Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли
Уплата налоговых отчислений всегда предусматривает предоставление налоговой отчетности, которая в последующем проходит проверку правильности исчисления налогов. В процессе этой проверки сотрудники налоговой службы проводят выявление ошибок и сопоставление, предоставленных показателей в различных видах отчетов. В результате этих проверок у инспекторов налоговых служб могут возникать различного рода вопросы, на которые надо уметь грамотно ответить.
- Выявленная погрешность находит свое отображение в пояснительной записке, но обязательно со ссылкой на корректные данные;
- Наличие ошибки опровергается, предоставляются объяснения и соответствующие данные, которые подтверждают внесение этих сведений в декларацию. Примером данной ситуации может быть расхождения в сверке между предприятием и контрагентами.
Расхождения в декларации по прибыли и ндс при возврате товара
Однако на практике соблюдается оно крайне редко. Ведь если организация в течение года, к примеру, получала дивиденды, то для целей налогообложения прибыли их нужно было учесть (), а в базу по НДС включать не надо.
В том числе сопоставляют данные о выручке, допустим, по итогам года из декларации по налогу на прибыль и деклараций по НДС (показатели из поквартальных НДС-деклараций суммируются). И если значения не совпадают, проверяющие, как правило, требуют у организации представить пояснения или внести изменения в сданную отчетность (). Однако расхождения в суммах далеко не всегда свидетельствуют об ошибке в декларации, а значит, не требуют внесения в нее исправлений.
Возврат брака от покупателя несовпадение декларация ндс и прибыли пояснение в ифнс
- Выявленная погрешность находит свое отображение в пояснительной записке, но обязательно со ссылкой на корректные данные; Наличие ошибки опровергается, предоставляются объяснения и соответствующие данные, которые подтверждают внесение этих сведений в декларацию. Примером данной ситуации может быть расхождения в сверке между предприятием и контрагентами.
Поэтому вы не должны уменьшать выручку от реализации товаров (базу по НДС) в периоде их продажи. Примечание Когда покупатель вообще отказался принять товар (полностью или частично), реализацию товара нельзя назвать состоявшейся даже для целей НДС.
Расхождение ндс и налога на прибыль при возврате
Компания объяснила, что увеличение расходов произошло в конце 2022 года в связи с созданием резерва по сомнительным долгам в налоговом учете. Из-за этого возникла разница между бухгалтерским и налоговым учетом и существенно не увеличилась налоговая база по налогу на прибыль.
Выяснилось, что инспекция включила в расчет весь НДС с учетом авансов как начисленный к уплате в бюджет, так и заявленный к вычету. Однако ФНС России считает, что доля вычетов по НДС должна рассчитываться без учета начислений и вычетов по авансам ( письмо от 17.07.13 № АС-4-2/12722 ). Пересчитав долю вычетов, можно убедиться, как сильно поменяется результат, если учитывать в формуле только показатели НДС, начисленного и предъявленного с завершенных сделок и операций.
Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли
Законом установлено, что посредник, который выставил счёт-фактуру от имени своей организации, не должен начислять НДС. Это делает принципал, то есть непосредственный поставщик. И возникновение ошибок в декларации напрямую зависит от действий контрагента. Возможно, что поставщик не предоставил в налоговую данные журнал учёта или предоставил данные не корректно.
После сдачи и проверки деклараций в ФНС налоговики выявляют несоответствие по суммам в декларации НДС (графы «Доходы от реализации» + «Внереализационные доходы») и налогу на прибыль (суммированная база по налогу). Для того чтобы дать пояснения в инспекцию и подготовить объяснительную, разберемся, должны ли эти два показателя совпадать между собой.
Расхождения в декларации по прибыли и НДС
- 010-100 Приложения 1 к Листу 02 декларационной формы по прибыли – значения в этих графах суммируются и в комплексе формируют доходную базу;
- строка 010 из Раздела 3 декларационного бланка по НДС с учетом всех сумм за отчетный интервал.
