Возврат Из Стран Таможенного Союза

Содержание

Возврат товара в таможенном союзе

а работаем исключительно по юридическим дисциплинам. Каждый заказ передается специалисту, выполняющему работы по соответствующей (гражданско-правовой, административно-правовой, конституционно-правовой и т.д.) отрасли права или предмету.

Согласно статье 36 Конвенции продавец несет ответственность за несоответствие товара условиям договора. При этом покупатель может заявить о расторжении договора в случае, когда несоответствие условиям договора составляет существенное нарушение договора и требование о возврате денежных средств заявлено в разумный срок.

НДС: экспорт в страны Таможенного союза

Торгуем, как правило, с организациями — покупателями из стран СНГ. Но тут довольно крупный заказ поступил от физического лица — белоруса (непредприниматель). Отправили товар почтой EMS-Россия. Какие особенности будут при подтверждении нулевой ставки НДС?

Моя родственница работает бухгалтером в Калининграде. При экспорте в Беларусь товаров ее фирмы таможенники ставят отметки. Сейчас наша компания (находимся в Москве) нашла покупателей и в Казахстане, и в Белоруссии. Доставили товар автотранспортом. Но таможня на накладных и транспортных документах ничего не поставила. Будут ли у нас из-за этого проблемы с подтверждением экспорта?

НДС при импорте товаров из стран Таможенного союза

После того как компания-импортер сдаст в инспекцию пакет необходимых документов, ИФНС обязана их проверить и подтвердить факт уплаты «ввозного» налога в течение 10 рабочих дней. Для этого инспекторы проставляют соответствующие отметки на заявлении.

Инспекторы проставили соответствующие отметки на заявлении о ввозе товаров. В сентябре бухгалтер зарегистрировал заявление о ввозе и платежное поручение на перечисление налога в книге покупок. Следовательно, сумму «ввозного» налога (270 000 руб.) фирма вправе принять к вычету в сентябре 2022 года.

Возврат Из Стран Таможенного Союза

Грузовая таможенная декларация может иметь несколько разделов, в которые группируются товары с одинаковым порядком расчета таможенных платежей. Информация по каждому разделу ГТД заполняется на отдельной закладке. Добавление и удаление разделов ГТД производится с помощью кнопки «Разделы ГТД» (добавить/удалить).

При вводе документа «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» на основании документа «Поступление ТМЗ и услуг» автоматически заполняются сведения табличной части, в соответствии с п.2.пп.12 «Правил заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Форма 328.00)» и ст.276-6 п.2. Налогового Кодекса РК.

Как рассчитать и уплатить НДС при импорте из стран Таможенного союза

По действующим правилам при ввозе в Россию товаров из стран – участниц Таможенного союза НДС платит импортер – собственник товаров. А собственником признается российская организация, к которой перешло право собственности на товары в соответствии с условиями договора (контракта). Об этом сказано в пункте 13 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

в режиме свободной таможенной зоны и свободного склада;

освобожденные от налогообложения. Их перечень приведен в статье 150 Налогового кодекса РФ. Со временем организация может изменить цель использования ввезенного товара, в связи с которой она освобождалась от налогообложения. В этом случае ей придется заплатить НДС на общих основаниях;

при передаче в пределах одной организации (например, от одного структурного подразделения другому).

НДС при импорте товаров из стран Таможенного союза

Основание — пункт 2 статьи 346.11, пункт 4 статьи 346.26, пункт 3 статьи 145 Налогового кодекса РФ. Исключение сделано лишь для тех, кто ввозит товары, освобожденные от налогообложения по статье 150 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России от 8 сентября 2022 г. № 03-07-08/260).

Есть еще ряд дополнительных требований. Обратимся к пункту 11 статьи 2 Протокола и пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ. Из этих норм следует, что принять «ввозной» налог к вычету фирма вправе, если в дополнение к общим требованиям соблюдаются еще и такие условия:

Партнёр ЕАЭС

Методология взимания НДС и акцизов подробно описана:

Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля над их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11.12.2022.
Протоколом о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 11.12.2022.
Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2022.

Все нормы имеют приоритет перед Налоговым кодексом Российской Федерации.

Вместе со специальной декларацией по косвенным налогам в инспекцию подтверждающий импорт пакет документов:
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде;
Выписку банка, подтверждающую уплату налога в бюджет;
Транспортные и товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товаров (по формам, установленным в соответствующих государствах);
Счета-фактуры на отгрузку товаров (если их оформление предусмотрено законодательством государств – членов Таможенного союза);
Договор (контракт), на основании которого товар ввозится в страну.

НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов – операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. статус российского налогоплательщика при этом неважен – это и юридические лица, работающие по ОСН, и освобожденные от НДС субъекты экономической деятельности, и предприятия-«упрощенцы», применяющие специальные налоговые режимы.

