НДС и возврат товаров: с 2022 года выставляйте счета-фактуры по новым правилам
- Покупатель делает запись в книге продаж, восстанавливая НДС (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК). Это если он принял возвращенный впоследствии товар к учету, а налог по нему взял к вычету. Если же товар стоял на учете за балансом (так поступают, когда при приемке товара обнаруживается брак), то никаких записей по НДС делать не нужно. По неоприходованному некачественному товару вычет не применяют, значит, и корректировать нечего.
В письме от ФНС не сказано, что при оформлении возврата бракованного товара, приобретенного со ставкой ндс 18% в текущем периоде в обязательном порядке должен оформляться корректировочный сч-фактура Это рекомендация, а не требование.
Если покупатель составляет торг-2, то поставщик выписывает кор. сч-фактуру, в ином случае обратная реализация.
Счет-фактура не является первичным документом для учета товара.
Это первичный документ налогового учета, причем непосредственно для НДС. Для бухгалтерского учета и для налога на прибыль счет-фактура, включая корректировочный счет-фактуру, не является первичным документом.
Возврат товара от покупателя в 2022 годуна усн
Возвращаем качественный товар Применимы ли ранее сделанные выводы к ситуации, когда покупатель возвращает продавцу товар надлежащего качества? Нет, неприменимы. По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену)10.
НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат вычетам (п.5 ст.171 НК РФ). Вычетам подлежат также суммы НДС, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
Покупка товара в 2022 – возврат в 2022: как быть с НДС
Изменение базовой ставки НДС произойдет 1 января 2022 года. Поэтому у предпринимателей возникает масса вопросов касательно ведения бизнеса с новой налоговой ставкой. Одним из самых частых является вопрос о том, как в 2022 году производить возврат товара, купленного в 2022 году. Ведь в 2022 году ставка НДС была 18%, а в 2022 – стала 20%.
Если кратко, то возврат товаров, купленных в 2022 году со ставкой 18%, надо будет производить посредством корректировочных счетов-фактур со ставкой 18%. Основанием для этой операции будет письмо ФНС России «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период» от 23.10.2022 N СД-4-3/20667@. Теперь рассмотрим подробнее применение НДС продавцом и покупателем при возврате товаров с 1 января 2022 года.
С года при возврате от покупателя можно выписывать только корректировочный счет-фактуру
Немного не понятно на какой системе налогообложения вы и тот от кого будете получать возвраты.
Обычно корректировочная счет-фактура выставляется
1. Случае изменения цены и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (ст. 169 НК РФ)
2. В случае возврата товара не плательщиком НДС
Вот как я это вижу.
В случае, когда покупателем товар принят (сие означает, что право собственности перешло к нему) мы оформляли «обратную» реализацию, поскольку право собственности пошло обратно.
Если покупатель принял не все (брак, недоложили, потеряли по дороге, etc), мы оформляли корректировку, что логично — право собственности на брак или недоложенное перейти не может.
Проблемы возникали, когда покупатель на спецрежиме (или неплательщик) — он ведь обратную реализацию сделает без НДС. Налоговики разрешили в этих случаях делать корректировку, в независимости от перехода права собственности.
Что меняется. Меняется ставка НДС.
Отгрузка в 2022 году и возврат в 2022 году. Ставка одинакова. Т.е. по сути ничего не меняется. Обратная реализация в случае перехода права собственности, корректировка в случае недоложили, покупатель на спецрежиме — корректировка.
Отгрузка в 2022 году, возврат в 2022 году.
п. 1.2 Письма — в том случае, если товары (работы, услуги), имущественные права отгружены (переданы) до 01.01.2022, то при изменении их стоимости в сторону увеличения или уменьшения с 01.01.2022, применяется налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки (передачи), в связи с чем в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается та налоговая ставка по НДС, которая была указана в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура.
Ну вот как то так.
Возврат товара по усн в 2022
Рассмотрим пошаговое оформление примера. Шаг 1. Приобретение товаров. Приобретение товаров отражается в разделе Покупки — Покупки– Поступления (акты, накладные) – кнопка Поступление. Шаг 2. Перечисление оплаты поставщику.
Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности. В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2022 году.Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН.
