Тарифы Страховых Взносов С Инвалидов
На основании п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2022 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2022 год» (далее — Федеральный закон N 179-ФЗ) для организаций любых организационно-правовых форм, оплачивающих труд работников, являющихся инвалидами I, II и III группы, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы от НС и ПЗ) уплачиваются в размере 60% размера страховых тарифов, установленных ст. 1 Федерального закона N 179-ФЗ.
При этом согласно ст. 1 Федерального закона от 03.12.2022 N 228-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2022 год и на плановый период 2022 и 2022 годов» в 2022 году страховые взносы от НС и ПЗ уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом N 179-ФЗ.
То есть указанные взносы и в 2022 году уплачиваются в размере 60% размера страховых тарифов, установленных ст. 1 Федерального закона N 179-ФЗ.
Согласно п. 3 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ в отношении выплат и вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, ч. 2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ предусмотрены следующие тарифы страховых взносов на 2022 год (для сравнения в скобках приведены тарифы, действовавшие в 2022 году):
— в Пенсионный фонд РФ — 21,0% (в 2022 году — 16%);
— в Фонд социального страхования РФ — 2,4% (в 2022 году — 1,9%);
— в Федеральный фонд ОМС — 3,7% (в 2022 году — 2,3%).
При этом право на применение пониженных тарифов возникает с 1-го числа месяца, в котором работником получена инвалидность, и утрачивается с 1-го числа месяца, в котором работник в результате освидетельствования (переосвидетельствования) теряет право на получение инвалидности (п. 4 Информационного сообщения ФСС РФ от 03.02.2022, письмо Минздравсоцразвития России от 22.06.2022 N 1977-19).
Основанием для применения пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат и вознаграждений, которые выплачиваются инвалидам I, II и III группы, является справка, выдаваемая по результатам проведенной медико-социальной экспертизы.
В справке указывается группа инвалидности и степени ограничения способности к трудовой деятельности либо указывается группа инвалидности без ограничения способности к трудовой деятельности, а также индивидуальная программа реабилитации (п. 36 Правил признания лица инвалидом, утвержденных постановлением Правительства от 20.02.2022 N 95).
Форма справки, подтверждающей факт установления инвалидности, утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2022 N 1031н.
Сотрудник-инвалид: страховые взносы
До 2022 года работодатели, принявшие на работу инвалидов I, II или III групп, начисляли страховые взносы на выплаты этим лицам в пониженном размере (ст. 58 закона от 24.07.2022 №212-ФЗ). Но с 1 января 2022 года льготные тарифы к выплатам сотрудников-инвалидов больше не применяются, это право утратили как общественные, так и обычные организации, а также индивидуальные предприниматели, использующие труд инвалидов. Теперь страховые взносы на выплаты работникам данной категории следует начислять по общим тарифам.
Индивидуальные предприниматели, на которых трудятся наемные сотрудники-инвалиды, страховые взносы на «травматизм» за них вправе начислять в пониженном размере, аналогично организациям. Статья 2 Закона от 19.12.2022 № 419-ФЗ устанавливает ставку для таких ИП тоже в размере 60% от применяемого тарифа.
Тарифы Страховых Взносов С Инвалидов
Компании принимают инвалидов к себе на работу в добровольном порядке, однако для некоторых организаций прием таких лиц к себе в штат обязателен в пределах установленной для них квоты.
Организациям, численность работников которых составляет более 100 человек, законодательством субъекта Российской Федерации устанавливается квота для приема на работу инвалидов в процентах к среднесписочной численности работников (но не менее 2 и не более 4%). Таким образом, государство гарантирует инвалидам право на трудоустройство. Например, в г. Москве и Московской области квота для приема на работу инвалидов составляет 2 — 4% среднесписочной численности работников. Дифференциация в процентах зависит от средней численности работников.