Расхождения возникли по причине несоответствия в подходах к налогообложению операций по безвозмездной передаче готовых изделий в рамках налога на прибыль и налога на добавленную стоимость. В 4 квартале 2022 года нашим предприятием было безвозмездно передано готовой продукции третьим лицам на сумму 278 000 рублей. Эта величина учтена при подсчете налоговой базы по НДС в соответствии с пп.1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС
При проведении камеральной проверки налоговики нередко сравнивают сведения из разных деклараций налогоплательщика между собой. В том числе сопоставляют данные о выручке, допустим, по итогам года из декларации по налогу на прибыль и деклараций по НДС (показатели из поквартальных НДС-деклараций суммируются). И если значения не совпадают, проверяющие, как правило, требуют у организации представить пояснения или внести изменения в сданную отчетность (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Однако на практике соблюдается оно крайне редко. Ведь если организация в течение года, к примеру, получала дивиденды, то для целей налогообложения прибыли их нужно было учесть (п. 1 ст. 250 НК РФ), а в базу по НДС включать не надо. Аналогичным образом учитываются:
Как пояснить расхождение в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль на сумму возврата от покупателя
Larissa777, добрый вечер.
Смотрите, вы реализовали, к примеру, товар в 1 кв. 2022 г. на сумму 1037 руб в т.ч. ндс 158 руб (пишу без копеек грубо для примера)
Данная реализация у Вас попала — в строку 010 в декларации по НДС сумма 879 р.
— в строку 010 декларации по НП сумма 879 р.
Базы идут.
Наступает 2 квартал, и покупатель Вам возвращает купленный в 1 кв 2022 года. Возврат от покупателя Вы приходуете через Поступление ТМЦ.
Соответственно, в декларации по ндс во 2 кв уже это будет налоговый вычет и попадет в строку 120.
Если все это произошло во втором квартале:
строка 010 НДС = 879 — реализация покупателю
строка 010 НП = 879 — выручка от реализации ТМЦ
строка 120 НДС = 158 руб вычет налоговый — принят к вычету ндс по возвращенному товару
Тема: Как отразить возврат от покупателя в декларациях по НДС и налогу на прибыль, чтобы не
Этому определению соответствуют и операции по возврату покупателем нереализованного товара продавцу. Соответственно, такие операции в целях налогообложения прибыли следует считать реализацией (приобретением) товара. Поэтому при определении доходов и расходов сторонам сделки необходимо руководствоваться положениями статей 268 и 320 НК РФ.
Чиновники исходят из положений статьи 39 Налогового кодекса. В ней, в частности, сказано, что под реализацией товаров следует понимать передачу на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица (в том числе обмен товарами).
Пояснение налоговой по расхождению строки 010 по налогу на прибыль и ндс
- Код «1» — не представлена декларация за прошлый период, некорректная информация о счёт-фактуре. В декларации указана операция, которой нет в отчётности у контрагентов.
- Код «2» — несоответствие данных в журнале учета (книга покупок и продаж).
- Код «3» — в декларации были указаны не Код «2» — расхождения данных между книгами покупок и продажи.
- Код «3» — в декларации были указаны неверные данные о действиях посредников.
- Код «4» — прочие случаи.
Просмотров: 16349 Требования о предоставлении пояснений от налоговых органов всегда приходят в самый неподходящий момент. А иногда ситуация осложняется еще и тем, что вы не понимаете, в чем именно заключается ошибка, как правильно её исправить, и будет ли достаточно просто пояснений или нужно предоставлять уточняющие отчеты? В этой статье я хочу поговорить с вами об одной из самых популярных причин для направления требования: несоответствие доходов от реализации по налогу на прибыль и выручки по НДС.