Возврат товара покупателем-спецрежимником: что с НДС
Независимо от того, по какой причине упрощенец возвращает товар продавцу, счет-фактуру при возврате он не выставляет. Тем не менее, продавец-общережимник все равно может принять к вычету НДС по возвращенным товарам. При этом, как известно, для вычета НДС наличие счета-фактуры — обязательное условие. Возникает вопрос: на основании какого документа продавец принимает налог к вычету.
«Покупатель, не являющийся плательщиком НДС (в том числе применяющий упрощенку), возвращает продавцу товар, который не соответствует условиям договора. К примеру, товар оказался некачественным. Либо к качеству товара у покупателей нет претензий, однако не соблюдены какие-либо другие требования, указанные в договоре. В частности, не выполнены условия по ассортименту либо комплектности товара.
Возврат товаров в 2022 году, приобретенных в 2022 году со ставкой 18%
В связи с изложенным, при возврате с 1 января 2022 года всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, рекомендуется продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 1 января или с указанной даты.
В силу пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса вычеты сумм НДС, предъявленные продавцом покупателю при приобретении им товаров, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при отгрузке указанных товаров, после принятия этих товаров на учет и при наличии соответствующих первичных документов.
Как учесть повышение ставки НДС при возврате товара в 2022 году
1. Если возвращается качественный товар, то он облагается НДС как обычная реализация, поскольку право собственности на товар переходит от покупателя обратно продавцу. В результате покупатель становится продавцом и должен отразить данную операцию как реализацию товара (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Принятый к вычету НДС восстанавливать не нужно.
Для возврата товара в целях НДС необходимо определить момент возникновения налоговой базы. Так как возврат товара мы рассматриваем как реализацию товара, то моментом возникновения налоговой базы по общим правилам будет день отгрузки товара. Для расчета НДС умножаем налоговую базу на ставку налога. Ставка налога с 2022 года будет увеличена с 18 до 20 процентов (пп. «в» п. 3 ст. 1, п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2022 № 303-ФЗ).
Возврат товара от покупателя неплательщика ндс в 2022 году
Они связаны и с оформлением документов, и с отражением совершаемых операций в бухгалтерском и налоговом учете. Постараюсь объяснить разницу (а заодно и причину этой путаницы) «на пальцах», не вдаваясь в юридические тонкости, поскольку этот текст написан специально для бухгалтеров, которым вовсе не обязательно знать все тонкости гражданского законодательства. Продавец отгрузил покупателю партию.
О возврате, обратной реализации и программе, «которая так не делает» Многие бухгалтеры не совсем четко понимают различие между понятиями «возврат товаров» и «обратная реализация». Отсюда и многочисленные проблемы на практике.
Возврат товара поставщику на осно от покупателя усн
Покупатель, применяющий общую систему налогообложения, получил по договору поставки и принял на учет от поставщика, применяющего УСН, товар. Позднее покупатель вернул товар поставщику в связи с нарушением условия договора поставки об ассортименте. Следует ли начислять НДС при возврате товара поставщику?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за товар суммы, если: — фактическое количество товара, переданное покупателю, не соответствует договору (ст.
Возврат товара в 2022 году поставщику: как считать НДС
Торговая организация, находящаяся на ОСНО, в 2022 г. получила товар от поставщика на УСН (без НДС, без счета-фактуры). Часть данного товара продана в 2022 г. по ставке НДС 20%. В 2022 г. возвращается часть качественного товара по договоренности.
Между тем в силу п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого согласно ст. 174.1 НК РФ. Следовательно, неплательщик НДС, не выставивший в период отгрузки товаров счет-фактуру в адрес продавца, не может при возврате товаров покупателем выставлять корректировочные счета-фактуры на основании разъяснений п. 1.4 письма ФНС.
НДС при УСН в 2022 году: изменения и свежие новости
Один из частых вопросов, возникающих как у заказчиков, так и у поставщиков: как быть с НДС упрощенцам по 44-ФЗ в связи с изменениями с 2022 года? Можно ли в этом случае снижать цену контракта, как быть, если смета уже составлена с учетом НДС и что по этому поводу думает Минфин? Об этом расскажем в статье.
Если цена была изначально определена с НДС, но пересчет победитель не сделал, в результате чего акты закрыли на основании КС-2 и КС-3, то заказчик должен принимать стоимость выполненных работ без НДС. В результате все единичные расценки в КС-2 должны остаться такими же, какими они были в смете на момент заключения контракта. Подрядчик в КС-3 должен написать «НДС не облагается».
