НДС при импорте товаров
Несмотря на то, что товары на экспорт должны поставляться с нулевым НДС, многие компании этим пренебрегают. В результате на казахстанский рынок товар в большинстве случае поступает с иностранным НДС. В первую очередь это связано со сложностью возмещения налога. Таким образом, поставщики скрывают свой внутренний налог. Поэтому следует очень внимательно выбирать своих Поставщиков и проверять их на добросовестность!
Все ввозимые в Казахстан товары в обязательном порядке облагаются налогами. При таможенном оформлении в платежи включаются пошлины, НДС и акциз. Однако если акциз, как известно, устанавливается только для определенных категорий товаров, то НДС облагаются все товары, без исключения.
Возврат импортного товара поставщику
Согласно статье 35 Конвенции поставщик обязан поставить товар, соответствующий по требованиям качеству, количеству и описанной характеристике в договоре и запакован или расфасован таким образом, как прописано в договоре. Случаи, когда заказанный товар не соответствует контракту, прописаны в подпунктах a-d пункта 2 указанной статьи, помимо индивидуальных ситуаций, предварительно оговоренных между сторонами сделки.
Значит, когда все вышеуказанные товары в действительности соответствуют тому качеству и описанию, которое было прописано в договоре, вернуть их нет возможности. Известно, что на протяжении четырнадцати дней, без проблем возможно вернуть товар, если вдруг обнаружите какие-то дефекты или брак. По окончанию двух недель и до двухлетнего периода все равно сохраняется возможность вернуть товар, если брак невозможно устранить или товар ломается постоянно.
НДС при импорте товаров из Казахстана в Россию
Уплата НДС при импорте товаров из Казахстана осуществляется по месту учета компании (предпринимателя) импортера. Косвенные налоги платят все предприятия, вне зависимости от выбранной системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД). Согласно письму Минфина России от 14 апреля 2022 г. № 03-07-14/33, расходы не включенные в цену контракта поставки, при расчете суммы НДС не учитываются. Если договор поставки выражен в рублях, то подлежащий к уплате НДС рассчитывается исходя из договорной стоимости, если в валюте – в рублях по курсу на день принятия ТМЦ к учету.
НДС при ввозе товаров из Казахстана транзитом (страна происхождения – иное государство, не являющееся членом ЕАЭС), согласно Письму Минфина России от 07.07.2022 N 03-07-13/01-24, платится в обычном порядке, на таможне. НДС при импорте товаров из Казахстана рассчитывается на дату принятия их на учет. Косвенные налоги рассчитываются как процент от суммы цены сделки, акцизов, прочих расходов. Ставки НДС: 10% — на продовольственные, детские и медицинские изделия, печатную периодику и книги (перечень кодов, утвержденных постановлениями правительства РФ от 31.12.2022 №908, от 15.09.2022 №688 и от 23.01.2022 №41), 18% — во всех остальных случаях, кроме необлагаемых (в этом случае ввоз товаров из Казахстана осуществляется без НДС).
Как правильно экспортировать продукцию в Казахстан и получать возмещение НДС
В Договоре о Евразийском экономическом союзе подробно изложен порядок, регламентирующий экспорт в Казахстан, какие необходимы документы для обоснования права на освобождение от НДС, сроки и условия подачи отчетности. Косвенные налоги платит компания-импортер в бюджет своего государства, а поставщик освобождается от этой обязанности при условии, что покажет экспортную операцию в декларации по НДС до истечения 180 дней со дня отгрузки. Одновременно нужно представить:
- поручения — поверенный совершает действия от имени продавца, и за все отвечает сам экспортер; объем обязательств зависит от договора, в него может включаться доставка, перевозка, подача исков и так далее;
- комиссии — комиссионер чаще всего заключает сделки для экспортера и за его счет, но от своего имени: он несет ответственность перед покупателем; может принять на себя делькредеро (ручательство) за то, что импортер не откажется от сделки;
- агентский — агент действует (заключает сделку, хранит, отгружает, доставляет товар), как от своего имени, так и от лица продавца; от этого зависит, кто отвечает перед покупателем.
НДС при импорте из Казахстана в Россию
Конкретный набор подтверждающих документов зависит от условий, в которых выполняется поставка. Как правило, среди них оказываются договор (поставки или посреднический) и товаросопроводительные документы. Может иметь место счет-фактура и информационное сообщение, содержащее сведения о третьем участнике договора, если такой участник есть.