- 22% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- 10% свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Страховые взносы для инвалидов в 2022 году
Инвалидом призаётся человек, страдающий от нарушений здоровья организма, возникших в результате определённых расстройств некоторых его функций. Во внимание не берутся причины, по которым появились основания для признания лица инвалидом – это могут быть последствия заболеваний, полученных ранее травм, врождённых пороков развития. В любом случае, граждане с ограниченными возможностями нуждаются в дополнительной социальной защите.
Наличие установленной группы инвалидности должно подтверждаться документально – заключение о присвоении лицу инвалидной группы выдаётся специальной медико-социальной комиссии. Его необходимо подтверждать через определённые промежутки времени. Читайте также статью: → «Размер трудовой пенсии по инвалидности + условия назначения и сроки».
Тарифы страховых взносов в 2022 году: таблица ставок за инвалидов
Итак, в 2022 году больше не действуют пониженные страховые взносы на инвалидов. Это значит, что взносы на зарплату инвалидов 1, 2 и 3 групп нужно начислять по тарифам, которые действуют в организации для всех работников.
При превышении зарплаты с начала года лимита в 711 000 руб. взносы в ПФР уплачиваются по ставке 10%. При превышении зарплаты 670 000 руб. взносы в ФСС не уплачиваются. Взносы в ФФОМС нужно платить независимо от уровня доходов работника.
Сотрудник-инвалид: страховые взносы
Для работодателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, в 2022-2022 гг. действовали пониженные тарифы страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ ). С 01.01.2022 пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат сотрудникам-инвалидам не применяются, а, значит, такие выплаты облагаются страховыми взносами в ПФР и ФСС на общих условиях.
Работодатель, производящий выплаты своим работникам, исчисляет и уплачивает страховые взносы (ст.ст.5, 7 Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ , ст.ст.3, 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). А в каком размере работодатель начисляет страховые взносы на выплаты работнику-инвалиду? Расскажем об этом в нашей консультации.
Разбираемся с расчетом зарплаты и страховых взносов: правила расчета страховых взносов с выплат сотрудникам-инвалидам
- юридические лица любой организационно-правовой формы, в том числе иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающие граждан Российской Федерации;
- физические лица, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. К данной категории страхователей, в первую очередь, относятся индивидуальные предприниматели.
При этом следует обратить внимание на то, что дословное толкование положений пункта 1 статьи 2 Закона № 179-ФЗ приводит к выводу о невозможности применения рассматриваемой льготы работодателями, являющимися индивидуальными предпринимателями, то есть физическими лицами, поскольку льгота установлена исключительно для организаций.
Страховые взносы с выплат инвалидам
Пример. ООО «Панда» применяет УСН и занимается производством игр и игрушек (код ОКВЭД 36.50). Указанный вид деятельности дает ему право на применение пониженных тарифов страховых взносов, так как указан в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ. За 9 месяцев 2022 г. доля доходов от деятельности по производству игр и игрушек составляет 90% общей суммы доходов, а средняя численность сотрудников — 85 человек. В компании трудятся работники-инвалиды. С 1 января 2022 г. ООО «Панда» применяет пониженные тарифы, установленные в ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ. Страховые взносы оно начисляет на выплаты всем сотрудникам, в том числе работникам-инвалидам по следующим пониженным тарифам: в ПФР — 20%, ФСС РФ — 0% и ФФОМС — 0%.
- в графе 3 — дату выдачи справки, подтверждающей факт установления инвалидности;
- графе 4 — дату окончания действия справки, подтверждающей факт установления инвалидности;
- графе 5 — суммы выплат и иных вознаграждений всего с начала расчетного периода;
- графах 6, 7 и 8 — суммы выплат и иных вознаграждений за последние три месяца отчетного периода.
Тарифы страховых взносов в 2022 году: таблица ставок
С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2022 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:
Какие тарифы страховых взносов в 2022 году закреплены в НК РФ? Изменились ли тарифы в ПФР, ФСС и ФФОМС? Сохранилось ли действие пониженных тарифов страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН? Приведем таблицу со ставками страховых тарифов на 2022 год.
