Возврат Займа Товаром При Усн Какие Проводки В Бух Учете

Содержание

Возврат займа товаром проводки

В силу финансовых и других объективных причин организации могут заключать договоры займа на передачу сырья и материалов. При этом стоимость возвращаемых материалов может быть выше (ниже) стоимости материалов, полученных по договору.

Сегодня я предлагаю рассмотреть, какова юридическая природа таких договоров и как учесть операции по получению и возврату товарного займа у заемщика. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по получению и возврату товарного займа, если стоимость возвращаемых материалов может быть выше или ниже стоимости материалов, полученных по договору?

Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами

На дату последней выплаты должно быть возвращено как основное «тело» задолженности, так и проценты. Если осталась невыплаченная сумма, кредитор может применить различные санкции, указанные в договоре. В зависимости от условий соглашения, платежи могут выплачиваться по графику, единовременным платежом. При покрытии задолженности дебитор должен затребовать бумагу, которая подтверждает проведенную оплату. К примеру, это может быть чек или банковская выписка.

Погашение займа собственностью организации подлежит тем же правилам, что и покрытие долга товаром. Придется уплачивать налог на прибыль с каждого платежа, так как сделка официально будет считаться реализацией.

Проводки по возврату товара от покупателя

Отличие этих процедур состоит в одном нюансе, а именно — исполнен или не исполнен договор. Поставка некачественной продукции однозначно является нарушением условий договора. Значит, речь идет именно о возврате. Если же возвращают качественный товар — ситуация сложнее.

При осуществлении торговой деятельности довольно часто встречаются ситуации, когда покупатель отказывается от сделки купли-продажи и возвращает товар. Рассмотрим как отразить возврат от покупателя в учете, какие бухгалтерские проводки при возврате товара от покупателя формируются.

Проводки по возврату займа

получение залогового имущества по дебету 008 счета, соответственно возврат – по кредиту.
Получение процентов по займу Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Проценты по выданным займам».
Возврат займа в денежной форме Дебет 51 Кредит 76, Дебет 58 Кредит 76.
Возврат займа имуществом Дебет 10,41,43…Кредит 76.

Организация получила заем в размере 275 000 руб. сроком на 8 месяцев. Процент за пользование деньгами составляет 6% годовых. Заемщику были переданы материалы, стоимостью 120 000 руб. Впоследствии, кредитор попросил зачесть их стоимость в погашение долга.

Отражение займа при УСН доходы минус расходы (нюансы)

Ни полученные в качестве заемных, ни выданные в долг средства не считаются ни доходом, ни расходом налогоплательщика, работающего на УСН. Соответственно, не будет расцениваться ни как доход, ни как расход возврат этих средств. В части доходов такой вывод следует из содержания ст. 346.15 НК РФ, отсылающей к ст. 251 НК РФ, в которой подп. 10 п. 1 прямо указывает на то, что доходом подобные средства считать не следует. А в составе расходов, закрытый список которых содержит ст. 346.16 НК РФ, заемные средства не указаны.

Передаваемые в долг средства не учитывают ни в доходах, ни в расходах, ни при выдаче (получении), ни при возврате. Доходом у выдавшей заем стороны и расходом у его получателя будет являться плата за использование заемных средств: проценты, предусмотренные договором займа. В бухучете их начисляют, как правило, ежемесячно, а в доходах или расходах для целей расчета УСН-налога их возможно учесть только на момент фактического получения или оплаты соответственно.

Договор займа при УСН

Сфера применения полученных денег или вещей может быть конкретизирована либо не ограничена. Это всегда отражают в документах между займодавцем и заемщиком. Первый случай сопряжен с необходимостью обязательного доступа к одолженным активам или сопровождается документальными доказательствами целевой эксплуатации средств. Во второй ситуации финансы можно расходовать на все, что потребуется вашему бизнесу.

Сумму налога, которую каждый плательщик обязан внести в бюджет за ведение деятельности, как правило, определяют по имеющимся у него активам. В то же время, ценности заемного характера, полученные фирмой или ИП у различных юридических или физических лиц, не являются выручкой. Упрощенный налог на них не налагается.

Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии

ДТ76 КТ90.1 -2,5 тыс. руб. – сторно выручки от реализации.
ДТ90.2 КТ41 – 2 тыс. руб. – отражена покупная стоимость товара.
ДТ90.3 КТ68 — 381,36 руб. – учтен НДС.
ДТ76 КТ50 — 2500 руб. – возвращены покупателю деньги.
ДТ41 КТ76 – 2022 руб. – оприходован товар.
ДТ90.2 КТ42 – 0,5 тыс. руб. – восстановлена торговая надбавка.

Порядок расчетов по договорам розничной купли-продажи регулируется гл. 30 ГК РФ. Возврату не подлежат текстиль, парфюмерия, ювелирные изделия и др. В остальных случаях продавец не может отказаться от принятия проданных ценностей. Рассмотрим детальнее, как оформляется возврат товара.

Возврат займа товаром проводки

Согласно пункту 12 статьи 270 НК РФ расходы в виде имущества, переданного по договорам кредита или займа или направленного на погашение таких заимствований, не учитываются при налогообложении прибыли. Соответственно, согласно пункту 10 статьи 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы, которые получены в виде имущества, полученного по договорам кредита или займа, а также полученного в счет погашения таких заимствований.

Аналогичное мнение высказывается и в письме Управления МНС России по г. Москве от 31.10.2022 N 24-11/61333, в котором говорится, что операции по передаче товаров займодавцем заемщику, а также заемщиком займодавцу являются операциями по реализации товаров и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.

