УСН: доходы при возврате аванса
В случае возврата полученных от покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Такое правило установлено п. 1 ст. 346.17 НК РФ.
В связи с этим при возврате в текущем году предоплаты, полученной от покупателей, например, в прошлом году, на эту сумму нужно уменьшить налоговую базу по единому налогу (авансовым платежам по налогу) в 2022 г. В Книге учета доходов и расходов возвращаемая предоплата отражается в составе доходов (графа 4) со знаком «минус» в том квартале, когда аванс был возвращен.
Таким образом, перечисленный налогоплательщиком аванс признать расходом нельзя. Такие разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 30.03.2022 N 03-11-06/2/49, от 12.12.2022 N 03-11-04/2/195, УФНС России по г. Москве от 10.11.2022 N 18-11/3/82713.
Адвокат Анисимов Представительство и защита в суде
- реквизиты вашей организации: обращение можно составить на фирменном бланке;
- банковские реквизиты для возврата средств;
- имя руководителя контрагента, его должность и ФИО;
- тема обращения (предмет претензии): укажите, на основании какого документа (договора, счет-договора, универсального передаточного документа) оформляется письмо;
- предмет обращения: опишите точно, каким образом и в следствие чего перечислены деньги на расчетный счет поставщика. Укажите, на основании чего необходимо вернуть деньги, свои требования по срокам, включите штрафы и неустойки, если таковые имеются в документе — основании обязательства. Аргументируйте собственную позицию нормой законодательства или условиями договора, на основании которых поставщик обязан вернуть средства.
Подготовленную претензию необходимо вручить адресату. При этом так, чтобы подтвердить данный факт. Можно вручить ее лично, попросив поставить подпись с расшифровкой во второй экземпляр претензии. В случае отказа от получения претензии пригласить 2 свидетелей, которые удостоверят факт отказа своими подписями.
Возврат аванса от поставщика: бухгалтерский и налоговый учет
Аванс или предоплата – это оплата, которая получена поставщиком (продавцом) до наступления даты фактической отгрузки продукции или до момента оказания услуг (п.1 ст.487 ГК). Если поставщик (исполнитель) в установленный договором срок свои обязательства не выполнил, то он должен вернуть полученные от покупателя (заказчика) денежные средства. Как отразить такой возврат аванса от поставщика в бухгалтерском и налоговом учете покупателя?
При получении аванса от покупателя поставщик должен начислить НДС (по расчетной ставке 18/118 или 10/110, налоговая база – сумма предоплаты) и уплатить его в бюджет (ст.154 НК). Также продавец должен выписать счет-фактуру и отправить его покупателю в пятидневный срок (ст.168 НК).
Письмо на возврат денежных средств от поставщика
Пример: возвращаем переплату, которая произошла по технической ошибке. В платежном поручении №117 от 16.07.2022г. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» неверно указан получатель: вместо ООО «Поставка спорттоваров» указан ООО «Поставка товаров». Сумма платежа 30 000 рублей. Составляем просьбу о возврате.
Приложите копии подтверждающих документов: платежки, банковской выписки о списании со счета. В описи укажите не только количество, но и число страниц в каждом из них. В приложении к письму обязательно добавьте акт сверки взаимных расчетов. Заверьте обращение подписями: ответственного исполнителя, финансового директора (главного бухгалтера) и руководителя организации.
Как оформить возврат в кассу ранее оплаченного поставщиком аванса
Федерального закона от 22.05.2022 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ) все организации и индивидуальные предприниматели должны в обязательном порядке применять контрольно-кассовую технику (ККМ), включенную в Государственный реестр, при осуществлении ими наличных денежных расчетов при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг на территории РФ.Отметим, что Закон N 54-ФЗ не освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от применения контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов в случае оплаты товаров (работ, услуг) до их предоставления покупателю (письма Минфина России от 25.04.2022 N 03-03-06/1/268, УФНС России по г.
На день отгрузки у налогоплательщика вновь возникают объект налогообложения и обязанность выставить (в течение пяти календарных дней) счет-фактуру в соответствии с требованиями п. 5 ст. 169 НК РФ (п. 14 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ). «Отгрузочный» счет-фактура отражается в книге продаж на основании п. 3 Правил ведения книги продаж. Одновременно сумму «авансового» НДС поставщик вправе принять к вычету (п.
Бухгалтерские и юридические услуги
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо N 127 по вопросу о порядке учета в целях налогообложения прибыли организаций ошибочно перечисленных поставщиками сумм оплаты товаров и сообщает следующее.