На оплачивание НДС при составлении таможенной декларации импортеру дается 15 дней с той даты, когда груз пересек российскую границу. Каждый день опоздания с перечислением налога будет «стоить» покупателю 1/300 от ключевой ставки, умноженную на полную стоимость груза по декларации.

Импорт из стран таможенного союза

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

При осуществлении сделок между налогоплательщиками НДС — участниками Таможенного союза внутри Таможенного союза необходимо руководствоваться, в частности: — Соглашением между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25 января 2022 г.

Возврат товара в таможенном союзе

2) товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, если эти товары возвращаются по причине неисполнения условий внешнеэкономической сделки, в том числе по количеству, качеству, описанию или упаковке, при соблюдении следующих условий:

1. При проведении контроля в случаях, установленных статьями 152. 170. 185. 192. 208. 231. 234. 305 и 354 настоящего Кодекса, должностные лица органов задерживают товары и документы на них, которые не являются предметами административных правонарушений или преступлений.

Автоматический учет НДС при ввозе товаров из Таможенного союза (новые возможности «1С: Бухгалтерии 8») видео

После того, как документ Заявление о ввозе товаров сохранен, по кнопке Печать можно вывести печатную форму документов Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и Статистическая форма учета и перемещения товаров, а по кнопке Выгрузка —сформировать файлы выгрузки этих форм отчетности. С помощью кнопки Отправка можно отправить заявление напрямую в ФНС по телекоммуникационным каналам связи, используя сервис 1С-Отчетность.

В справочнике Контрагенты теперь есть возможность указать страну регистрации. Если в поле Страна регистрации указано, что контрагент зарегистрирован за рубежом, то появляется возможность вместо ИНН и КПП вводить налоговый и регистрационный номер в стране регистрации (рис. 1).

НДС при импорте из стран Таможенного союза

Начисленную при ввозе сумму НДС нужно отразить в декларации по косвенным налогам, форма которой утверждена приказом Минфина России от 7 июля 2022 г. № 69н. Посредники эту декларацию не составляют – ее тоже обязаны сдавать импортеры – собственники ввозимых товаров (п. 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2022 г. № 69н, п. 13 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе). Сумма НДС, указанная в декларации по косвенным налогам, переносится в строку 160 раздела 3 общей декларации по НДС. После этого импортер – собственник ввозимых товаров может принять уплаченный налог к вычету.

При импорте товаров по договору купли-продажи (в т. ч. товаров, которые изготовлены по заказу импортера) их стоимостью является цена сделки, указанная в договоре, которую организация должна перечислить поставщику. При этом расходы на транспортировку товаров налоговую базу по НДС не увеличивают, если только они не включены в стоимость импортируемых товаров. Это следует из положений абзаца 2 пункта 14 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, письма Минфина России от 7 октября 2022 г. № 03-07-08/281.

Возврат НДС при импорте из стран ТСКто платит НДС

Если по вашему договору наименование товара совпадает с указанным в данном подпункте 26 (выделено мной), то НДС в российском счёте вообще не должно быть, но. Из вашего первого поста неясно — известно ли российским поставщикам, что вы намерены привезти софт в РК и продавать его тут.

