Отражение в декларации по налогу на прибыль суммы возврата
Товар, возвращенный покупателем, принимается к учету у продавца по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации. При применении письма следует учитывать, что оно не носит нормативный характер. Документ служит разъяснением по конкретному запросу.
Новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденная приказом Минфина России от 07.02.2022 № 24н (зарегистрирован в Минюсте России 20.02.2022 № 7528), и порядок ее заполнения начинали свое действие с 2022 года.
Банк экспертных заключений
Рыночная стоимость металлолома, полученного в результате демонтажа или разборки при ликвидации станка, признается внереализационным доходом организации (п. 13 ст. 250, п. п. 5, 6 ст. 274 НК РФ). Доход в виде полученного металлолома признается на дату составления акта ликвидации амортизируемого имущества, оформленного в соответствии с требованиями к бухгалтерскому учету (пп. 8 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.
Сдаем неликвидные товары в — металлолом
Дальше разберемся с ломом, образовавшимся при списании неликвидных товаров. Рыночную стоимость полученного лома придется отразить во внереализационных доходах в том периоде, когда лом был оприходован (то есть на дату составления акта о списании товаро
А вот при дальнейшей продаже этого лома списывать в расходы его рыночную стоимость чиновники не разрешают. Объясняется это тем, что в НК не установлен порядок для определения стоимости МПЗ, полученных при списании неамортизируемого имуществ
Могут ли быть нулевыми прямые расходы в декларации по налогу на прибыль
2) если налогоплательщик является торговой организацией. То есть осуществляет только оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю. Прямые расходы в этом случае отражаются строкам 020 и 030 Приложения 02 к Листу 02 Декларации.
Итак, в строке 010 Приложения 2 к Листу 02 отражаются только те расходы, которые относятся к реализованной продукции. А вот те расходы, которые относятся к остаткам незавершенного производства, а также остаткам продукции (товаров) на складе, при расчете налога на прибыль не учитываются.
То есть если вы осуществили затраты на производство (списали материалы, начислили зарплату и т.д.), выпустили готовую продукцию, но не реализовали её, то учесть данные расходы при заполнении декларации вы пока не можете. Соответственно, такая же ситуация с остатками незавершенного производства: до момента выпуска и реализации готовой продукции (или получения выручки от реализации услуг) прямые расходы мы не показываем в декларации.
Тема: Скидка после продажи товара
Мы продали товар СУПЕР-маркету «К-Раута».
У них в договоре есть пункт, о скидке на товар, который у них плохо продается. (неликвидный товар)
Как такое может быть, если товар перестал быть нашей собственностью?
Мы его продали.
КАКАЯ СКИДКА.
Те это не договор комиссии, а договор купли-продажи.
(45 счета нет)
Каким образом учитывать эти скидки?
1) делаем сторно выручки, в т/н и с/ф зачеркиваем сумму и пишем новую с учетом скидки, печатью и подписями гл. бух и дир-ра утверждаем изменения
2) уточненка по НДС и прибыли
===
Можно ли избежать уточненку по НДС и прибыли?
===
Как быть?
Ошибки по налогу на прибыль в 1С 8
Важно определить каким образом будет отражена выручка в налоговой декларации по налогу на прибыль, так как выручка напрямую соотносится с расходами в декларации. Налоговая служба делает камеральную проверку ДНП и смотрит, если есть выручка от реализации покупных товаров по 012 строке, то должны быть прямые расходы по списанию товаров в Приложении № 2 к листу 02 по строке 020:
- В строчку 012 Приложения №1 к Листу 02 попадает выручка по номенклатурным группам, которые не вошли в перечень «Номенклатурные группы реализации продукции, услуг» в Учетной политике.
- В 011 строчку Приложения №1 к Листу 02 ДНП попадает выручка по тем номенклатурным группам, которые отражены на гиперссылке «Номенклатурные группы реализации продукции, услуг».
