Применяется Ли Пониженный Тариф По Инвалидам Страховым Взносам В 2022 Году

Содержание

Организации инвалидов могут получить бессрочную льготу по страховым взносам

В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий поправки в налоговое законодательство в части установления пониженных тарифов страховых взносов для отдельных категорий налогоплательщиков 1 . Предполагается, что поправки вступят в силу с 1 января 2022 года.

Так, законопроектом в качестве одной из мер поддержки бизнеса, в том числе в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, предлагается установить льготные тарифы страховых взносов для общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, а также для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов таких общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50% , а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%.

Льготные тарифы должны составить на ОПС – 10%, на ОСС – 0%, на ОМС – 5%, то есть вместо общего тарифа 30% они смогут применять пониженный тариф 15%. Предполагается, что пониженные ставки будут применяться вышеуказанными организациями бессрочно, начиная с 2022 года.

Применяется Ли Пониженный Тариф По Инвалидам Страховым Взносам В 2022 Году

1.2.2. Для плательщиков, указанных в пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, на 2022 г.

1.2.1. Для плательщиков страховых взносов, признаваемых СМП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного на начало расчетного периода, на 2022 г.

1.2.13. Для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2022 N 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, — в отношении данных выплат и вознаграждений на 2022 г.

1.2.6. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта, на 2022 г.

1.2.14. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2022 г.

Определено, когда предоставление продуктов питания и напитков признается основным видом экономической деятельности. Для этого нужно, чтобы класс 56 из раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» был указан как основной вид деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на первое число месяца, когда сведения вносят в реестр МСП.

пункт 1 определяет категории компаний, которые имеют право применять пониженный тариф;
пункты 2 и 2.1 раскрывают ставки пониженных тарифов;
пункт 3 указывает, что компаниям нужно соблюсти условия, предусмотренные пунктами 4–12, 14, чтобы применять пониженный тариф.

Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ вводит новый пункт 13.1, расширяя применение тарифов, описанных в пункте 2.1 статьи 427 НК РФ. Это компании и ИП, для которых основной вид деятельности — это предоставление продуктов питания и напитков, а среднесписочная численность — больше 250 человек по данным реестра МСП.

сумма доходов компании или ИП за предшествующий календарный год не больше 2 млрд руб.;
удельный вес доходов от услуг общепита в общей сумме доходов — не менее 70 %;
среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений физлицам за предшествующий календарный год не ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в регионе по этому виду деятельности.

Если плательщик не выполняет хотя бы одно условие, он уже не имеет права применять пониженные тарифы страховых взносов. Лишается он этого права с начала расчетного периода, когда возникло несоответствие.

Директор организации ежемесячно зарабатывает 400 тыс. руб. Таким образом, его доход за январь 2022 года составит — 400 тыс. руб., за январь-февраль 2022 года — 800 тыс. руб., за январь-март 2022 года — 1 200 тыс. руб. Ежемесячно, бухгалтер будет начислять с дохода директора взносы на ОПС по ставке 22%:

Кроме того все работодатели уплачивают за своих работников взносы на травматизм. Размер таких взносов устанавливается в зависимости от класса риска: от 0,2% до 8,5% . Как и взносы на медстрахование, взносы на травматизм уплачиваются по установленной ставке независимо от размера дохода.

Как считать взносы субъектам МСП налоговая служба разъяснила в письме от 29.04.2022 № БС-4-11/7300@. А немного позже пояснила, как учитывать при расчете взносов по пониженным тарифам предельные базы (письмо от 13.07.2022 № БС-4-11/11315@). Расчет в письме разобран на конкретном примере.

На 2022 год установлены следующие лимиты (постановление Правительства РФ от 16.11.2022 года № 1951):

по взносам на пенсионное страхование — 1 565 000 рублей ;

по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — 1 032 000 рублей.

Расчет взносов на ВНиМ для субъекта МСП будет еще проще. Ведь для сумм доходов, превышающих МРОТ тариф составляет 0%. А суммы, превышающие предельную базу, взносами на ВНиМ не облагаются. Для наглядности запишем расчет полностью, не исключая слагаемые, равные нулю:

Эти тарифы применяются в отношении российских граждан и иностранцев. Однако, имеется исключение — с выплат иностранцам и лицам без гражданства, которые временно пребывают в РФ и не являются высококвалифицированными специалистами (кроме стран ЕАЭС), страхвзносы на ВНиМ рассчитываются по ставке 1,8% в пределах лимита, а при превышении лимита — 0%.