Расхождение НДС и налога на прибыль: как пояснить
К тому же налоговые органы контролируют соблюдение налогового законодательства (положение о ФНС, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30.09.04 № 506), бухгалтерской отчетностью занимается Минфин России (ч. 1 ст. 22 Федерального закона от 06.12.11 № 402‑ФЗ, постановление Правительства РФ от 30.06.04 № 329). Поэтому в требовании инспекция может сослаться на проведение камеральной проверки конкретной декларации и на ее показатели. А требовать пояснения и документы в отношении бухгалтерской отчетности инспекторы не вправе.
Н алогоплательщики сдали отчетность за 2022 год и за I квартал 2022 года. И сразу по двум этим периодам посыпались запросы из инспекций с требованием пояснить показатели, отраженные в бухгалтерской и налоговой отчетности. Инспекторы требуют обосновать и долю вычетов по НДС.
Расхождение налоговой базы по ндс и налогу на прибыль возврат товара покупателем
В этом случае данные затраты можно отнести в состав признанных должником расходов на возмещение ущерба (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). В арбитражной практике есть пример судебного решения, которое подтверждает позицию Минфина России по этому вопросу (постановление ФАС Северо-Западного округа от 20 июля 2022 г. № А56-36505/2022). Следовательно, организация должна в налоговом учете скорректировать доходы и расходы того периода, в котором товары были реализованы: — уменьшить сумму доходов от реализации на сумму выручки в части возвращенного покупателем некачественного товара; — на покупную стоимость возвращенного уменьшить расходы.
Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный. Причем независимо от того, какие товары возвращаются — качественные или нет.
Возврат брака от покупателя несовпадение декларация ндс и прибыли пояснение в ифнс
- При обнаружении погрешности это обязательно отражается в пояснительной записке со ссылкой на корректные данные. Если ошибка вами не выявлена, то в записке объясняется, откуда были внесены в декларацию эти сведения. Возможно, это были расхождения при сверке между вашей организацией и поставщиками.
Ведь счет-фактуру от вашего покупателя вы не сможете получить. В первоначально выставленном счете-фактуре зачеркните данные об отгруженных товарах и вместо них укажите данные о товарах, принятых покупателем (то есть за вычетом возвращенных обратно).
Ндс и прибыль при возврате товара
Как правило, возможность возврата изделия, которое не соответствует каким-либо требованиям по качеству, предусматривается в контрактах. Документальное оформление и порядок действий при этом будут определяться фактом постановки или непостановки на учет.
Порядок отражения НДС при возврате товара поставщику зависит от целого ряда конкретных обстоятельств. К ним можно отнести категорию купленного товара, факт принятия его на учет — каждый из указанных критериев будет оказывать влияние на порядок документального оформления подобной операции.
Письмо о разнице выручки по ндс и прибыли
Москвыот ООО «Роза», ИНН 7721025156,КПП 772101001,ОГРН 1107712345674Тел. (495) 111-22-33Контактное лицо:гл. бухгалтер Цинния Л.В. Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС В ответ на требование от 05.08.2022 N 2357 о представлении пояснений сообщаем следующее.Расхождения между показателями в декларациях по налогу на прибыль за полугодие 2022 г.
Специалисты компании «Простые решения» имеют очень большой опыт поиска разниц НДС и прибыли при помощи экселевских таблиц и «рабочих выходных», но нам надоело искать все руками. Мы использовали все наши знания и наработки и разработали специальный отчет, который позволяет автоматически проверить сходимости базы НДС и Прибыли и учесть часто встречающиеся расхождения.
Интересует расхождение ндс и налога на прибыль
13 июня 2022 года Минюст зарегистрировал Приказ Минфина России от 05.04.2022 № 54н, который внес изменения в действующее ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности». О том, как обновлено данное положение по бухгалтерскому учету и когда новшества будут обязательны к применению, – в нашем материале.
Обязана ли организация, расположенная в районах Крайнего Севера, компенсировать расходы на проезд работников к месту проведения отпуска и обратно? Вправе ли она учесть эти расходы для целей исчисления налога на прибыль, в том числе если место проведения отпуска не является территорией РФ? Какими документами подтвердить понесенные расходы?