- В 013 строчку Приложения №1 к Листу 02 ДНП попадает выручка от реализации имущественных прав, если по Кт 91.01 указана статья «Доходы (расходы), связанные с реализацией права требования как оказания финансовых услуг».
24 Июня 2022Декларация по налогу на прибыль
В приложении № 2 к листу 02 отдельно выделяют сумму начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам (строка 131 — линейный метод по ОС (132 — отдельно по НМА), строка 133 — нелинейный метод (134 — отдельно по НМА)).
Прямые расходы уменьшают облагаемую прибыль, если относятся к готовой и реализованной продукции (товарам). Остальные два вида расходов (косвенные и внереализационные) списывают в том периоде, когда они возникли. Связаны они с продажей конкретных товаров или нет, не имеет значения. Поэтому бухгалтеру очень важно определить, какие расходы относят к прямым, чтобы правильно их списать. Как мы сказали выше, общую сумму прямых затрат отражают по строке 010 приложения. Данные в эту строку вносят лишь те компании, которые заняты производством готовой продукции, выполнением работ или оказанием услуг. Торговые предприятия прямые расходы указывают в строке 020. При этом стоимость проданных товаров они отражают отдельно в строке 030 приложения. Если фирма занимается как производством, так и торговлей, то прямые расходы по этим видам деятельности считают раздельно. В приложении их указывают по соответствующим строкам.
Отражаем в декларации по налогу на прибыль операции по продаже основного средства
Ответ: Выручка от реализации ОС отражается в строке 1 раздела I декларации по налогу на прибыль, сумма остаточной стоимости ОС и затрат по его реализации — в строке 2 раздела I, а исчисленный при реализации НДС — в строке 3 раздела I.
Вопрос: Организация реализует основное средство (ОС), остаточная стоимость которого составляет 700 руб. Выручка от реализации составила 1200 руб., в том числе НДС — 200 руб. Затраты, связанные с реализацией ОС — 120 руб. Как эти операции отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль?
Как отразить продажу основного средства в учете на ОСНО
Это правило действует и в том случае, когда право собственности на объект еще не зарегистрировано в Росреестре, а приемка-передача недвижимости уже состоялась. Эта же позиция выражена в письме Минфина от 22.03.2022 № 07-02-10/20.
На начало октября 2022 г. его остаточная стоимость равна 360 000 руб., срок эксплуатации – 10 месяцев. Расходы на доставку сервера покупателю составили 30 000 руб. без НДС. Отразить продажу основного средства в ООО «АйТиМодерн» следует проводками:
ЕНВД: продажа имущества организацией на вмененке
При реализации основного средства по остаточной стоимости у налогоплательщика, по мнению судей ФАС Поволжского округа, обязанности по уплате НДС не возникает (Постановление ФАС Поволжского округа от 09.08.2022 N А55-14502/04-10).
Результаты реализации амортизируемого имущества отражаются в первом блоке этого Приложения. По строке 010 приводится общее количество реализованных объектов, по строке 020 — количество объектов, реализованных с убытком.
Бухгалтерская пресса и публикации
В соответствии с п.111 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2022 (в ред. от 23.04.2022), отходы производства собираются в установленном технологическим процессом порядке и сдаются на склад по требованию-накладной формы N М-11 с указанием их наименования и количества. Они оцениваются по сложившимся ценам на лом, утиль, ветошь, т.е. по ценам возможного использования или продажи. Сумма учтенных отходов относится в уменьшение стоимости материалов, отпущенных в производство, записью по дебету счета 10, субсчет «Отходы производства», и кредиту счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства».
