Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Страховые взносы — 2022: тарифы, отчетность, поддержка в 1С. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
- взносы на ОПС зачисляются в бюджет Пенсионного фонда с целью формирования пенсионных накоплений граждан РФ (ст. 3 Федерального закона от 15.12.2022 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
- взносы на ОМС поступают в Федеральный фонд медицинского страхования и предназначены для получения застрахованными лицами в случае необходимости бесплатной медицинской помощи (ст. 3 Федерального закона от 29.11.2022 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»);
- взносы на ОСС поступают в Фонд социального страхования в целях обеспечения граждан пособиями на случаи нетрудоспособности, беременности и родов, ухода за ребенком (ст.ст. 1.2, 1.4 Федерального закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).
Тарифы страховых взносов
По результатам расчета взносов на ОСС НС и ПЗ страхователь представляет отчет по форме 4-ФСС, утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2022 № 381 в редакции приказа ФСС РФ от 07.06.2022 № 275. Данные по СКЕ включаются в состав отчета 4-ФСС в целом по страхователю отдельной таблицей (рис. 5).
Расчет по страховым взносам
- осуществление подразделениями страхователя видов экономической деятельности, которые не являются основным видом экономической деятельности страхователя;
- ведение страхователем бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности подразделений страхователя с отражением соответствующих доходов в отчете по форме 4-ФСС, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2022 № 156н;
- представление в территориальный орган Фонда в установленные сроки формы 4-ФСС;
- соответствие наименований видов экономической деятельности, указанных страхователем в справке-подтверждении и указанных в заявлении о выделении подразделений страхователя в самостоятельные классификационные единицы в составе страхователя;
- отсутствие непогашенных задолженностей по уплате страховых взносов, пени и штрафов по ОСС НС и ПЗ.
Если этого не сделать, то сотрудники ФСС из всех ОКВЭД, которые прописаны в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, вычленят вид деятельности с самым высоким классом риска, и компании придется переплачивать процент взноса. Фонд определяет, сколько процентов платить в ФСС на травматизм в 2022 году на основании действующих ОКВЭД или на основании подтвержденного организацией основного вида деятельности. Компания не имеет права оспорить тариф, если ФСС установила его самостоятельно (Постановление № 551 от 17.06.2022).
Как определяется тариф по взносам
С 20 октября начал действовать Приказ ФСС РФ от 25.04.2022 № 231, которым утверждены правила обращения за скидкой к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и порядок их рассмотрения.
Как получить скидку к тарифу
От класса профессионального риска зависит тариф страховых взносов на травматизм по ОКВЭД, который варьируется от 0,2 до 8%. Класс риска определяют на основании ОКВЭД организации (ФЗ № 179 от 22.12.2022). До 17.04.2022 в ФСС необходимо направить документы для подтверждения основного вида деятельности:
Как заполнить таблицу 5 расчета 4-ФСС, если медосмотры у наших сотрудников просрочены на начало года (не были пройдены в 2022 г.)? В графе 7 я должна указать всех работников? Ведь сотрудники компании, которые более 50% времени работают на ЭВМ, тоже подлежат обязательным медосмотрам. И как заполнить графу 8?
— в строке 1 — задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на начало расчетного периода. Эта информация должна соответствовать сведениям о задолженности страхователя на конец предыдущего расчетного периода, указанным в форме за такой период;
Как проверить, правильно ли указана льгота 60 в 4-ФСС?
Подскажите, нужно ли начисления по договорам подряда отражать в форме 4-ФСС, если они не подлежат обложению? Мы раньше указывали, но программа автоматом их не вносит.
Подлежит ли информация об инвалидах отражению в форме-4 ФСС? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С 1 января 2022 года отменены пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы. К выплатам и вознаграждениям, начисленным в пользу инвалидов, применяются общие тарифы страховых взносов — 30%.
Порядок заполнения по форме 4-ФСС
» » » Многие российские граждане не знают, что же это такое – льгота ФСС РЖД, и как её получить. Под таким понятием как льгота ФСС РЖД подразумевается возможность путешествовать железнодорожным транспортом за счет средств Фонда социального страхования.