ЕАЭС-НДС можно включать в состав вычетов, уменьшающих обычный налог, начисленный к уплате по реализации на территории РФ. Однако для осуществления этой операции недостаточно будет соблюдения обычного набора требований, содержащихся в ст. 171 (п. 2) и ст. 172 (п. 1) НК РФ:
Разъяснение порядка уплаты НДС и иных платежей при ввозе товаров из России в Казахстан (Л
Если по условиям договора (контракта) цена сделки состоит из стоимости приобретенных товаров, а также других расходов, и при этом стоимость приобретенных товаров и (или) стоимость других расходов не указаны отдельно, то размером облагаемого импорта является цена сделки, указанная в договоре (контракте).
2) Лица, импортирующие товары на территорию РК с территории государств — членов ТС, в том числе юридические лица-резиденты; структурные подразделения юридических лиц-резидентов; юридические лица-нерезиденты; физические лица, импортирующие товары в целях предпринимательской деятельности в соответствии с законодательством РК; физические лица, импортирующие транспортные средства, подлежащие государственной регистрации в государственных органах РК.
НДС при возврате в Казахстан ввезенных в Россию товаров (возврат импорта)
Для российских экспортеров порядок налогообложения НДС экспорта в страны — участники договора «О ЕАЭС» практически идентичен налогообложению экспорта, установленного главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации.
В Российской Федерации налогообложение НДС операций реализации товаров на экспорт осуществляется по правилам главы 21 Налогового кодекса, статьями 164, 165, 171, 172, с учетом изменений, внесенных законом от 30 мая 2022 года №150-ФЗ.
НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
Если работы и услуги, выполненные иностранным партнером, подпадают под действие ст. 149 НК РФ и не облагаются НДС, то импортер освобождается от обязанностей налогового агента – ни рассчитывать, ни перечислять налог в бюджет он не должен. Однако за ним сохраняется обязанность предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию по НДС с заполненным разделом 7.
По закрытии квартала, в котором совершались импортныесделки по перемещению товаров из ЕАЭС, российская компания-импортер (ИП) обязана предъвить фискальной инстанции декларацию по НДС. Документ должен быть сдан до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным периодом.
Возмещение ндс при экспорте в казахстан
Для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте в Белоруссию, Казахстан или другую страну ЕАЭС нужно в течение 180 календарных дней со дня отгрузки товара собрать комплект документов (п. п. 4, 5 Протокола о взимании косвенных налогов):
1) договор (контракт) на поставку товара;
2) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов Белоруссии или Казахстана об уплате (освобождении от уплаты) НДС при ввозе. Это заявление вы получаете от покупателя.
3) транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие вывоз товаров из РФ (международная товарно-транспортная накладная (CMR), товарно-транспортная накладная — при перевозке автотранспортом, накладная СМГС — при перевозке железнодорожным транспортом и др.)
Документы, подтверждающие ставку 0%, нужно передать в ИФНС одновременно с декларацией по НДС за квартал, в котором они собраны (но не позднее чем за квартал, в котором истекает 180-дневный срок) (п. п. 4, 5 Протокола о взимании косвенных налогов, Письмо Минфина от 15.02.2022 N 03-07-08/4169).
ИФНС может принимать документы:
— или на бумаге (оригиналы либо заверенные копии) (Письмо Минфина от 19.10.2022 N 03-07-08/296 (п. 4));
— или по ТКС через оператора связи в виде отсканированных файлов.
Каким из этих способов передать документы, уточните в вашей инспекции.
Налоговую базу для вычета рассчитайте так: определите сумму НДС по товарам, используемых при экспорте в Казахстан, на последний день отчетного квартала. Период, в котором был собран полный пакет документов для подачи ФНС, в данном случае признается отчетным кварталом. Сумма НДС, определенная таким образом, и будет считаться принятой к вычету.
Пошаговая инструкция по экспорту в Казахстан из России в 2022 году
Кроме того, на экспортные отношения влияет состояние на международном рынке. Дело в том, что все внешнеторговые договора заключаются в долларах, а как только эта валюта претерпевает определенные изменения – это немедленно отражается на экспорте товаров из России в Казахстан.
Торговля с Казахстаном – экспорт и импорт развивается с самой организации Таможенного союза. Именно это экономическое образование позволило снять все политические препятствия для торговли. При этом сказать, что все безупречно нельзя, время от времени объемы торговли снижаются. Это поясняется не ухудшением партнерских взаимоотношений, а экономическим кризисом.
Адвокат Анисимов Представительство и защита в суде
- нет необходимости в разработке экспортного контракта;
- оплата за продукцию поступает на счет вашей компании в рублях, от российского клиента, поэтому вам не придется сдавать отчетность в соответствии с законодательством валютного контроля;
- не понадобиться открывать паспорт сделки, даже если ее сумма будет свыше 50 тыс. долларов;
- сертификаты, разрешительные документы, экспертиза двойного назначения, это все будем делать мы.
