать не нужно. И даже если из налоговой приходит требование в совершении той или иной выплаты по субсидиям, всегда стоит рассматривать ситуацию как можно внимательнее, потому как из-за постоянных нововведений в законодательство, не всегда высокой компетенции кадров, требования порой приходят и неправомерные.
Бухгалтерский учет субсидий, субвенций, бюджетных кредитов регулируется ПБУ 13/2022 «Учет государственной помощи». Организации, применяющие «упрощенку», обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Никаких исключений для них Федеральный закон от 6 декабря 2022 г. № 402-ФЗ не содержит.
Помощь учредителя облагается ли налогом при усн
Обоснование Из рекомендации Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение финансовой помощи от учредителя (участника, акционера) Участники, в том числе учредители или акционеры, могут оказывать своей организации финансовую помощь.
Коммерческие структуры не вправе заключать договор дарения между собой. Заключаемое между двумя юрлицами соглашение не должно содержать признаков дарения, указание на подобную подоплеку в правовой стороне договора.
