Возмещение За Медосмотр Для Прибыли В 2022

Возмещение расходов на медосмотр из фсс в 2022 году какие регионы

• Пп.7, п.1, ст. 264 НК РФ указывает, что расходы на обеспечение мер безопасности и охрану труда, к элементам которых относятся медицинские осмотры, включаются в число расходов, высчитываемых для налогообложения прибыли.
• Пп. 8, п.1, ст. 264 НК РФ также обеспечивает право работодателя включать в базу расходов все расходы, связанные с трудоустройством работников, что позволяет оплатить медосмотр при приеме сотрудника на работу и включить данные затраты в число расходов предприятия.

Несмотря на то, что сотрудник имеет право самостоятельно проходить медицинские осмотры, в соответствии с наличествующей судебной практикой, обязанность оплаты работодателем существует только по совокупности некоторых факторов, а именно:

Компенсация за медосмотр в 2022 году

Оплата медосмотров (либо компенсация расходов по их прохождению) работодателем является требованием законодательства. Поэтому подобная оплата не приводит к возникновению у соискателя экономической выгоды и облагаемого НДФЛ дохода (п. 2 письма Минфина России от 21.11.2022 № 03-03-06/4/84).

с даты, когда работнику стало (должно было стать) известно о нарушенных правах (ст. 392 ТК РФ ). Однако срок исковой давности для обращения в трудовую инспекцию законом не установлен. Что дает возможность сотруднику подать жалобу независимо от времени, прошедшего со дня отказа работодателя возместить расходы на медосмотр.

Возмещение медосмотра при приеме на работу в 2022 году

Вы же не уволились, а ушли в декрет. На работу без медосмотра Вас все равно не взяли бы — по требованию работодателя или в силу законодательных правил. Значит, все в пределах действующих норм права или соглашения с работодателем. Пусть письменно обоснуют с правовой точки зрения, на каком основании она требует возврата денег.

При устройстве на работу после собеседования, просмотра документов в отделе кадров было получено направление на платную медкомисию. медкомисия была пройдена, положительно здоров. Потрачено 4500рублей, а в дальнейшем о приеме на работу было отказано. Кто вернет мне потраченные деньги на ненужную никому теперь медкомиссию?

Облагается ли страховыми взносами компенсация за медосмотр

Иными словами, если компания перечислила деньги в медицинское учреждение по договору либо выплатила компенсации в пользу своих сотрудников за пройденный медицинский осмотр, то начисление СВ и НДФЛ не производилось. Суммы выплат не признавались экономической выгодой и(или) доходами граждан, а, следовательно, освобождались от налогообложения в полном объеме.

Такие положения закреплены в статье 212 Трудового кодекса . К тому же действующее трудовое законодательство гарантирует, что на время прохождения обследований за работниками сохранится должность, рабочее место, а также средняя заработная плата.

Медосмотр за счет работника: что с НДФЛ и взносами

На сегодняшний момент действует Приказ Минздравсоцразвития РФ от 12.04.2022 № 302н (далее – Приказ № 302н), которым с 01.01.2022 введены в действие перечни вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования). В частности, согласно п. 23 приложения 2 к Приказу № 302н в перечень работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические
медосмотры (обследования), включены работы в гостиницах
и общежитиях.

Выводы о том, что расходы на обязательные медосмотры уменьшают налог на прибыль, а от обложения НДФЛ их следует освобождать в связи с отсутствием экономической выгоды работника, содержатся в постановлениях ФАС СЗО от 08.02.2022 № А5612834/2022, ФАС МО от 21.03.2022 № КА-А40/1449‑11 по делу № А40-36395/10‑107‑192.

Возврат расходов на медосмотр при приеме на работу

Ответ: Да, периодические осмотры должны оплачиваться нанимателями. Причем проводиться обследования должны в рабочее время, которое оплачивается в размере среднего дневного заработка. Однако, правило действует только тогда, когда медицинский осмотр требуется по закону.

