В декларацию по налогу на прибыль не попадают возвраты
Вовзраты покупателей (связанные с нарушением условий договора) отражаются в учете обычно как сторнирование реализации. Поэтому дожны влиять на прибыль через уменьшение доходов от реализации с начала года.
Помоимо этого, сторнируются также и расходы, связанные с себестоимостью. Поэтому параллельно уменьшаются и расходы.
Возвраты поставщику (связанные с отказом от ранее поставленных ТМЦ) никак не влияют на налоговую базу.
Поскольку всего лишь уменьшают запасы организации, а не доходы или расходы.
Если возврату предшествовало уменьшение расходов, то отражается именно этот факт, а сам по себе возврат.
Возврат товара в декларации по прибыли
То есть расхождений в показателе выручки не возникает — при первичной отгрузке сумма выручки от реализации отражается и в декларации по налогу на прибыль, и в декларации по НДС (строка 010-020 раздела 3 декларации по НДС – см. Как составить и сдать декларацию по НДС ). А по факту возврата в декларации по налогу на прибыль отражается расход в виде стоимости возвращенного товара (см. Рекомендация), в декларации по НДС отражается вычет НДС по возвращенному товару на основании счета-фактуры, составленного покупателем.
Разница колонок «Доходы от реализации (Лист 02 строка 010)» и «НДС (справочно)» формирует Листа 02 строки 010. Колонка «Налоговая база по НДС (Раздел З строка 010-040 г.3)» показывает расшифровку гр. 3 строк 010-040 Раздел З декларации по НДС в разрезе ставок, документов, контрагентов. Колонка «Сумма НДС (Раздел З строка 010-040 г.5)»показывает расшифровку гр. 5 строк 010-040
Расхождения в декларации по прибыли и ндс при возврате товара
В первых двух случаях необходимо проследить, чтобы на документе была проставлена отметка о приеме с указанием текущей даты. Руководителю ИФНС № 45 г. Москвы От ООО «Рассвет» (ИНН 7704512345, КПП 770450010) Тел.
Субъект предпринимательства получает уведомление от ИФНС. Порядок реагирования на такие запросы регламентирован п. 3 ст. 88 НК РФ. Компании, подавшей декларационные формы с несовпадающими суммами налогооблагаемых величин по налогу на прибыль и добавленную стоимость, отводится 5 рабочих дней для формирования ответного сообщения в контролирующий орган.
Выручка От Возврата Поставщику Не Попадает В Декларацию По Прибыли В Доход
Здравствуйте. Приход товара от поставщика. Оплачиваем. Затем часть товара возвращаем. Проходит у нас как обратная реализация. Но сумму поставщик нам не возвращает. Просто в будущем мы на эту сумму меньше оплачиваем наши следующие покупки. Нужно эту сумму возврата отражать в декларации по налогу на прибыль в строке «выручка от реализации»??
Вы оплачиваете денежные средства за купленный товар это Ваши расходы, товар ставите себе на приход. Затем у Вас проходит обратная реализация части товара, т. е. Вы этой частью товара производите предоплату за следующее приобретение товара. Другими словами Вы продаете им часть товара и на эти деньги приобретаете у них новый товар. Эта операция должна быть отражена в декларации по налогу на прибыль в строке «выручка от реализации».
Тема: Возврат поставщику товара учет в декларации по прибыли
хм, получается, я не корректно списала. и всё полезло.
+ как я поняла, что этому ип я должна еще и сч-ф выставить? и ее так же отразить в декларации по НДС, соответственно, ндс к уплате увеличится?
тогда получится разница в сумме поступления и в сумме реализации?
mischnastena, Вы сейчас передаете товар обратно поставщику (и не важно для каких нужд он приобретался), для поставщика это была реализация, сейчас Вы должны выставить поставщику «отгрузочную» накладную и счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров, реализация возникает у Вас.
Возврат поставщику
Оформили возврат поставщику. Выставили счет-фактуру. Как эта операция отражается в декларации по налогу на прибыль. Программа ставит реализацию по строке – внереализационные доходы и такую же сумму внереализационных расходов. Правильно ли это. Совпадет ли тогда реализация в декларации по налогу на прибыль с реализацией в декларации по ндс
Добрый день, Маргарита!
Все зависит от того, по какой причине Вы возвращаете товар. Если товар оказался бракованным или каким-либо другим образом поставщик нарушил договор, в результате чего сделка не состоялась,- это возврат товара поставщику.
