Возмещение Транспортных Расходов Поставщиком Проводки

Проводка возмещение расходов

При учете услуг по перевозке товара в его стоимости поставщик выписывает товарную накладную. Стоимость транспортных услуг не должна указываться отдельно от стоимости товара. Это связано с тем, что товарная накладная предназначена для подтверждения реализации ТМЦ. А услуги к ТМЦ не относятся.

• заключенное правоотношение с местными органами самоуправления. Здесь важно, чтобы было учтено условие, что выплаты предоставляются только субъектам РФ средствами, выделенными на финансирование одноименных программ по возмещению затрат мелкому или среднему бизнесу;
• данные о возможном субсидировании ранее;
• дата и схема выдачи документации, отчетности, которые подтверждают выполнение обязательств уполномоченными организациями;
• выписка-подтверждение того, что в бюджете заложены денежные средства на выдачу субвенции;
• отчеты о расходах, которые были понесены предприятием и на которые оно планирует получить субсидирование (в обязательном порядке должны быть обговорены Министерством РФ);
• отчет, который подтвердит, что запланированное предприятием развитие было достигнуто путем использования кредитных средств.

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры

ООО «ВЕСНА» реализует товар покупателю товар на общую сумму 885 000,00 руб, в т.ч. НДС 135 000,00 руб. Согласно учетной политике стоимость транспортных услуг включена в цену товара. По условиям договора ООО «ВЕСНА» должна доставить товар покупателю. Для доставки товара заключен договор с транспортной компанией. По условиям договора стоимость услуг по доставке товара покупателю составляет 35 400,00 руб, в т.ч. НДС 5 400,00 руб.

ООО «ВЕСНА» закупила товары на общую сумму 413 000,00 руб, в т.ч. НДС 63 000,00 руб. Транспортные расходы составили 20 060,00 руб, в т.ч. НДС 3 060,00 руб. Согласно учетной политике транспортные расходы включаются в состав расходов на продажу. Формирование себестоимости производится на счете 41.

Возмещение транспортных расходов покупателем проводки

Порядок учета транспортных затрат в обоих случаях будет существенно отличаться. В первом случае организация включит эти затраты в себестоимость товаров, во втором — либо включит в цену товара, либо будет учитывать обособлено в составе расходов на продажу.

В деловом обороте условия договора, когда местом передачи права собственности на товар является склад покупателя, называются «франко-склад покупателя». Поставщик может доставить товар покупателю собственным транспортом (тогда он должен иметь лицензию, предусмотренную Федеральным законом от 08.08.2022 № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»)

Возмещение транспортных расходов покупателем проводки

При документальном подтверждении сделки по организации перевозки, которое позволит отнести ее к договору комиссии или агентскому, в целях налогообложения прибыли в составе доходов организации учитывается только агентское (комиссионное) вознаграждение (п. 1 ст. 249 НК РФ). Транспортные расходы, возмещаемые организацией-покупателем, в этом случае не учитываются ни в составе доходов, ни в составе расходов на основании пп.
9 п. 1 ст. 251 и п. 9 ст. 270 НК РФ.

Таким образом, продавая товар, поставщик может быть признан посредником по приобретению транспортных услуг при условии включения в договор поставки всех необходимых элементов посреднического договора. И это позволит организации-поставщику воспользоваться нормами пп.
9 п. 1 ст. 251 и п. 9 ст. 270 НК РФ в отношении транспортных расходов, тем самым минимизировать риск возникновения претензий со стороны налоговых органов.

Учет при возмещении транспортных расходов покупателя на возврат бракованного товара

В бухгалтерском учете подлежащие возмещению покупателю убытки могут быть включены в состав прочих расходов в суммах, присужденных судом или признанных организацией-поставщиком, в периоде либо вступления в силу соответствующего решения суда, либо признания претензии организацией-поставщиком (п.п. 12, 14.2, 16, 18 ПБУ10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99)).

В результате поставки некачественного товара (мебели) производитель по рекламации покупателя осуществляет его ремонт. При этом покупатель за свой счет доставил неисправную мебель в адрес производителя (в другой город), потребовав впоследствии возмещения понесенных им транспортных расходов. Напрямую условиями договора поставки возмещение расходов покупателя на доставку бракованных товаров до продавца не предусмотрено. Как производитель может отразить в бухгалтерском и налоговом учете компенсацию транспортных расходов покупателя и можно ли данные расходы учесть при налогообложении прибыли?