В отдельных случаях перед тем, как принять сотрудника на работу, наниматель обязан направить его на медицинский осмотр с целью выявления его профпригодности. Причем медицинское обследование оплачивается именно работодателем, не соискателем. Из данной статьи вы узнаете, как оформляется компенсация за медосмотр при приеме на работу, какими способами работодатель может оплатить медосмотр, что представляет собой заключение медицинских работников, какие документы нужны для возмещения затрат на медосмотр, в какие сроки наниматель обязан вернуть деньги, как подать иск в суд при отказе нанимателя от выплаты компенсации.

Возмещение расходов на медосмотр

Статья 213 ТК РФ закрепляет обязанность оплачивать услуги по медосмотру непосредственно за стороной работодателя. Однако практическое применение её положений далеко не всегда подразумевает прямую обязанность работодателя обеспечивать бесплатное прохождение медосмотра сотрудниками. Во многих случаях за медосмотр приходится платить работнику – и далеко не всегда таковой порядок действий может быть признан незаконным.

Вышеупомянутые положения статьи 213 ТК РФ требуют оплаты медицинских осмотров, которые проходит работник, именно работодателем. При этом порядок таковой оплаты никак не закреплен в нормативах Трудового кодекса. Осуществляться она может следующим образом:

Возмещение За Медосмотр Для Прибыли В 2022

Для целей исчисления НДФЛ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), установлен ст. 217 НК РФ. Данный перечень является исчерпывающим, соответственно, все иные доходы облагаются НДФЛ в общем порядке (письмо Минфина России от 17.02.2022 N 03-04-09/8848).
Пунктом 3 ст. 217 НК РФ установлено, что не являются объектом обложения НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.
Обязанность по оплате расходов на проведение в предусмотренных законом случаях медицинского осмотра работников возложена на работодателя (ст. 69, часть вторая ст. 212, ст. 213 ТК РФ, часть пятая ст. 24 Федерального закона от 21.11.2022 N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в РФ»).
В случае если осмотр оплачен работником самостоятельно, то расходы по его проведению должны быть работодателем компенсированы (смотрите, например апелляционное определение СК по гражданским делам Краснодарского краевого суда от 14.06.2022 по делу N 33-17011/2022, определение СК по гражданским делам Приморского краевого суда от 10.05. 2022 по делу N 33-4389/2022, апелляционное определение СК по гражданским делам Курганского областного суда от 15.04.2022 N 33-905/2022).
Поэтому, считаем, что если сотрудники за свой счет проходят обязательный медицинский осмотр, а организация впоследствии эти расходы компенсирует, то такие компенсации не облагаются НДФЛ в случае, если проведение медосмотра предусмотрено для данной профессии в силу закона (смотрите также письмо Минфина России от 21.11.2022 N 03-03-06/4/84, постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.08.2022 по делу N А56-31936/2022).
При этом в письме Минфина России от 08.02.2022 N 03-15-06/7527 (далее — Письмо) отмечается, что предусмотренные ст. 213 ТК РФ медицинские осмотры (обследования) осуществляются за счет средств работодателя. На основании этого специалисты финансового ведомства полагают, что оплата обязательных медицинских осмотров (обследований) работников за счет собственных средств работников с последующим возмещением таких расходов работодателем ст. 213 ТК РФ не предусмотрена.
Представители Минфина России считают, что не подлежат обложению НДФЛ суммы возмещения организацией работникам стоимости проведения медицинских осмотров на основании п. 10 ст. 217 НК РФ в случае соблюдения условий, установленных п. 10 ст. 217 НК РФ.
Напомним, что согласно п. 10 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг, в частности, своим работникам, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций. Отметим, что и ранее представители финансового ведомства приводили аналогичные разъяснения (письмо Минфина России от 05.03.2022 N 03-03-01-04/1/100).
Причем в Письме указывается, что затраты самого работодателя на проведение медицинских осмотров работников в соответствии с положениями ст. 213 ТК РФ являются производственными расходами организации, необходимыми для осуществления ее деятельности.
Таким образом, из Письма прослеживается такой вывод, что если работодатель заключил договор с медицинской компанией и оплатил услуги медосмотра работников, то для сотрудников стоимость таких услуг не является доходом, облагаемым НДФЛ. Если работодатель компенсирует стоимость медосмотров работнику, то такая стоимость не будет облагаться НДФЛ только в случае, если компенсация оплачена за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации.
Все выводы в Письме основаны на том, что, по мнению Минфина России, ст. 213 ТК РФ не предусматривает возмещение стоимости проведенных медосмотров работникам.
На наш взгляд, ТК РФ все же не конкретизирует, каким именно образом работодатель должен оплатить работникам прохождение медицинских осмотров. В то же время по смыслу п.п. 23, 25, 26, 42, 44 Порядка проведения обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 12.04.2022 N 302н, очевидно, что для целей проведения медосмотров работников предполагается непосредственное взаимодействие между работодателем и медицинской организацией. Фактически исполнение содержащихся в данных нормах требований без установления договорных отношений между указанными сторонами невозможно. Таким образом, работодатель, направляющий своих работников на медосмотр, обязан оплачивать соответствующие услуги медицинской организации самостоятельно в рамках договора с ней. Ситуация, при которой договор с медицинской организацией на проведение обязательных медицинских осмотров работодатель не заключает, а лишь компенсирует расходы работников, которые самостоятельно производят оплату медицинских услуг в рамках проведения медосмотров, может расцениваться как нарушающая требования законодательства об охране труда, и работодатель может быть привлечен к административной ответственности (смотрите, например, постановление Октябрьского районного суда г. Самары Самарской области от 13.05.2022 N 12-232/2022).
Тем не менее, если медицинский осмотр все же был пройден соискателем за свой счет, он вправе требовать от работодателя возмещения понесенных расходов (определение Смоленского областного суда от 22.11.2022 N 33-3776, определение Мурманского областного суда от 05.06.2022 N 33-1940-2022).
По нашему мнению, несмотря на то, что работодатель в нарушение названных норм не заключает договор с медицинский организацией договор, а возмещает сотруднику стоимость проведенного обязательного медосмотра, у налогоплательщика облагаемый доход не возникает, так как работник проходит такой осмотр не по собственной инициативе, а в соответствии с требованиями законодательства.
При этом, учитывая разъяснения, приведенные в Письме, существует риск доначисления НДФЛ с сумм таких компенсаций, если они выплачены не за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Суммы возмещения работникам расходов на прохождение обязательных медицинских осмотров не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
При этом, исходя из последних разъяснений Минфина России, такие выплаты не подлежат обложению НДФЛ только в случае, если они возмещены за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации.
Также, по мнению Минфина России, компенсация работникам расходов на оплату медицинских осмотров не входит в перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, поэтому такие выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Вопрос-ответ: Налогообложение затрат на медосмотр