вид деятельности «предоставление продуктов питания и напитков» — код 56 является основным кодом ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
среднесписочная численность персонала — больше 250 чел. по реестру МСП;
величина доходов за предыдущий календарный год — не больше 2 млрд. руб.;
удельный вес доходов от услуг общепита в общем размере доходов — не меньше 70%;
реднемесячная величина выплат физлицам за предыдущий календарный год — не меньше среднемесячной начисленной зарплаты в субъекте РФ по этому виду деятельности.

ФНС разрабатывает новый режим налогообложения для ИП, который позволит полностью не уплачивать страхвзносы в 2022 году за наемных сотрудников. Для этого будет предлагаться новый вид УСН с повышенной ставкой для ИП, и он будет полностью освобождать предпринимателей от уплаты взносов за работников.

Для перехода на льготные тарифы страхвзносов субъекты МСП не подают заявление. Кроме того, право на сниженные тарифы не зависит от кода ОКВЭД, указанного в реестре МСП (Письмо ФНС от 12.08.2022 г. № СД-4-3/12972). Для использования права необходимо лишь быть включенным в реестр МСП.

Льгота по страховым взносам при УСН в 2022 — 2022 годах

Фирмы (в том числе работающие по УСН), заключившие договоры о технико-внедренческой деятельности с органами управления ОЭЗ, а также осуществляющие выплаты гражданам, работающим в данных ОЭЗ, имеют право уплачивать взносы с применением тех же дифференцированных по годам ставок, что используют упрощенцы в сфере интеллектуальных разработок.

Резиденты инновационного центра «Сколково» имеют право в течение 10 лет после получения статуса резидента данного центра (с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором получен соответствующий статус) уплачивать взносы на ОПС в размере 14%, на ОСС и ОМС — не уплачивать при условии:

Юрлица (в том числе на УСН), работающие в сфере информационных технологий, а также Российские организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, могут уплачивать взносы в 2022–2022 годах (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ):

Благотворительные организации на УСН могут уплачивать в 2022–2022 годах взносы на ОПС по ставке в 20%, не уплачивать — взносы на ОМС и ОМС. Главное, чтобы деятельность фирмы соответствовала целям, прописанным в учредительных документах. Контролирует соблюдение данного критерия уполномоченный федеральный орган.

Под льготой по страховым взносам при уплате налогов при УСН правомерно понимать возможность уплачивать страховые взносы в меньшей величине (по сниженным ставкам). При этом существует очень широкий спектр оснований, по которым данные ставки применяются, а также критериев, которые определяют конкретную величину пониженных ставок.

Субъекты малого предпринимательства в 2022 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

Общая ставка взносов в 2022 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2022 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2022 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

Работодатели делают за сотрудников много отчислений, в том числе страховые взносы. Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют взносы — ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2022 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Новые пониженные тарифы в 2022 году

Участники инновационного НТЦ. Такие организации осуществляют научно-технологическую деятельность. Льготные тарифы применяются с первого дня месяца, следующего за месяцем получения статуса участника ИНТЦ (14% на ОПС и 0% на ОМС, ОСС).
Организации общественного питания. Чтобы воспользоваться пониженными тарифами (10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ОСС), плательщики должны соблюдать критерии:

присутствие в реестре МСП;
основная деятельность — предоставление продуктов питания и напитков;
среднесписочная численность работников превышает 250 человек.

Компании и ИП, входящие в официальный реестр МСП, могут начислить страховые взносы по льготной ставке 15% вместо привычных 30%. 10% от суммы зарплаты уйдут на обязательное пенсионное страхование, а оставшиеся 5% – на обязательное медицинское страхование. При этом делать так называемые социальные взносы не потребуется. Рассмотрим на примерах, как это работает.

Зарплата сотрудников организации — не ниже планки МРОТ. В 2022 году его установили на уровне 13 890 рублей.
Микропредприятия должны содержать в штате 15 человек, малые предприятия — 16-100 человек, а средние предприятия — 101-250 человек.
Доходы микропредприятий не могут превышать 120 млн рублей, субъектов малых предприятий — 800 млн рублей, субъектов среднего предпринимательства — 2 млрд рублей.

С началом пандемии бизнес, в частности малое и среднее предпринимательство, понесли большие убытки. Для помощи им в качестве антикризисных мер еще в 2022 правительство России приняло решение снизить тариф страховых взносов для МСП, которые они платят части зарплат, превышающих МРОТ: раньше было 30%, теперь 15%.