Материальные ценности, поступившие от списания объекта основных средств, отражаются в Справке о затратах, связанных со списанием основных средств (или автотранспортных средств), и о поступлении материальных ценностей от их списания формы N ОС-4 (или формы N ОС-4а). Они учитываются записью по дебету счета 10, субсчет «Материалы, поступившие от списания основных средств», и кредиту счета 91-1 «Прочие доходы». Оценка таких материальных ценностей производится в соответствии с п.9 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2022 N 44н, по фактической себестоимости исходя из текущей рыночной стоимости материально-производственных запасов, остающихся от выбытия основных средств, на дату принятия запасов к бухгалтерскому учету. Под текущей рыночной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи этих активов.
Отражаем в отчетности продажу основных средств
2. Расходы от реализации ОС (остаточная стоимость) указывают по строке 080 Приложения № 2 к Листу 02 (далее — Приложение № 2). Кроме того, остаточную стоимость реализованного имущества отражают по строке 040 Приложения № 3.
Таким образом, в бухгалтерском учете у ООО «Альфа» за 1-е полугодие 2022 г. по операциям реализации основных средств образовался убыток в сумме 20 000 руб. В налоговом учете в декларации будет отражена прибыль в сумме 8800 руб. В результате возникает разница из-за различных правил признания убытков в виде непокрытой реализацией остаточной стоимости. Эта разница образует в бухгалтерском учете временную разницу при расчете налога на прибыль, которая в свою очередь создает отложенный налоговый актив (ОНА) на счете 09.
В 1С в декларации по налогу на прибыль не заполняется строка 012 — Выручка от реализации покупных товаров
и если вы уже первоначально заводили по одному, проводили реализацию, а потом внутри нее что то меняли — то есть в 1с «запись на регистры» вроде так называется, сначала зайдите посмотрите аналитику самой накладной, если «услуга» ставить или прочее, то она заносится в 011, если товар в 012
а в самих накладных на реализацию у вас 41.01, товары, если открыть на просмотр сам товар, то 1. вид номенклатуры — товары и 2. номенклатурная группа — тоже товары? и у вас в номенклатуре есть группы, которые шли в комплекте с 1с или вы группировку сами делалаи?
Списание себестоимости неликвидного товара в налоговом учете
По результатам комиссии признать товар неликвидным. Оформить результаты документально ( например заключение и служебная записка), Оформить приказ и акт на перевод товар в состав материалов с последующей продажей в виде металлолома
Не так Наталья. В доходах вам придется отразить рыночную стоимость металлолома ( ст. 250 НК РФ; Письма Минфина от 21.10.2022 № 03-03-05/188; ФНС от 23.11.2022 № 3-2-13/227@ ) А вот при дальнейшей продаже этого лома списывать в расходы его рыночную стоимость чиновники Минфина и ФНС не разрешают. ( п. 2 ст. 254 НК РФ ) Замкнутый круг. Предупреждаю вас о рисках еще раз.
Как отразить в декларации по прибыли убытков прошлого года
Согласно пункту 1 статьи 50 Гражданского Кодекса РФ, основная цель деятельности коммерческих компаний – это получение прибыли. Однако достижение данной цели не всегда возможно, случается, что по определённым причинам компании получают и убыток. В статье расскажем, как отразить в декларации по прибыли убыток прошлого года, приведем пример расчета.
Если компания обратно возвращается к общей системе налогообложения, то убытки, оставшиеся с первоначального момента работы на ОСНО, могут быть учтены в году, когда произошёл возврат к ОСНО, согласно Письму Минфина РФ от 25 октября 2022 г. №03‑03‑06/1/657.
Как реализовать неликвидный товар
При заказе в магазин определенного товара, который может стать «заменителем» аналогичной продукции, первый продается лучше, а второй попросту «залеживается». Такого допускать не следует – лучше допродавать остатки, а уж затем заказывать товары по новым, аналогичным позициям.
Есть хороший пример для предприятий общепита: неликвидное мороженое продавать на развес вместо фасовки, добавлять в каждую порцию доппинги или сиропы, которые также плохо продаются и пользуются низким спросом, а затем реализовывать такие «блюда» под видом нового летнего «акционного» предложения и по более высокой цене.