Тема: Возмещение транспортных расходов

Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться со следующим вопросом.
Поставщик поставил нам товар. Мы отприходовали его 06.10.15г, оплатили также 06.10.15г. Доставляла нам этот товар сторонняя транспортная организация, за 27 000 руб ( на что имеется оплаченный Акт выполненных работ по доставке) . Товар оказался качественным, но не той фракции. Мы написали письмо о возврате им товара, а нам денег, а также о возмещении нам транспортных расходов. Деньги нам вернули за товар и за транспортные расходы, товар мы тоже им вернули (сделали накладную и сч/фактуру). Подскажите, как выставить поставщику возмещение транспортных расходов (какой документ, какие проводки у нас,)? Отражать ли НДС по транспортным расходам в книге покупок, а потом в книге продаж?

Оформление сумм возмещения транспортных расходов через компенсацию влечет за собой риск доначисления НДС у продавца. Если компенсация понесенных продавцом расходов, возникающих при исполнении им договора поставки товаров, связана с оплатой товаров, реализованных покупателю, и без несения данных расходов невозможно реализовать товар, то налоговая база по НДС у продавца увеличивается на указанные суммы компенсации. Основание – полученные суммы компенсации связанны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, см. письма Минфина России от 21.03.2022 N 03-07-09/8906, от 15.08.2022 N 03-07-11/299, от 15.08.2022 N 03-07-11/300, от 06.02.2022 N 03-07-11/2568, от 22.10.2022 N 03-07-09/44156). Причем, как указывает финансовое ведомство, в этом случае продавец составляет счет-фактуру в одном экземпляре, а это означает, что покупатель все равно не сможет принять к вычету НДС по транспортным расходам (письмо Минфина России от 06.02.2022г. N 03-07-11/2568).
Постановление Правительства РФ № 1137 от 26.12.2022г. дает право на перевыставление счетов-фактур только посредникам (агентам, комиссионерам), действующим от своего имени, но за счет принципала (комитента). Для всех остальных ситуаций (компенсация, возмещение расходов) такого права в Постановлении № 1137 не предусмотрено. Поэтому счета-фактуры, а соответственно вычета НДС, у покупателя не будет.

Порядок возмещения транспортных расходов покупателем

Все выписанные поставщиком счета-фактуры должны быть отмечены в книге продаж. Счета-фактуры по полученным продавцом материалам и услугам (ГСМ, сопроводительные услуги, погрузочно-выгрузочные услуги и пр.) фиксируются в книге покупок.

При учете затрат по перевозке товара в стоимости товара фиксируете сумму транспортных расходов в договоре поставки. В частности, проставляете стоимость товара с НДС и ниже указываете, что в нее включены расходы по перевозке товара до покупателя в размере NNNNN,NN руб. По желанию отметьте, что при возврате товара полученная от покупателя оплата в части произведенных транспортных расходов не возвращается.

Проводки возврата товара

Кроме этого, Закон «О защите прав потребителей» предоставляет пользователям шанс на возврат качественного и бракованного товара в течение 15 дней со дня покупки, однако лишь при соблюдении определённых условий.

Продавец или поставщик, получивший обратно ранее выкупленный предмет, должен правильно оформить данную операцию, отразив её в бухгалтерской документации. Какие проводки при возврате товара должны быть использованы в разных ситуациях, вы узнаете из этой статьи.

Бухгалтерский учет транспортных расходов организации

• — отразить эти затраты на счете 41 «Товары» в составе фактической себестоимости приобретенных товаров;
• — учесть их на счете 44 «Издержки обращения», а в конце месяца списать на счет 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» пропорционально стоимости реализованных товаров.

В соответствии с Положением о составе затрат расходы, связанные со сбытом товаров, включаются в издержки обращения [5]. К таким затратам, в частности, относятся расходы по доставке реализуемых товаров до пункта, обусловленного договором. Следовательно, если расходы по транспортировке товаров осуществляются за счет поставщика и не возмещаются покупателем, то они относятся поставщиком на счет 44 «Издержки обращения». При этом поставщик учитывает транспортные расходы при определении себестоимости товаров и не выделяет их отдельной строкой в счете-фактуре и других товаросопроводительных документах. Затраты по доставке участвуют в формировании отпускной цены товаров и соответственно покрываются выручкой от их реализации. А в учете поставщика делаются проводки:

Возмещение транспортных расходов по договору поставки

При условии, что товар не имеет отклонений по стандартам качества, деньги, потраченные потребителем за оплату доставки, ему не вернут. В подобных ситуациях возвращается только сумма, уплаченная за сам товар при условии сохранения упаковки, комплектации и товарного вида продукции.

Если покупатель ехал за конкретным товаром из другого города в магазин, а затем решил вернуть его обратно, требовать возмещения транспортных расходов он не может (за переезд из одного населенного пункта в другой).