Новый порядок оформления возврата товаров и корректировочные счета-фактуры в 2022 году
Если при отгрузке товаров продавец не выставлял покупателю счет-фактуру (покупатель не является плательщиком НДС), то при возврате товаров с 1 января 2022 г. продавец составит корректировочный документ, на основании которого можно будет принять к вычету НДС, исчисленный при отгрузке этих товаров.
При составлении корректировочных счетов-фактур и корректировочных документов в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается та налоговая ставка по НДС, которая была указана в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура. Соответственно, если возвращаются товары, при отгрузке которых покупателю был предъявлен НДС по ставке 18%, при выставлении корректировочного счета-фактуры также указывается ставка 18%.
Возврат Товара От Покупателя На Усн В 2022 Году
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.
Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Возврат товара продавцу (поставщику);
— Энциклопедия решений. Учет возврата (обратной передачи) материалов покупателем поставщику;
— Энциклопедия решений. Корректировочный счет-фактура;
— Энциклопедия решений. Переход на применение ставки НДС 20% с 2022 года;
— Вопрос: Покупатель возвращает часть товара надлежащего качества поставщику, в связи с чем он отправил корректировочный счет-фактуру. Как отразить у покупателя возврат части товара, приобретенного в 2022 году (право собственности к покупателю перешло) и возвращенного в 2022 году, в бухгалтерском учете и в налоговом учете в части НДС? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2022 г.);
— Вопрос: В декабре 2022 года организация реализовала основное средство и начислила с данной реализации НДС по ставке 18%. По условиям договора в случае отсутствия оплаты в течение 15 дней договор считается расторгнутым. 15 января 2022 г. организацией было направлено данное уведомление покупателю. Покупатель должен отразить возврат как обратную реализацию, выписав организации счет-фактуру. Переход права собственности на реализованное имущество произошел на дату передачи в декабре 2022 года. Покупатель является плательщиком НДС. Какая ставка НДС должна быть указана в счете-фактуре покупателя от 15.01.2022: 18% или 20%? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2022 г.);
— Вопрос: Продавцу в марте и апреле 2022 года частично возвращен бракованный товар, отгруженный продавцом в декабре 2022 года и в январе 2022 года. Товар был принят на учет организацией. Продавец не может выставить корректировочный счет-фактуру, объясняя это тем, что в отношении него ведутся следственные мероприятия и арестовано имущество. Каков порядок оформления счетов-фактур при возврате товара? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2022 г.);
— Вопрос: Организация (ООО на УСН «доходы») заказала материалы, их привезли с накладной и счетом-фактурой. Через пять дней обнаружено, что материалы не те, поставщик согласился принять их обратно. Возвращаемые некачественные товары ранее были приняты к учету. Необходимо ли организации выставлять счет-фактуру и товарную накладную поставщику при возврате некачественного товара? Какая сумма должна быть отражена в товарной накладной? Каков порядок налогового учета возврата товара при применении УСН с объектом налогообложения «доходы»? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2022 г.);
— Вопрос: В связи с выходом письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10.04.2022 N 03-07-09/25208 по вопросу обязанности выставления/невыставления счета-фактуры покупателем при возврате товара каким образом с 01.04.2022 оформлять возврат товаров? Если через корректировку первоначальной реализации, то каким документом оформляется сам возврат товара (от покупателя поставщику) и какой документ будет являться основанием для составления корректировочного счета-фактуры? Если через обратную реализацию, то только в рамках нового договора (отличного от договора, по которому осуществлялась первичная поставка)? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2022 г.).
НДС: новые документы и нюансы возврата товара в 2022 году
Формы и правила ведения документов, применяемых при расчетах НДС, закреплены в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2022 № 1137. Начиная с отчетности за I квартал 2022 года следует учитывать принятые поправки (Постановление Правительства РФ от 19.01.2022 № 15).
До 2022 года возврат товара, принятого покупателем на учет, оформлялся «обратной реализацией». То есть на подобный возврат покупатель оформлял накладную и счет-фактуру (или УПД) на отгрузку и проводил операцию как обычную реализацию (продажу). В анализируемом письме налоговики рекомендуют все возвраты товаров оформлять с помощью корректировочных счетов-фактур. Данное правило действует даже на товары, отгруженные до 01.01.2022. Если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 %, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 %.
УСН в 2022 г: деклараций и пониженных взносов больше не будет
Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2022 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2022 году.
В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2022 года. Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.