Среднесписочная численность в расчете 4-ФСС (нюансы)
Список страхователей, имеющих право воспользоваться льготными тарифами, представлен в законах «О страховых тарифах…» от 22.12.2022 № 179-ФЗ и от 14.12.2022 № 362-ФЗ. На основании этого списка их можно разделить на 2 категории и представить в виде наглядной схемы:
Предприниматели на патенте имеют право на пониженные тарифы в отношении выплат сотрудникам, если занимаются любыми видами деятельности, кроме розничной торговли, услуг общепита и сдачи недвижимости в аренду (подп. 14 ч. 1 ст. 58 Закона от 24 июля 2022 г. № 212-ФЗ). С выплат в рамках этих трех видов деятельности начислять страховые взносы нужно по общему тарифу.
Пониженные тарифы на УСН
Таблицу 4.2 заполняют некоммерческие организации на упрощенке, которые осуществляют деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта. При составлении таблицы за I квартал, полугодие и девять месяцев данные по строкам 1–5 нужно заполнить только в графе 3, а при составлении годового расчета – только в графе 4.
Таблица 4.2
Таблица 4.3. В этой таблице отражайте сведения о деятельности на патентной системе, в том числе вид деятельности, сроки действия патента, выплаты сотрудникам. Не включайте в эту таблицу сведения по видам деятельности розничная торговля, сдача недвижимости в аренду и оказание услуг общепита.
Обратите внимание, представить документы для подтверждения вида экономической деятельности можно не только в бумажном, но и в электронном виде (п. 8 Порядка, утв. Приказом № 55). Сформировать и отправить в ФСС все необходимые документы для подтверждения основного вида деятельности страхователя и выделения подразделений в СКЕ можно в сервисе 1С-Отчетность.
Тарифы страховых взносов в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 все страховые взносы исчисляются автоматически в соответствии с указанными тарифами по каждому физическому лицу на закладке Взносы при заполнении документов:
Форма 4-ФСС
- взносы на ОПС зачисляются в бюджет Пенсионного фонда с целью формирования пенсионных накоплений граждан РФ (ст. 3 Федерального закона от 15.12.2022 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
- взносы на ОМС поступают в Федеральный фонд медицинского страхования и предназначены для получения застрахованными лицами в случае необходимости бесплатной медицинской помощи (ст. 3 Федерального закона от 29.11.2022 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»);
- взносы на ОСС поступают в Фонд социального страхования в целях обеспечения граждан пособиями на случаи нетрудоспособности, беременности и родов, ухода за ребенком (ст.ст. 1.2, 1.4 Федерального закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).
В настоящее время тарифы по страховым взносам на НС и ПЗ варьируются от 0,2 до 8,5%. Чиновники предусмотрели определенные льготы и послабления по видам деятельности. К примеру, образовательное учреждение вправе применять тариф 0,2%, а предприятие с вредным (опасным) производством заплатит с доходов сотрудников по максимальной ставке (8,5%).
Законодательные основы
- государственные пособия, например, больничные, пособие при рождении ребенка и т. д.;
- выплаты и выходные пособия при ликвидации компании, сокращении штата;
- материальная помощь (отдельные виды, есть исключения);
- оплата за прохождение курсов, повышение квалификации;
- отдельные виды выплат за труд в особо тяжких (опасных) условиях.
База для начисления
Одновременно предлагается сохранить льготы, действующие в 2022 году. Речь идет о снижении взносов до 60% в случае их уплаты за работников, являющихся инвалидами I, II или III групп. Эта норма работает как для компаний, так и для ИП, даже если они не входят в состав общественных общероссийских организаций инвалидов.
- «1» — юридическое лицо по месту своего нахождения ;
- «2» — обособленное подразделение юридического лица (п. 19 приложения 1 к приказу № 202н);
- «3» — физическое лицо (п. 19 приложения 1 к приказу № 202н);
- «4» — лицо, добровольно вступившее в правоотношения по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 12 приложения 2 к приказу № 202н).