В качестве основного вида деятельности в реестре юридических лиц должен быть указан 56 класс «Деятельность предприятий общественного питания»;
Если сложить все доходы предприятия за предыдущий календарный год, то они не должны превысить сумму в 2 млрд рублей;
Удельный вес доходов от оказания услуг общепита в общей сумме доходов не составляет меньше 70%;
Среднемесячный размер зарплат и любых других выплат сотрудникам за прошлый год не ниже размера среднемесячной зарплаты в регионе по смежному виду деятельности.

В новом 2022 году представители малого и среднего бизнеса продолжают платить страховые взносы по введенным в 2022 году тарифам. Более того, для предпринимателей, основной род деятельности которых — общепит, они также смогут воспользоваться мерой поддержки. Рассказываем, кто может сэкономить на страховке и объясняем, как рассчитать размер взносов и не ошибиться.

Что эти разъяснения означают для плательщиков страховых взносов, которые включены в реестр субъектов МСП? Если в любой промежуток времени с 1 апреля они платили страховые взносы по общим тарифам, то по взносам у них переплата. Это переплату можно вернуть или зачесть по ст. 78 НК РФ, подав заявление в налоговую инспекцию. При этом необязательно подавать уточненный расчет по страховым взносам, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ такая обязанность возникает, только если совершенные действия привели к неуплате страхового взноса (или налога).

Вопрос этот дискуссионный. В соответствии с положениями статьи 56 НК РФ льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые по законодательству преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность уплачивать налоги и сборы в меньшем размере. Страховые взносы по пониженным тарифам – это возможность при соблюдении определенных критериев платить взносы в меньшем размере. Другими словами, это льгота. А от льготы можно отказаться (п. 2 ст. 56 ТК РФ). Из этого следует, что субъекты МСП могут платить взносы по общим тарифам. Однако необходимо учитывать, что в расходах по налогу на прибыль или УСН можно учесть только те взносы, которые исчислены в соответствии с законодательством РФ (п. 2 ст. 263, пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Это означает, что даже если вы отказались от применения пониженных тарифов, плательщик не может учитывать в расходах суммы взносов, рассчитанных по общему тарифу.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), применяют пониженные тарифы страховых взносов. Так гласит пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ. С момента введения пониженных тарифов страховых взносов для малого бизнеса плательщиков волновал вопрос, можно ли отказаться от их применения и платить взносы по общим тарифам.

Конец дисскусии положило письмо Минфина России от 03.06.2022 № 03-15-05/43471. В нем ведомство указало, что тариф страховых взносов – это самостоятельный элемент обложения, определение которого необходимо для признания взноса установленным (ст. 18.2 НК РФ). Налоговое законодательство, как утверждает Минфин России, не позволяет плательщику страховых взносов отказаться от установленных НК РФ тарифов или изменить их размер. Следовательно, применение пониженных тарифов страховых взносов является обязанностью, а не правом плательщика страховых взносов.

Такие действия, как было указано выше, противоречат нормам НК РФ. Комментируемое письмо Минфина России это подтвердило. Таким образом, за прошедшие периоды по налогу на прибыль или УСН возникает недоимка, которую необходимо погасить, заплатив также и пени. Сделать это нужно до подачи уточненных деклараций, чтобы избежать штрафа (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Разъяснения о применении пониженных тарифов страховых взносов с выплат работникам-инвалидам при УСН

Согласно положениям п. 3 ч. 1 и ч. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) для организаций, производящих выплаты физлицам-инвалидам (I, II или III группы) на 2012 год установлен совокупный пониженный тариф 20,2 % (ПФР — 16 %, ФСС РФ — 1,9 %, ФФОМС — 2,3 %).

При этом подраздел 3.1 раздела 3 формы РСВ-1 ПФР (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 № 232н) и таблица 3.1 формы-4 ФСС (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н) указанными плательщиками не заполняются. Они заполняются в случае применения пониженных тарифов в отношении выплат инвалидам, если этот тариф ниже основного, установленного для организации.

Таким образом, если организация, применяющая УСН, осуществляет вид деятельности, поименованный в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ и при этом выполняет условие о доле доходов, установленное в ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, то она вправе применять пониженный тариф страховых взносов в размере 20 % (ПФР — 20 %, ФСС РФ — 0 %, ФФОМС — 0 %) в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу всех работников, в т. ч. работников-инвалидов I, II или III группы.