Для приема в кассу от поставщика (через уполномоченного представителя) денежных средств в счет возврата ранее уплаченных авансов под поставки товаров (работ, услуг) или излишне погашенной кредиторской задолженности неиспользованной подотчетной суммы документ создается с операцией Возврат денежных средств подотчетником.
Возврат Аванса От Поставщика В Кассу
Как разъяснил Минфин России в письме от 12.05.2022 N 03-01-15/28914 (далее — Письмо N 03-01-15/28914), основываясь на нормах Федерального закона от 22.05.2022 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон N 54-ФЗ) (в редакции Федерального закона от 03.07.2022 N 290-ФЗ), при возврате денежных средств покупателю контрольно-кассовая техника (далее — ККТ) применяется в обязательном порядке.
В письме от 24.05.2022 N 03-01-15/31944 Минфин России обратил внимание на п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, в котором определены признаки расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода). Отсюда специалисты Минфина России сделали вывод, что при осуществлении возврата товара на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) необходимо указывать признак: возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода (смотрите также письмо Минфина России от 12.05.2022 N 03-01-15/28920). При этом кассовый чек с признаком возврата прихода формируется на контрольно-кассовой технике того же хозяйствующего субъекта.
На сегодняшний день финансовое ведомство фактически не разделяет возврат средств клиенту в день их уплаты или в последующие дни (письмо Минфина России от 24.05.2022 N 03-01-15/31944). Следовательно, с переходом к применению онлайн-касс возврат денежных средств покупателю вне зависимости от того, сколько времени прошло с момента поступления денежных средств, осуществляется с одновременным пробитием кассового чека. На сумму к возврату пробивается на онлайн-кассе чек с признаком расчета «Возврат прихода» и выдается покупателю.
По онлайн-кассе чек возврата обязателен.
Если покупатель расплачивался наличными денежными средствами, то деньги выдаются из денежного ящика ККТ. Если денежных средств в ящике ККТ недостаточно или они вовсе отсутствуют, то в отсутствие официальных разъяснений, полагаем, кассир вправе по РКО в кассе организации получить денежные средства для расчета с клиентом.
Кроме того, ни указание Банка России от 07.10.2022 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», ни иные нормативные акты не содержат запрета на возврат денег, которые ранее были получены наличными, путем безналичного расчета (на банковскую карту или на указанный покупателем расчетный счет).
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2022 года.
Возврат денег от поставщика в кассу
Товары в организациях торговли реализуются как за наличный расчет, так и по безналичному расчету. При оптовых поставках возможны как поступления наличных денег в кассах (до предельной суммы по одному платежу, ограниченной в установленном порядке), так и перечислением средств безналичным путем на расчетный счет.
Учитываются ли указанные средства в составе доходов для целей налогообложения? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения дохода налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее.
УСН — возврат аванса от поставщика
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы»), приобрела монитор, который оказался бракованным. Продавец вернул организации денежные средства в размере стоимости бракованного монитора. Учитываются ли указанные средства в составе доходов для целей налогообложения?
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения дохода налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.
Статьей 249 Кодекса определено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Согласно п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.
В соответствии с положениями ст. 475 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае существенного нарушения требований к качеству товара (обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, или выявляются неоднократно, либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков) покупатель вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы.
В рассматриваемой ситуации продавцом возвращены покупателю денежные средства в размере стоимости бракованного товара (монитора).
Таким образом, денежные средства, полученные при возврате бракованного товара, в силу положений ст. 39 Кодекса не признаются доходом от реализации и, соответственно, не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Как оформить возврат в кассу ранее оплаченного поставщиком аванса
Поэтому отсутствие этих документов не может являться основанием для отказа в налоговом вычете, что подтверждено выводами судей.
В случае когда все условия выполнены, продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру на аванс, ранее зарегистрированный в книге продаж. При этом документами, подтверждающими возврат аванса, являются: — платежное поручение, где в графе «Назначение платежа» следует указывать: «Возврат аванса по договору»; — счет-фактура, выписанный на аванс, с пометкой «возврат»; — выписка банка, подтверждающая перечисление денежных средств. Обращаем ваше внимание: оформлять счет-фактуру покупателю товара при возврате ему авансового платежа не надо (Письмо Минфина России от 30.07.2022 N 03-07-11/327). Пример 2. Воспользуемся данными предыдущего примера. Предположим, что в мае покупатель отказался от поставки другой партии товара и попросил вернуть ему перечисленные ранее средства в сумме 708 000 руб. (в том числе НДС). Просьба удовлетворена, 03.08.2022 денежные средства перечислены на счет покупателя.