Оплата работодателем проведения обязательных медицинских осмотров работников, обусловленных требованиями ТК РФ, не может быть признана экономической выгодой (доходом) работников, поскольку указанная оплата необходима для обеспечения деятельности организации. Учитывая изложенное, суммы оплаты организацией обязательных медицинских осмотров указанных работников не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (Источник — Письмо Минфина России от 08.09.2022 N 03-03-06/1/44840).

В отношении страховых взносов на возмещение расходов физическим лицам на предварительный медосмотр в неофициальных разъяснениях представитель Минфина подтвердил, что данные выплаты не облагаются страховыми взносами, причем это правило справедливо и для тех случаев, когда работодатель компенсирует соискателю стоимость пройденного предварительного медосмотра, оплаченного им из собственных средств.

Возмещение расходов на медосмотр из фсс в 2022 году какие регионы

Полный перечень должностей, подлежащих обязательным медицинским осмотрам можно просмотреть в отдельной статье. В целом же, следует понимать, что обязательность медицинских осмотров устанавливается для следующих категорий трудящихся:

Вышеупомянутые положения статьи 213 ТК РФ требуют оплаты медицинских осмотров, которые проходит работник, именно работодателем. При этом порядок таковой оплаты никак не закреплен в нормативах Трудового кодекса.

Как учесть полученную сумму возмещения медосмотра из средств ФСС по статье — Финансирование предупредительных мер

Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

На нашем форуме запрещено писать бессодержательные сообщения, чтобы вывести тему в топ форума. Ответы даются в течение трёх рабочих дней. Бессодержательные сообщения удаляются, за упорствование в их написании закрывается доступ на форум. Это оговаривается в правилах форума.