Возврат Из Стран Таможенного Союза

Вот какие вопросы обычно возникают при работе с импортными товарами.
В чем заключается процедура таможенного оформления?
Процедура таможенного оформления заключается в получении заинтересованным лицом разрешения таможенных органов на использование товаров в заявленном таможенном режиме. Таможенный режим определяет совокупность условий и требований в отношении перевозимых товаров, их категорию в соответствии с целями перемещения и дальнейшего использования (например, выпуск для свободного обращения, временный ввоз, таможенное хранение и др.) Заинтересованное лицо самостоятельно выбирает таможенный режим. В ходе таможенного оформления предъявляются необходимые документы и сведения о грузе, сам груз для проведения досмотра, производится исчисление и уплата таможенных платежей.
Кем производится таможенное оформление?
Представитель ТОО или ИП осуществлять растамаживание груза не может. Поэтому часто для проведения этой процедуры прибегают к услугам таможенного представителя (агента), выступающего посредником между заинтересованным лицом и таможней. Таможенным представителем, для проведения растамаживания груза и представления интересов клиента на таможне, может быть только специалист по таможенному оформлению, уполномоченный юридическим лицом, имеющим лицензию на проведение таможенных операций.
Где растамаживаются товары?
Все грузы (товары) растамаживаются (декларируются) на таможенных постах. По общему правилу декларировать товары (подавать грузовую таможенную декларацию) можно на любом таможенном посту, правомочном принимать таможенные декларации. То есть, где удобно выпускать груз, там можно его и оформлять. Исключения составляют отдельные виды и группы товаров, для которых установлены специальные места оформления: автомобили; драгоценные металлы, драгоценные камни, ювелирные изделия; алкогольные напитки, табачные изделия; культурные ценности; мясо и мясопродукты; лес; нефть и нефтепродукты; электрическая энергия; международные почтовые отправления (МПО); выставочные грузы, временно ввозимые (вывозимые) на основании карнетов АТА.
Какие следует выполнить действия для таможенного оформления товара?
Грузы (товары) растамаживаются (декларируются) путем;
— подачи на таможенный пост грузовой таможенной декларации (ГТД);
— представления вместе с ГТД необходимых документов;
— представления таможенному органу декларируемых товаров.
Как исключения из общих правил, грузы могут декларироваться путем:
— подачи предварительной таможенной декларации;
— подачи периодической таможенной декларации;
— подачи неполной таможенной декларации;
— подачи временной таможенной декларации на вывозимые товары; Представитель ТОО или ИП осуществлять растамаживание груза не может. Поэтому часто для проведения этой процедуры прибегают к услугам таможенного представителя (агента), выступающего посредником между заинтересованным лицом и таможней.
— подачи таможенной декларации в электронной форме;
— выпуска товаров до подачи таможенной декларации;
— указания в таможенной декларации разных товаров одним наименованием.
Основная часть таможенного оформления на таможенном посту включает:
— регистрацию декларации (заявления по установленной форме точных сведений о товаре и таможенном режиме);
— проверку всех представленных для таможенного оформления документов и сведений в них (деклараций таможенной стоимости, правильность определения страны происхождения товаров и их кодов и др.);
— проверку всех финансовых документов и правильность определения таможенных платежей;
— правильность исчисления таможенных платежей: таможенных пошлин (ввозные, вывозные, специальные, антидемпинговые и компенсационные), налога на добавленную стоимость и акцизов (взимаются при ввозе товаров на таможенную территорию), таможенных сборов;
— окончательную проверку правильности таможенного оформления груза в заявленном таможенном режиме и уплату таможенных платежей.
Какие документы представляются при таможенном декларировании товаров?
Подача таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу документов, на основании которых заполнена грузовая таможенная декларация, если иное не установлено настоящим Кодексом.
К таким документам относятся:
-документы, подтверждающие полномочия лица, подающего таможенную декларацию (представляет таможенный представитель);
— документы, подтверждающие совершение внешнеэкономической сделки, либо иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами не в рамках внешнеэкономической сделки, и иные коммерческие документы, имеющиеся в распоряжении декларанта (контракт либо другие документы по сделке);
— транспортные (перевозочные) документы (счет-фактуры, товарно-транспортные накладные, СМR, ж/д накладные).
— документ, подтверждающий соблюдение требований в области валютного контроля, в случае, предусмотренном валютным законодательством Республики Казахстан (если была предоплата, то заявление на перевод по оплате поставщику либо другой документ по оплате, если оплата с отсрочкой, то ничего не предоставляется);
— документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений, а также ограничений в связи с применением специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер, в случаях, предусмотренных международными договорами Республики Казахстан, решениями Комиссии таможенного союза и нормативными правовыми актами Республики Казахстан, изданными в соответствии с международными договорами Республики Казахстан;
— документы, подтверждающие уплату таможенных платежей и налогов в соответствии со статьей 138 настоящего Кодекса (копии платежных поручений об уплате таможенных сборов, импортной пошлины и НДС);
— документы, подтверждающие обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов, в случае, если товары выпускаются с условием предоставления такого обеспечения;

Возврат Из Стран Таможенного Союза

Несмотря на то, что мнение чиновников не основано на нормах Протокола о товарах, в котором ничего не сказано о том, что вычет применяется при наличии отметки налоговиков на Заявлении, в целях снижения налоговых рисков рекомендуем придерживаться мнения Минфина Российской Федерации по данному вопросу, если уплата налога и получение отметки приходятся на разные налоговые периоды по НДС.

Согласно пункту 2 статьи 2 Протокола о товарах налоговая база определяется импортером на дату принятия на учет импортированных товаров исходя из стоимости приобретенных товаров и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам. При этом стоимостью приобретенных товаров признается цена сделки, подлежащая уплате поставщику, согласно условиям договора (контракта).

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза

Итоговая сумма НДС, рассчитанная к уплате в бюджет, по товарам, импортированным из стран – участниц Таможенного союза, отражается по строке 030 раздела 1 декларации. Она должна соответствовать сумме налогового вычета, отраженного по строке 190 раздела 3 общей декларации по НДС. Если организация ввозила в Россию подакцизные товары, дополнительно нужно заполнить раздел 2 и приложение к декларации.

Об этом сказано в пункте 8 статьи 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2022 г. № 98-ФЗ, и пункте 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2022 г. № 69н.
Если в течение месяца российская фирма не импортировала товары и предметы лизинга с территории стран – участниц Таможенного союза (срок лизингового платежа не наступал), декларацию по косвенным налогам составлять не нужно.