Предоставление займа: оформление, налогообложение и бухгалтерские проводки

Начисляют НДФЛ – в последний день каждого месяца на протяжении всего срока займа;
Перечисляют НДФЛ в бюджет – не позднее следующего дня после ближайшей денежной выплаты заемщику (при наличных расчетах) и в день выплаты (при безналичных расчетах).

Величину натуральных заемных ресурсов определяют по балансовой стоимости активов, которые предприятие уже передало или будет предавать (п. 10 ПБУ 5/01). И здесь тоже нужно помнить об НДС с суммы переданных в пользование активов.

Возврат товара поставщику проводки при усн

Рассмотрим конкретный пример. ООО «Веда» получило от ООО «Тонус» 10 штук стул по цене 118 руб. с НДС за штуку. Вся партия оказалась бракованной, причем обнаружилось это, только после оприходования товаров документом «Поступление товаров и услуг».

Именно возврат товаров, а не их реализация подтверждается методикой отражения этих операций в бухгалтерском учете ТД «Промстрой», то есть следующими проводками: дебет сч.41 кредит сч.60 — сторно, дебет сч.41 кредит сч.42 — сторно, то есть при возврате товара делались сторнирующие проводки».

21 Июля 2022Возврат займа имуществом при УСН

Таким образом, при передаче заимодавцу имущества в счет погашения обязательства по договору займа стоимость этого имущества включается в состав доходов от реализации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Граждане заплатили авансом 245 миллионов рублей налогов, рассказали в Федеральной налоговой службе (ФНС). Такая возможность появилась в начале 2022 года после того, как в Налоговый кодекс внесли специальные поправки. Они принимались в расчете на то, чтобы упростить жизнь людям, которые по какой-то причине забывают или не успевают вовремя платить налоги.

Как сделать учет займов в бухгалтерском учете

Более частыми операциями, какие вносятся в журнал бухгалтерского учета, есть кредиты и займы, из-за этого необходимо понять, чем данные финансовые процедуры разнятся между собой. Различия мы можем узнать, обратившись к нормам гражданского законодательства Российской Федерации.

В бухучете отдельно указывается сумма, где указано тело займа (то есть те деньги, какие клиент получил лично в руки) и сумма затрат, какие необходимо будет возвращать за использование кредитными средствами (проценты).

Бухгалтерский учет векселей с примерами и проводками

Существуют два типа векселей: финансовые (являются подтверждением долгового финансового обязательства на конкретную сумму) и товарные (подтверждающие долговое денежное обязательство в виде описываемого в векселе товара или услуги перед векселедателем). При товарных операциях проводятся следующие проводки:

Наименование документа (в данном случае это вексель).
Сумма займа.
Оговоренный срок возврата с учетом условий.
Наименование плательщика в юридически установленной форме.
Описание и утверждения места, где будет совершен платеж по данному обязательству.
Формирование даты и места, где был составлен этот документ.
Подпись держателя векселя.

Возврат займа: имущество вместо денег

Налоговая база определяется как стоимость передаваемого имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, и без включения в них налога (п. 1 ст. 154 НК РФ). Согласно пункту 1 статьи 105.3 НК РФ цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными. Фактически это означает, что в налоговую базу по НДС следует включить стоимость имущества, которую стороны согласовали между собой, без учета НДС. «Накрутив» НДС сверху (умножив на 118%) мы получим стоимость имущества с НДС. Именно эту стоимость и следует прописать в соглашении об отступном.

В таких случаях вероятны налоговые риски. Если стоимость имущества превышает прекращаемое обязательство, то риски возникают у получающей стороны (займодавца). Чиновники считают, что в данной ситуации организация должна отразить внереализационный доход, с которого необходимо уплатить налог на прибыль. Такой вывод можно увидеть, например, в Письмах Минфина РФ от 3 февраля 2022 г. № 03-03-06/1/42, УФНС России по г. Москве от 5 декабря 2022 г. № 19-11/116142. Обложив эту разницу налогом на прибыль, компания исключит налоговые риски.

Учет кредитов и займов

Первый способ отражает средний уровень процентов за несколько предоставленных кредитов в течение одного налогового периода на сопоставимых условиях. Такие условия предусматривают выдачу кредитов на один и тот же срок, в одной валюте, в сопоставимом объеме и с одинаковым залогом. Тогда расходами признается величина процентов, не отклоняющаяся от средней величины процентов по сопоставимым займам более чем на 20%. На практике этот способ из-за сложности расчета и соблюдения всех условий используется редко, но является более выгодным.

Для «упрощенцев» в соответствии с письмом от 19 мая 2022 г. № ШС-37-3/1925 расходы, связанные с погашением ранее предоставленного займа, не относятся к уменьшению налогооблагаемой базы. Это связано с тем, что список расходов из пункта 1 статьи 346.16 НК РФ организаций, применяющих УСН, ограничен. Уплаченные проценты за пользование кредитными средствами относятся к расходам, уменьшающим величину налоговой базы. Но необходимо учесть: если кредит был предоставлен индивидуальному предпринимателю еще до его официальной регистрации, то проценты по данному кредиту (займу) уже не могут быть отнесены к расходам, уменьшающим доходы (независимо от того, был ли использован кредит в деятельности ИП).

Возврат беспроцентного займа: проводки

Д51 – К76 – если средства по возвращаемому долгу были зачислены на текущий расчетный счет;
Д52 – К76 – при поступлении возврата на валютный счет;
Д10(41, 43.) – К76 – если произведен возврат займа материальных ценностей.

Когда погашен кредит, проводка у заемщика составляется между дебетом 66 или 67 счета и кредитом 51 счета или 52. Если предметом кредитования были имущественные активы, то в момент их возврата делаются записи, обратные тем, которые составлялись при оформлении займа.