В соответствии со статьями 151 — 153 Гражданского кодекса сделки совершаются устно или в письменной форме. В письменной форме должны совершаться сделки: — осуществляемые в процессе предпринимательской деятельности, кроме сделок, исполняемых при самом их совершении, если для отдельных видов сделок иное специально не предусмотрено законодательством или не вытекает из обычаев делового оборота; — на сумму свыше 100 МРП, за исключением сделок, исполняемых при самом их совершении; — в иных случаях, предусмотренных законодательством или соглашением сторон.
Возврат денег от поставщика в кассу
Операция «Возврат денежных средств подотчетником» предусмотрена для регистрации возврата денежных средств подотчетным лицом – сотрудником предприятия. При выборе данного вида операции внешний вид формы документа изменяется, на форме отображается поле для выбора подотчетного лица из списка работников.
2 ст. 273 НК РФ в целях налогообложения прибыли организаций датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом (кассовый метод).
Возврат авансов поставщику
Муниципальное бюджетное учреждение является правопреемником Муниципального унитарного предприятия. По счетам 206.21 и 206.34 учтены авансы поставщику, перечисленные предшественником за услуги связи и по приобретению материальных запасов. Поставщик возвращает данные денежные средства на л/с. По какому коду дохода следует отразить поступление данных денежных средств?
На лицевом счете бюджетного учреждения возврат дебиторской задолженности отражается как восстановление кассовых расходов. Возврат авансов, перечисленных за услуги связи и приобретение материальных запасов, отразите по КВР 244. В бухучете операцию отразите следующими проводками:
Возврат от поставщика наличной переплаты
Поставщик может вернуть переплату организации наличными денежными средствами. При этом учтите, что в рамках предпринимательской деятельности максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб.
Максимальный размер расчетов наличными распространяется также на обязательства, предусмотренные договором (вытекающие из него) и исполняемые не только в период действия договора, но и после окончания срока его действия (п. 4 письма ФНС России от 10 июня 2022 г. № АС-4-2/9303, официальное разъяснение Банка России от 28 сентября 2022 г. № 34-ОР). К ним относятся, например, обязательства по возмещению убытков.
Как продавцу оформить возврат части наличного аванса
Сам порядок оформления возврата денег стандартный. Кассир, старший кассир или заведующий секцией должен составить акт о возврате денег по форме N КМ-3. В акте, в частности, нужно указать номер и сумму чека, по которому возвращены деньги (то есть всю сумму аванса). В конце дня чек на аванс, наклеенный на лист бумаги, вместе с актом передается в бухгалтерию.
ВАРИАНТ 1. Лишний аванс возвращаем в день его получения (в смену того же кассира). Деньги можно выдать из денежного ящика кассового аппарата, на котором пробит чек. Надо сказать, что порядок оформления возврата части аванса по пробитому чеку нормативными актами не регламентирован. Поэтому в такой ситуации можно посоветовать:
Возврат денег от поставщика это доход при усн
Обратите внимание: возврат денежных средств должен быть подтвержден первичными документами, позволяющими определить факт, основание и размер суммы возврата.
[attention]Об этом напомнили налоговики в Письме от 24.05.2022 N ШС-37-3/[email protected] [/attention]
Если объект «доходы», то могут возникнуть споры Налоговики в Письме от 31.08.2022 N 16-15/[email protected] указывали, что упрощенец с объектом доходы вправе при определении налоговой базы произвести корректировку в сторону уменьшения величины полученных доходов на день списания денежных средств со счета в банке и (или) возврата из кассы.
Образец письма поставщику о возврате аванса
395 ГК РФ и п. 5 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с применением норм о неосновательном обогащении (Инф. письмо ВАС РФ от 11.01.2022 № 49). Аналогичные требования по начислению процентов применяются при расторжении договора поставки товаров (п.3–4 ст. 487 ГК РФ). Чтобы избежать выплаты процентов за пользование чужими денежными средствами, обратите внимание на дату письма и не позднее семи дней исполните обязательства (см. образец письма на возврат переплаты поставщику).
Ждать возврата денег, выдвигать поставщику новые требования или сразу обращаться в суд? Чтобы наметить свои действия, стоит изучить причины, по которым деньги не могут быть возвращены и внимательно перечитать договор поставки.