В этом случае, поскольку товары или материалы Вы так и не получили, то никакого влияния на финансовый результат в целях налога на прибыль операция по возврату товара (материалов) произвести не должна.
В программе при возврате товара (материалов) используется документ «Возврат товаров поставщику». Документ доступен из меню «Покупки» – «Возвраты поставщикам». При проведении указанный документ формирует проводки, не затрагивающие счета доходов и расходов (рис.1).
В целях НДС, тем не менее, необходимо оформить счет-фактуру на возвращаемый товар (письмо ФНС от 05.07.2022 № АС-4-3/11044) и начислить НДС. Между налогооблагаемой базой по НДС и выручкой от реализации разница возникнет на сумму возвращенного товара и это нормально.
Если же к качеству поставленного товара (материала) Ваша организация претензий не имеет, а возвращает его по взаимной договоренности, то такая операция будет считаться обратной реализацией и оформляться как обычный договор купли-продажи. В этой операции нет никаких особенностей по сравнению с обычной реализацией, поэтому бухгалтер оформляет товарную накладную и счет-фактуру. Выручка от реализации попадает в декларации по налогу на прибыль и НДС в обычном порядке.
Выручка От Возврата Поставщику Не Попадает В Декларацию По Прибыли В Доход
Иногда это происходит из-за несоответствия товаров заявленному качеству, нарушению условий поставок или предоставления документации, иногда по договоренности между покупателем и поставщиком возвращают качественные.
При реализации через посредника товаров или готовой продукции комитент осуществляет предпринимательскую деятельность по продаже или производству и реализации готовой продукции, выручка от которой подлежит отражению по кредиту счета 90 «Продажи».
Выручка От Возврата Поставщику Не Попадает В Декларацию По Прибыли В Доход
Я встретила письмо Минфина от 07.03.2022 №03-07-15/29, где сказано, что в случае обратной реализации сумма возврата может включаться в базу для налогообложения НДС.
Но нигде не встретила рекомендаций — а что же с базой по прибыли.
Здравствуйте!
У нас возникла разница между выручкой в декларациях по прибыли и НДС — из-за проведения возврата поставщику (был выставлен счет-фактура). Сумма возврата вошла в базу для исчисления НДС (по реализации) — это неправильно? В какую строку декларации НДС должен попасть возврат поставщику, чтобы не расходилась база по прибыли?
Возврат поставщику в декларации по налогу на прибыль
Но от ошибок никто не застрахован — там, где продажа, там и товара. Покупатель имеет право на возврат товара с выплатой за него уплаченных средств или на его обмен. Покупателями могут быть как субъекты предпринимательской деятельности, так и просто физические лица.
Возврат налога на прибыль осуществляется на основании заявления плательщика и по решению налогового органа, на счет которого поступали соответствующие суммы. Согласно норм законодательства, в момент поставки товаров потребителю, задействуется процесс перерасчёта цен, с включением в него целого ряда факторов. Кроме того, пропорционально сумме откорректированных доходов продавец должен исправить и величину себестоимости реализованных товаров, поскольку в соответствии с п.
Возврат товара поставщику в декларации по прибыли
Видом деятельности предприятия является оптовая торговля. Иногда возникает необходимость возврата поставщику, так как истекает срок реализации или выявляется несоответствие товара сертификату качества и т.д. Является ли возврат поставщику организацией и ведением основной деятельности предприятия для заполнения Расчета прироста (убыли) балансовой стоимости запасов?
Бывают ситуации, когда компания вынуждена возвращать часть товара или весь товар поставщику. Для того, чтобы правильно сделать данную процедуру необходимо обязательно составить письменную претензию продавцу, указав в ней причину возврата.
Возврат товара поставщику в декларации по прибыли
Налоговая прислала письмо с вопросом, о несоответствии показателей выручки по строкам? Помимо случаев, установленных законодательством, покупатель может вернуть продавцу товар в связи с возникновением условий возврата, предусмотренных достигнутым соглашением. Возврат поставщику товаров, перешедших в собственность покупателя, приводит к появлению у последнего выручки от реализации.