Если же в I квартале 2012 г. применялся пониженный тариф в ПФР — 16 %, то это не является ошибкой, т. к. расчет страховых взносов производился в соответствии с законодательством РФ, его применение было правомерным. Поэтому при перерасчете взносов в ПФР с выплат инвалидам по тарифу 20 % в соответствии со ст. 25 Закона № 212-ФЗ оснований для начисления пеней нет, и уплаченная сумма в результате перерасчета не рассматривается как доплата в связи с неполной уплатой страховых взносов в установленный срок.

При перерасчете страховых взносов в ФСС РФ и в ФФОМС (ранее уплаченных по тарифам 1,9 % и 2,3 %), плательщик имеет право на возврат излишне уплаченных страховых взносов или на зачет в счет предстоящих платежей, погашения задолженности по пеням и штрафам по страховым взносам в указанные фонды, т. к. в соответствии со ст. 8 Закона № 212-ФЗ база для начисления взносов определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода и тариф во всех случаях применяется к базе для начисления страховых взносов, формируемой с начала расчетного периода.

О подтверждении права на применение пониженного тарифа

Государственное учреждение – региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации сообщает, что страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с выплат инвалидам I — III групп начисляются по льготной ставке, которая составляет 60% от тарифа, соответствующего вашему классу профессионального риска (ст. 1, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ, ст. ст. 1, 2 Федерального закона от 22.12.2022 N 434-ФЗ). Информация о работниках-инвалидах подлежит отражению в расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения по форме 4 — ФСС, утвержденной Приказом ФСС РФ от 26.09.2022 N 381 (далее – Расчет по форме 4 -ФСС).

Документы для подтверждения применения пониженного тарифа представляются в соответствии с государственной услугой «Прием документов, служащих основанием для исчисления уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов» следующими способами:

1. Портал государственных и муниципальных услуг (услуга «Прием документов, служащих основанием для исчисления уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов»).

Для всех представителей МСП в пострадавших отраслях продлены сроки уплаты страховых взносов: за март – на 9 месяцев, за июль – на 4 месяца. Для индивидуальных предпринимателей взносы на ОПС за 2022 год с дохода, превышающего 300 тыс. руб., продлены на 4 месяца.

Уточнено положение о том, что не облагаются страховыми взносами выплаты на возмещение расходов физлица – исполнителя работ, услуг по договорам ГПХ (транспорт, гостиница и т.д.). Если ранее не подлежали обложению только расходы, возмещенные заказчиком исполнителю после выполнения заказа, то теперь уточнили это положение в части необложения взносами сумм оплаты самим заказчиком таких расходов заранее.

Стоит лишь отметить нюансы, связанные с ДМС и прочими выплатами на медицинское обслуживание сотрудников. Во-первых, важно, чтобы срок обслуживания в страховой организации составлял год и более. Во-вторых, оплата тестирования сотрудников на COVID-19 взносами не облагается, но лишь в том случае, если работодатель сам производит предварительную оплату анализа, а не возмещает сотруднику его расходы задним числом. Последнюю ситуацию законодательство не предусматривает, поэтому такое возмещение будет облагаться, как обычная выплата в рамках трудовых отношений.

Сами тарифы не изменились. Взносы на ОПС – в рамках предела 22%, свыше предела — 10%. Социальное – в рамках предела 2,9%. Медицинское – 5,1%. Изменение – только в повышении предельной величины базы на 2022 год: по ОПС она поднята до 1,465 млн руб., по социальному страхованию – до 966 тыс. руб.

Например, согласно федеральному закону № 325-ФЗ от 29.09.2022, обособленное подразделение организации, чтобы представлять Расчет по страховым взносам (РСВ), должно иметь собственный расчетный счет и осуществлять фактические выплаты работникам. Это необходимо, чтобы ФСС мог проводить проверку страховых выплат.

Что касается льготников по уплате страховых взносов, то для них обложение выплат, превышающих предельную базу, не предусматривается(427 НК РФ). Для индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих доход физическим лицам, взносы уплачиваются за себя (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы ИП за себя в 2022 году).

В соответствии с законом 361-ФЗ от 27.11.2022 года с начала 2022 года установлены новые ставки страховых взносов во внебюджетные фонды. В первую очередь изменения коснулись взносов для налогоплательщиков, применяющих УСН и ЕНВД. В связи с этим компаниям и индивидуальным предпринимателям придется произвести перерасчет платежей в налоговый орган.

Если у предпринимателя есть наемные работники, либо он производит какие-либо выплаты иным физлицам, то он уплачивает взносы и как ИП и как работодатель. То есть, в данном случае он относится как к первой, так и ко второй группе. Компании и ИП, являющиеся работодателями производят расчет и уплату взносов в налоговый орган на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Кроме того, взносы также перечисляются в ФСС на обязательное страхование от НС и профзаболеваний.