- И самое главное, вам не понадобиться подавать заявку на возмещение НДС, следовательно, у вас не будет камеральной проверки, и не придется ждать в течение пяти-восьми месяцев возврата денег.
Купить подешевле и продать подороже – это азы бизнеса, связанного с торговлей. Однако нередко для того, чтобы найти недорогой, но качественный товар, приходится обращать взор на зарубежные рынки. Для казахстанских предпринимателей в этом плане интересны Китай, Турция, страны СНГ, среди которых можно особо выделить Россию.
НДС при импорте из Казахстана в Россию
Стоимость импортируемых товаров определяется по договору купли-продажи (изготовления) и их стоимостью считается цена сделки, отраженная в договоре, которую покупатель выплачивает продавцу. Расходы на транспортировку не увеличивают налоговую базу по НДС, если эти расходы не включены в стоимость товаров. Сумма НДС, уплачиваемая в бюджет при импорте товаров из Казахстана, рассчитывается таким образом:
Отличие состоит в том, что при обычном импорте (ввозе товаров из стран, кроме стран ЕАЭС) налог покупатели платят на таможне, то при импорте из ЕАЭС – НДС нужно перечислить в бюджет через ФНС. Перечислять НДС через ФНС нужно с товаров, которые:
Уплата НДС при возврате товара из Казахстана
В любом случае такой возврат будет реализацией товара от казахского поставщика в адрес Вашей компании (Письмо ФНС России от 18.09.2022 N ГД-4-3/18888@), соответственно ранее оформленная реализация товаров в Казахстан не корректируется.
В 3 квартале 2022г. наша фирма реализовала товар в Казахстан на сумму 800 000р. Все документы были собраны вовремя и соответственно в декларации за 3 квартал заявлен вычет. В ноябре покупатель вернул часть товара на сумму 90 000р. Данная сумма покупателем не оплачена. Договором на поставку товара предусмотрена только замена некачественного товара. Товар отправлен транспортной компанией без сопроводительных документов. При общении с поставщиком выяснилось, что товар не бракован и соответствует заявленному качеству. Решение о возврате товара покупатель принял в связи с не реализацией товара. Оформление отгрузки обратной реализацией товара для них не приемлемо.
Скажите нужно ли уплатить нам ввозной НДС? Как сдать декларацию по НДС и налогу на прибыль (уточненная за 3 квартал либо отчетная за 4 квартал)? Спасибо огромное за возможную помощь.
Экспорт товара из Казахстана в Россию — какие документы необходимы для ООО
В Россию Казахстан, по данным за второй квартал, поставляет главным образом минеральные продукты (36,4%), металлы и изделия из них (24%), продукцию химической промышленности (18,7%), машиностроения (9,4%) и продовольствие (7,5%). Большую часть минеральных продуктов составляет нефть, поставляемая на российские заводы для последующей переработки. Второй по значимости статьей казахстанского экспорта в Россию являются поставки металлов.
При не подтверждении экспорта (отсутствие подтверждающих документов) в течение 180 дней с даты отгрузки товара на экспорт, к операции реализации налоговая ставка НДС ноль процентов не применяется, реализация экспортного товара облагается НДС по обычным ставкам.
Особенности налогообложения при экспорте товаров из РФ
Впоследствии, когда товар будет отгружен и вывезен из России в таможенной процедуре экспорта и у экспортера будут в наличии документы, предусмотренные п. 1 ст. 165 НК РФ , он сможет применить к данной операции нулевую ставку налога ( Письмо Минфина России от 31.01.2022 N 03-07-08/1914 ).
При проведении камеральных проверок налоговые органы обращают внимание не только на форму контракта, но и на его реквизиты. Руководствуются они при этом Рекомендациями по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов, утвержденными МВЭС России 29.02.1996 (далее ‒ Рекомендации)
Возврат товара из белоруссии в россию
Tax Free (такс фри) – это система возврата налога на добавленную стоимость (НДС). Вернуть НДС с товаров, купленных в Республике Беларусь, могут покупатели, не имеющие постоянного места жительства в государстве – члене Таможенного союза, который включает в себя Россию, Беларусь и Казахстан. Оператором системы Tax Free в Республике Беларусь является РУП «Белтаможсервис».
Организация ввозит товар из Белоруссии. Сдает помесячно декларацию по косвенным налогам. Товар (рыба) облагается налогом 10%. Товар приходуется без НДС, НДС начисляется в размере 10% в момент сдачи декларации и ставится к вычету в момент оформления заявления о ввозе товара со стороны налоговой (во время проставления отметки). Правомерны ли данные действия? Организация начала работу в октябре.