Возмещение транспортных расходов покупателем

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счет-фактура выставляется при реализации товаров (работ, услуг) не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Но если по условиям договора поставки продавец товаров обязуется организовать их доставку грузополучателю, а покупатель — возместить понесенные продавцом транспортные расходы, никакой реализации транспортных услуг продавцом не осуществляется, поскольку их оказывает перевозчик. В связи с этим финансисты пришли к выводу, что в счете-фактуре, выставляемом продавцом по отгруженным товарам, услуги по транспортировке товаров, реализуемые перевозчиком, не указываются.

Отметим, что существует вариант оформления отношений по возмещению транспортных расходов покупателем, позволяющий избежать начисления НДС продавцом на сумму полученной компенсации и избавляющий покупателя от проблем с вычетом НДС. Для этого надо всего лишь прописать в договоре поставки (приложении к договору) условие о том, что продавец при организации транспортировки товаров действует от своего имени по поручению и в интересах покупателя. Тогда договор поставки будет содержать в себе элементы агентского договора (п. 3 ст. 421 ГК РФ), и взаимоотношения продавца и покупателя в части транспортных услуг будут строиться по агентской схеме.

Порядок возмещения расходов по претензии проводки

право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана); расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

Размер неустойки за нарушения условий договора составляет 0,10% от суммы долга за каждый день просрочки платежа. Организация АО «ВЕСНА» получила оплату за отгруженные товары 31.01.2022г., в связи с чем покупателю ООО «РОМАШКА» была выставлена претензия.

Возмещение транспортных расходов покупателем проводки

Таким образом, договор на оказание услуг энергоснабжения может быть заключен сторонами в случае, если в соответствии с действующим законодательством поставщик энергии (тепла) вправе выполнять функции по оказанию услуг энергоснабжения.

Порядок перехода права собственности к покупателю может быть определен договором, положения которого могут как дублировать общие правила указанного перехода (с момента вручения вещи, с момента передачи перевозчику), так и устанавливать иные моменты перехода права собственности (с момента оплаты, с момента пересечения границы и т.д.).

Возмещение транспортных расходов покупателем проводки

В соответствии со ст. 545 ГК РФ абонент может передавать энергию, принятую им от энергоснабжающей организации через присоединенную сеть, другому лицу (субабоненту) только с согласия энергоснабжающей организации.

Кроме э/э, это и вода, и вывоз мусора. МУП на УСН, доходы-расходы. Согласно ст. 539 Гражданского кодекса Российской Федерации договор энергоснабжения заключается между энергоснабжающей организацией и потребителем-абонентом.

Проводки по транспортным расходам на доставку товара

Транспортировка товаров отражается в их стоимости по счету 41 или либо по 44 – если фирма занимается торговлей. В бухгалтерском учете списываются — по мере их продажи. В налоговом – относятся к прямым или косвенным расходам (согласно условиям, прописанным в учетной политике). Обязательный документ для подтверждения расходов – транспортная накладная.

Компания приобрела первую партию товаров у поставщика стоимостью 54 900 руб. (НДС 8374 руб.). Транспортировка осуществлялась продавцом, за счет покупателя. Ее стоимость составила 2500 руб. (НДС 381 руб.). Вторую партию товаров стоимостью 98 500 руб. (НДС 15025 руб.) доставляла транспортная компания, с которой был заключен договор на сумму 5800 руб. Данная партия реализовывалась в розницу. Транспортные расходы были учтены в торговых издержках.

Возмещение транспортных расходов проводки у поставщика

1. Реализован товар:

• для способа 1 — на сумму 96 740 руб. (в т. ч. НДС 14 756,95 руб.), из них стоимость транспортировки товара с учетом НДС — 19 965,60 руб.;
• для способа 2 — на сумму 76 774,40 руб. (в т. ч. НДС 11 711,35 руб.).

1. Списана покупная стоимость реализованного товара — 56 420 руб.
2. Выставлен счет на оплату транспортных услуг на сумму 19 965,60 руб. (в т. ч. НДС 3 045,60 руб.). Примечание: это условие для способа 2.
3. Расходы на транспортировку товара составили 17 740 руб. (в т. ч. НДС по погрузочным работам, оказанным сторонней организацией, — 820 руб.).

ООО «Весна» реализует продукцию на условиях доставки ее до покупателя. По договору стоимость проданной продукции с учетом доставки составляет62 540 руб. (в том числе НДС — 9540 руб.). Себестоимость отгруженной продукции — 30 000 руб., расходы по доставке продукции покупателю —4500 руб.