Таблица 3 подлежит заполнению в том случае, если в течении отчетного периода страхователь производил оплату больничных листов, связанных с производственными травмами и профессиональными заболеваниями, а также финансировал мероприятия по профилактике травматизма или осуществлял иные расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Подробный список таких расходов приведен в п. 1 ст. 8 федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Кто должен сдавать отчеты 4-ФСС
- титульный лист дополнен новым полем, которое будут заполнять бюджетные организации
- Таблица 2 дополнена двумя новыми строками :
- 1.1. «Задолженность за реорганизованным страхователем и/или снятым с учета обособленным подразделением организации»;
- 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и/или снятому с учета обособленному подразделению юридического лица».
- указывают ИНН, ОГРНИП и КПП;
- последовательность внесения изменений;
- внести год (2022);
- если предприятие было ликвидировано в отчетный период, то ставится буква «Л»;
- код ФНС, в котором числится страхователь;
- полное название организации;
- номер, который был выдан компании, когда она становилась на учет;
- вносят код, на котором страхователь зарегистрирован страхователь (ОКВЭД);
- указать период, рассчитанный в отчете;
В то же время, в п. 3.1. ВажноЗакона № 212-ФЗ) (п. 3.4. ч. 8 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).Очевидно, что в указанном случае организации было не выгодно выделять выплаты, произведенные в пользу работников-инвалидов, и начислять на них страховые взносы по тарифу, установленному ч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ. В рассматриваемом случае организация применяла более низкие тарифы при начислении страховых взносов на выплаты в пользу всех работников, как являющихся, так и не являющихся инвалидами.
Как правильно указать льготу 60 в форме 4-фсс?
Если флажок над таблицей 6 поставят страхователи, отнесенные к категории 1, то проверочная программа автоматически выдаст ошибку, так как страхователь льготные взносы рассчитает и включит в состав строки 2 таблицы 7 только по выплатам в пользу инвалидов, а программа рассчитает взносы по льготе 60 по всем выплатам. Перечнем товаров, при производстве и (или) реализации которых для осуществлявших их плательщиков страховых взносов не применялись пониженные тарифы страховых взносов, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 28.09.2022 № 762. Правила применения пониженных тарифов для начисления страховых взносов на выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами Закон № 212-ФЗ не устанавливал перечень документов, необходимых для подтверждения права применения организацией-страхователем пониженных тарифов страховых взносов по отношению к выплатам, производимым в пользу работников, являющихся инвалидами.
В строке 2 указываются выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (если таковые имеются). При этом значение в графе 3 рассчитывается автоматически следующим образом:
Таблица 1. Расчет базы для начисления страховых взносов
В таблице 1 рассчитывается облагаемая база по страховым взносам на случай травматизма. Таблица 1.1 предназначена для тех страхователей, которые предоставляют свой персонал для работы другой организации или ИП. Если были расходы на выплату страхового обеспечения, то заполняется таблица 3. Численность пострадавших, если таковые были, указывается в таблице 4. И в таблице 2 отражается состояние расчетов с отделением фонда, выводится сальдо взаиморасчетов по страховым взносам на случай травматизма.
Титульный лист
При этом сумма начисленных страховых взносов на начало отчетного периода ( стр. 2 гр. 1) должна быть равна сумме начисленных к уплате страховых взносов ( стр. 2 гр. 3) за предыдущий отчетный период.
Но по взносам на «травматизм» комментариев о переносе сроков подачи отчетности на данный момент нет, поэтому во избежание санкций советуем отчитаться вовремя, т.е. без учета возможного переноса крайних сроков: на бумаге – не позже 20.04.2022, электронно – не позднее 27.04.2022 (так как 25 апреля – суббота). Подробнее о сроке сдачи 4-ФСС за 1 квартал 2022 читайте здесь.
Обратите внимание! На некоторые сферы деятельности Указы о нерабочих днях не распространяются. Страхователи, продолжающие работать, обязаны отчитаться в срок без переноса: не позже 20 или 27 апреля соответственно.
Образец 4-ФСС за 1 квартал 2022 года
Федеральный закон от 01.04.2022 № 102-ФЗ подкорректировал п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Теперь сроки в рамках налогового законодательства переносятся при окончании не только в выходные или нерабочие праздничные дни, но и в нерабочие дни.