Уплата страховых взносов на работников-инвалидов
Однако, Приказом Минтруда России от 28.12.2022 N 639н утверждена форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР), а также Порядок заполнения данной формы.
Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы установлены пониженные тарифы, которые в настоящее время составляют:
Начисление страховых взносов инвалидам в году
При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии. взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 815 000 руб.
Как принять инвалида на работу Работодатели берут на должность инвалидов на добровольной основе. Но государство должно было каким-либо образом гарантировать таким гражданам возможность трудоустройства, а потому некоторые юридические лица обязаны осуществлять приём в компанию инвалидов в пределах утверждённого законом числа сотрудников. Такими предприятиями являются те, у которых штат персонала оказывается более ста человек.
Тарифы Страховых Взносов С Инвалидов
Вопрос: Какие тарифы применяются для расчета страховых взносов с вознаграждений работников — инвалидов I, II, III групп в 2022 г., если организация не относится к другим категориям плательщиков страховых взносов, применяющих пониженные тарифы?
Ответ: В 2022 г. тариф страховых взносов в отношении вознаграждений физических лиц — инвалидов I, II, III групп составляет: на пенсионное страхование — 22% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов и 10% — свыше нее, на социальное страхование — 2,9% (в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов), на медицинское страхование — 5,1% со всей суммы вознаграждения.
Страховые взносы пенсионеров и инвалидов (тарифы)
До 2022 года сохраняются по-прежнему пониженные тарифы взносов, которые составляют 22%. Но одновременно с этим определена шкала тарифов. В результате по этому тарифу взносы определяются с выплат, не превышающих максимальную базу начислений, размер которых составляет 568 000 рублей. Размер базы определен постановлением правительства РФ. Выплаты обязаны уплачиваться с 10% тарифами.
После предоставлять такую справку необязательно, достаточно знать её личные реквизиты. В законе не содержится перечня документов, которые подтверждают нетрудоспособность граждан, так как возможны и другие документы. Чтобы оформить страховые взносы инвалидов, могут использоваться копии пенсионного удостоверения о начислении пенсии в связи с нетрудоспособностью, а также копия выписки из акта медицинской экспертизы, документы, выданные гражданину комитетом социальной защиты, в которых указывается инвалидность пенсионера.
Размеры страховых взносов для инвалидов в 2022–2022 годах
Страховые взносы инвалидов 2022 года и ранее рассчитывались и перечислялись страхователями по пониженным ставкам. С 01.01.2022 льготные тарифы страховых взносов к вознаграждениям, выплачиваемым в пользу инвалидов, были отменены. В настоящей статье мы рассмотрим, какие льготы использовались по отношению к труду инвалидов ранее.
Разберем, по каким тарифам страхователи рассчитывали страховые взносы, исчисленные с выплат в пользу инвалидов, в соответствии с п. 3 ч. 1, ч. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) и п. 5 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2022 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № 167-ФЗ).
Как рассчитать взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
- общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
- организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50 процентов, а доля их зарплаты – не меньше 25 процентов;
- учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов;
- учреждения, созданные для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Льгота предоставляется при условии, что все имущество этих учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.
Уставный капитал ООО «Производственная фирма «Мастер»» состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Среднесписочная численность инвалидов составляет 55 процентов. Доля зарплаты инвалидов – 30 процентов. На 2022 год установлен тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 1 процента (соответствует 9-му классу профессионального риска) со скидкой 25 процентов. То есть тариф с учетом скидки равен 0,75 процента (1% × (100% – 25%)).
Льготы по страховым взносам для инвалидов
Следует иметь в виду, что в упомянутом подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. В частности, сюда относится улучшение условий и охраны труда инвалидов, создание и сохранение рабочих мест для инвалидов, санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов.
В целях расчета налога на прибыль доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством, включаются в расходы на оплату труда (п. 23 ст. 255 НК РФ). Например, доплата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы, по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244-1).