Взносы на ОПС начисляются по тарифной ставке 22% с суммы выплат физлицам, которые не превышают предельную базу, равную 1 150 тыс. рублей. Все, что физлицам начисляется сверх указанной суммы, применяется уже иной тариф, равный 10%. Перечисление страховых взносов осуществляется одним поручением и сумма платежа не распределяется на страховую и накопительную часть пенсии.КБК в платежке указывается такой, который предусмотрен для взносов, уплачиваемых на страховую часть пенсии.
Взносы на ОСС начисляются по тарифной ставке 2,9% с тех выплат, сумма которых не превышает предельную базу, равную 865 тыс. рублей. Что касается превышения этой суммы, то взносы уплачивать не нужно.
Взносы на ОМС начисляются по ставке 5,1% независимо от того, какой размер доходов у физлица. Предельная база отсутствует, поэтому взносы начисляются абсолютно со всех взносов.

Категория организации или ИП (компания начисляет взносы по пониженным тарифам или по общим).
Категория работника, по которому производится расчет выплат.
Сумма выплат, которые начисляются работникам в течение года (зависит от предельной базы для начисления взносов).

Все о пониженных тарифах страховых взносов в 2022 году

Действующий порядок исчисления и уплаты страхового обеспечения физлиц на территории России в 2022 году установлен гл. 2.1 и 34 НК РФ в части страховых взносов, администрируемых ФНС, и Федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998 в части администрирования ФСС — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм).

Совокупно пониженные тарифы страховых взносов по ст. 427 НК РФ для малого бизнеса составляют 15 %. В Минфине подчеркивают, что применение пониженной ставки является не льготой, а обязанностью страхователей. Они не вправе использовать ставку 30 % для упрощения расчетов. Для корректных расчетов необходимо считать платежи ОПС, ОМС и ВНиМ по каждому работнику отдельно за каждый календарный месяц. Необлагаемые выплаты не учитываются.

Пример 1.ИП Форточкин Н.С. находится на УСН. Имеет свидетельство о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны. База для начисления пониженных страховых взносов — 450 тыс. руб. Рассчитываем страховые взносы в 2022 г. для резидента ОЭЗ по льготному тарифу:

На основании действующего законодательства для некоторых страхователей установлен понижающий тариф страховых взносов 2022 г. при УСН и других системах налогообложения , предусматривающий значительное снижение размеров обязательных платежей на страховое обеспечение. Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для страхователей определяют:

Пример 2.Организация, основной вид деятельности которой разработка и внедрение IT-технологий, имеет выписку из реестра аккредитованных организаций, работающих в области информационных технологий. База для исчисления страховых взносов — 327 тыс. руб. Рассмотрим образец расчета страховых взносов при пониженном тарифе для организаций, деятельность которых связана с внедрением IT-технологий:

Страховые взносы в 2022 году; ставки (таблица)

В соответствии со статьей 420 Налогового кодека РФ для организаций и ИП, которые выплачивают вознаграждения в пользу физлиц, объектом обложения страховыми взносами признаются все работникам, подлежащим обязательному социальному страхованию. Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наёмных работников и не выплачивают вознаграждение в пользу физических лиц подлежат обязательному социальному страхованию, поэтому они являются объектом обложения страховыми взносами. В этом случае ИП облагаются фиксированными страховыми взносами.

Все организации и ИП обязаны перечислять в бюджет страховые взносы, если у них есть работники, которым выплачивается заработная плата. При этом используемый налоговый режим значения не имеет. ИП, не имеющие работников, также обязаны перечислять страховые взносы «за себя». Ставки страховых взносов могут быть общими и льготными для отдельных отраслей, типов организаций и индивидуальных предпринимателей.

Кто уплачивает: страхователи, осуществляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, занятых на видах работ, перечисленных в пунктах 1-18 части 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ (ред. от 28.12.2022) «О страховых пенсиях».
Примечание: в соответствии со ст. 428 НК РФ тариф дополнительных страховых взносов зависит от вида работ и наличия (отсутствия) специальной оценки условий труда.

По общему правилу отчисления в фонды в 2022 году составляют:
— 22 процента – на обязательное пенсионное страхование;
— 2,9 процента – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
— 5,1 процента – на обязательное медицинское страхование.