Если же товар еще не принят к учету, необходимо принять НДС к вычету лишь на тот товар, который будет оставлен. Любой товар, поступающий в компанию, принимается к учету. Его стоимость отражается на счету 41, кроме этого принимается к вычету НДС на приобретенный товар. Если же часть товара необходимо вернуть поставщику, бухгалтеру потребуется оформить акт о недостатках товара и направить претензию поставщику. В данном случае потребуется сделать несколько проводок.
Возврат поставщику в декларации по налогу на прибыль
До возврата товаров поставщику их следует учитывать за балансом на одноименном счете 002: – принят на ответственное хранение товар, не соответствующий условиям договора; – возвращен товар поставщику. Если товар был оплачен до его получения, то на основании акта по форме № ТОРГ-2 (№ ТОРГ-3) покупатель вправе потребовать от поставщика возврата денег. Сумму предоплаты, предъявленную к возврату, отразите: Дебет 76 Кредит 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» – отражена сумма предоплаты, подлежащая возврату в связи с нарушением условий договора купли-продажи.
Сначала рассмотрим ситуацию, когда компания-покупатель приняла товар к учету. Обязанность продавца — передать покупателю товар, отвечающий качественным требованиям. Но от ошибок никто не застрахован — там, где продажа, там и товара.
Возврат поставщику в декларации по прибыли
Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный. Причем независимо от того, какие товары возвращаются — качественные или нет. Когда речь идет о расчете базы по НДС, то у продавца любой возврат товаров, уже принятых к учету покупателем, по мнению чиновников, надо оформлять как обратную реализацию (Письмо ФНС России от 23.03.2022 № ММ-6-03/[email protected]; Письма Минфина России от 04.02.2022 № 03-03-06/4/8, от 07.03.2022 №03-07-15/29, от 03.04.2022 № 03-07-09/3)
№ А56-36505/2022). Следовательно, организация должна в налоговом учете скорректировать доходы и расходы того периода, в котором были реализованы: — уменьшить сумму доходов от реализации на сумму выручки в части возвращенного покупателем некачественного товара; — на покупную стоимость возвращенного товара уменьшить расходы.
Выручка От Возврата Поставщику Не Попадает В Декларацию По Прибыли В Доход
Предприятия, видом деятельности которых является оптовая торговля, в процессе осуществления хозяйственной деятельности могут сталкиваться с необходимостью возврата поставщику. Как следует из статей 469-470 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) товар в течение всего гарантийного срока должен соответствовать требованиям качества, установленным договором купли-продажи. Пунктом 3 статьи 477 ГК РФ предусмотрено, что требования, связанные с недостатками, на который установлен гарантийный срок, могут предъявляться покупателями в течение установленного гарантийного срока.
Д41 К60 — 100000 руб. (оприходован товар); Д19 К60 — 18000 руб. (отражен «входной» НДС по приобретенному товару); Д68 К19 — 18000 руб. (принят НДС к вычету). Товар надлежащего качества, полученный по договору поставки, возвращается поставщику, как правило, только по согласованию обеих сторон или если данный возврат предусмотрен рамками действующего договора (п.
Как возврат товаров поставщику влияет на НДС и налог на прибыль
Несмотря на то что обратной реализации нет, вам нужно выставить продавцу счет-фактуру. Ведь решение вернуть товар было принято после того, как вы поставили его на учет. А значит, действует пункт 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2022 г. № 1137. Такова позиция Минфина России. В частности, она приведена в письме от 31 июля 2022 г. № 03-07-09/100.
Возвращать поставщику купленный товар приходится по разным причинам. Обнаружен брак, продукцию не удалось реализовать, возникли основания для отказа от сделки. Во всех этих ситуациях бухгалтерский учет и налоги зависят от двух факторов. Во-первых, от того, принята ли покупка на учет. А во-вторых, от условий договора.
Выручка От Возврата Поставщику Не Попадает В Декларацию По Прибыли В Доход
Сделать это можно по одноименной кнопке в нижнем левом углу документа. Смотрите также видеоинструкцию по возврату товара: На основании поступления Данный способ в отличие от предыдущего намного удобнее и проще. Так же он снижает вероятность ошибки пользователя при вводе данных.
Если декларация за период отгрузки еще не подана, достаточно убрать из нее данные о неудачной реализации. Если возврат произошел уже в другом периоде, пересчитывать базу прошлого отчетного (налогового) периода и подавать уточненную декларацию не нужно. Данный порядок исправления обязателен лишь для ситуации, когда выявлены ошибки, и они привели к занижению налога.