В текущем году традиционно увеличены предельные базы для расчета страховых взносов и МРОТ, который в 2022 году составляет 13 890 рублей
Ставки страховых взносов не изменились. Однако, для большинства плательщиков страховых взносов , при той же, что и в 2022 году численности работников, в 2022 году отчисления в бюджет увеличиваются.

Страховые взносы: ставки (тарифы) в 2022 году (таблица)

Страховые взносы представляют собой обязательную часть платежей, совершаемых всеми компаниями, независимо от формы организации. Размер напрямую зависит от заработной платы сотрудников фирмы и начисляется в отношении каждого работника отдельно. Затем совокупная сумма уплачивается в бюджет фондов:

Обратите внимание на то, что вышеуказанные правила предоставления льгот, применяется и в случае уплаты взносов за иностранных работников. Исключением являются высококвалифицированные специалисты, приехавшие на работу в Россию из-за рубежа, кроме стран ЕАЭС.

все юридические лица;
индивидуальные предприниматели, осуществляющие частую деятельность, которые имеют в своем штате сотрудников;
ИП, не имеющие работников;
физические лица, кроме ИП, которые желают уплачивать страховые взносы на добровольной основе;
физические лица, осуществляющие частную деятельность, например адвокаты, нотариусы;
иностранные предприятия, осуществляющие деятельность на территории России;
международные компании, которые образовались в РФ.

В 2022 году установлены новые тарифы на страховые взносы. Изменения коснулись и других тем, связанных с порядком исчисления и уплаты платежей в фонды. Например, появились льготы для небольших и средних предпринимателей. Для них установлены пониженные ставки.

Уплачивать или не уплачивать за себя взносы на социальное страхование решает сам предприниматель. Он может отказаться от внесения платежей в ФСС. Но тогда, в случае наступления непредвиденных обстоятельств, например болезни или беременности, фонд не предоставит материальную поддержку.

Платим страховые взносы по сниженным тарифам

В любом случае проконсультируйтесь с представителем территориального отделения ФНС. Самостоятельный переход на пониженные тарифы по страховым взносам, даже при полном соответствии условиям, может обернуться крупными штрафами. В идеале составьте письмо с детальным изложением сути вопроса и специфики вашего госучреждения, затем отправьте в ФНС. Действуйте в соответствии с официальным ответом чиновников.

По автономным госучреждениям вопрос применения пониженного тарифа по страховым взносам остается открытым, так как для организаций на УСНО действует дополнительное условие: доля дохода от реализации по льготному виду деятельности должна быть не менее 70 % от совокупных поступлений.

Следовательно, бюджетные и казенные организации не вправе требовать снижения ставок по страховому обеспечению. Исключение: соответствие другим условиям применения пониженного тарифа страховых взносов. Например, бюджетное учреждение имеет статус «участник проекта Сколково», или казенная организация, осуществляет деятельность на основании соглашений с органами особых экономических зон.

Основные поступления любого госучреждения — субсидии из соответствующего бюджета на выполнение муниципального задания и целевые средства, а собственные поступления — только небольшая часть. При таком раскладе автономке, льгот по страховым взносам не добиться. Поэтому актуален вопрос: включаются ли субсидии в расчет доли доходов — мнения специалистов разнятся до сих пор.

Некоторые специалисты придерживаются мнения, что субсидии и целевые средства, полученные организацией, не следует учитывать, ссылаясь на порядок перехода на УСНО. То есть при переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо подготовить расчет своих доходов по определенному в статье 346.15 НК РФ порядку. В такой расчет не включают госсубсидии и целевые средства, такие условия прописаны в 251 статье НК РФ. Следовательно, для вычисления доли основных доходов при определении тарифа по страховому обеспечению должен действовать аналогичный порядок.

Организации РФ, работающие в области информационных технологий (чья деятельность связана разработкой, реализацией программ, а также с установкой, тестированием и сопровождением программ для баз данных, ЭВМ, с оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации для баз данных, ЭВМ)

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2022 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2022 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2022 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.

Партнерства, а также хозяйственные общества, применяющие на практике результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их участниками (учредителям) — бюджетным (автономным) образовательным организациям высшего образования и бюджетным (автономным)научным учреждениям

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2022 году. В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей. В статье представлены тарифы страховых взносов в 2022 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Предельная величина для пенсионных взносов в размере 1 565 000 и для социальных взносов в размере 1 032 000 в 2022 году определяются нарастающим итогом с начала года в отношении каждого застрахованного лица. Так как предельной величины для взносов на медицинское страхование нет, начисляйте взносы независимо от сумм выплат каждому застрахованному.