Возврат товара от неплательщика ндс
В письме от 19.03.2022 № 03-07-15/8473 Минфин России полагает, что исключений из общего порядка применения вычетов в данной ситуации гл. 21 НК РФ не предусматривает. Так, при возврате неплательщиками НДС всей партии отгруженных т03-07-15/8473оваров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться п.
Пунктом 4.5 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» установлено, что в случае, если после продажи (работ, услуг) осуществляется любое изменение суммы компенсации за продажу (работ, услуг), включая перерасчет при возврате проданных или права собственности на такие продавцу, а также в связи с признанием долга покупателя безнадежным в порядке, определенном законодательством Украины, налог, начисленный в связи с такой продажей, пересчитывается в соответствии с изменениями базы налогообложения.
Возврат товара неплательщиком НДС
При этом поскольку при возврате товара иметь место может лишь уменьшение его стоимости за счет сокращения количества (объема), а никак не ее увеличение, то выставленный при этом корректировочный счет-фактура и послужит для продавца основанием для принятия к вычету разницы между суммами НДС, исчисленными продавцом до и после такого уменьшения, то есть как раз той суммы налога, которая приходится на возвращенный товар. Это прямо предусмотрено абз. 3 п. 1 ст. 169 Кодекса и п. 13 ст. 171 Налогового кодекса.
При этом пп. «а» п. 7 Правил ведения журнала предусмотрено, что в ч. 1 Журнала отражаются в том числе показатели счетов-фактур, выставленных покупателем-налогоплательщиком продавцу при возврате принятых на учет товаров. На основании п. 3 Правил ведения книги продаж такие счета-фактуры регистрируются покупателем и в ней, а значит, служат основанием для начисления НДС с возвращенных товаров к уплате.
Возврат Товара Неплательщиком Ндс Плательщику Ндс
и это не мешало проводить корр-ки,
Правда были разные мнения когда выписывать корр-ку
-в день возврата товара
-или по дате возврата оплаты
Этот вопрос и сейчас не отрегулирован.
Пример:
31.05.11 вам вернули 100% оплаченный товар, образовался Кт 361
01.06.11 вы вернули деньги
Каким числом корр-ка.
Quote
FyDD
Народ, по моему вы перестраховываетесь выше крыши.
В формулировке из НК речь идет о возврате оплаченного товара, тогда надо и деньги вернуть иначе НО остаются по предоплате -Кт 361сч.
Аналогичные нормы были в старом законе:
4.5.3. Зменшення суми податкових зобов’язань платника податку — постачальника при зміні компенсації вартості товарів (послуг), наданих особам, які не були платниками цього податку на момент такої поставки, дозволяється лише:
а) при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості;
б) при перегляді цін, пов’язаних з гарантійними замінами товарів
Тема: Возврат товара от покупателя неплательщика НДС
В июне продали товар покупателю на УСН. стоимость товара 118 руб, в том числе НДС 18 руб. Сейчас они нам товар вернули и сделали торг 12, в которой цена без ндс 118 руб. Я сделала как обычное поступление, а по ранее выданной с-ф сформировала корректир.с-ф без учета данного товара.Но теперь себестоимость данного товара выше, это правильно?
Ответ: В случае реализации товаров (работ, услуг) не исключена ситуация, когда покупатель не является плательщиком НДС (применяет упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей) или освобожден от уплаты налога (ст. 145 Налогового кодекса РФ). В этом случае при возврате товара (обратной реализации) такой покупатель не может выставить счет-фактуру с выделенной суммой налога.
Но у продавца в случае возврата товара остается право на налоговый вычет, поскольку положения ст. ст. 171, 172 НК РФ не содержат исключений по вычету сумм НДС при возврате товара лицами, не являющимися плательщиками НДС. В этом случае учет НДС осуществляется в порядке, аналогичном предусмотренному для возврата товаров, не принятых на учет покупателем — налогоплательщиком НДС. Именно такой подход содержится в Письме Минфина России от 07.03.2022 N 03-07-15/29.
Возврат товара от покупателя-неплательщика НДС
Компания плательщик НДС продает товар другой компании, которая не является плательщиком НДС. По факту продажи нам начисляется уплата НДС.
У части товара обнаружен брак, нам его возвращают. Мы хотим на сумму возврата уменьшить начисленный нам НДС.
Какие варианты есть как это сделать в программе?
Есть вариант создать документ Корректировка реализации + Корректировочный счет-фактура выданный , + Формирование записей книги покупок .
Можно ли по другому это сделать?
Возврат товара от неплательщика ндс
Мнение контролеров было озвучено в подкатегории 101.19 ЕБНЗ 1. «…при возврате предварительной (авансовой) оплаты неплательщику НДС корректировка налоговых обязательств поставщиком не осуществляется, независимо от причин такого возврата, в том числе и в связи с расторжением соглашения о поставке товаров/услуг ». Однако сейчас статус разъяснения изменили на «не действующее», а в актуальном ответе из подкатегории 101.07 ЕБНЗ контролеры сделали уже позитивный для налогоплательщиков вывод: «…продавец — плательщик НДС вправе выписать расчет корректировки к налоговой накладной и уменьшить начисленную сумму налоговых обязательств по НДС ».
Если покупатель возвращает поставщику после того, как принял его на учет (право собственности перешло к покупателю), при этом он выписывает вам накладную и счет-фактуру, то данная операция является обратной реализацией.
НДС при возврате товара от покупателя
В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру. Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.
Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.
Полный возврат товара поставщику неплательщику ндс плательщиком
Порядок возврата товара от покупателя Последовательность возврата «неугодного» товара, в первую очередь, зависит от причин его возврата.
В случае возврата товара покупателем важно правильно определить, кто этот счет-фактуру составляет.На самом деле здесь все достаточно просто, хотя непосредственно в Налоговом кодексе соответствующий порядок детально и не установлен. Алгоритм действий зависит от того, принял покупатель к учету возвращаемый товар или нет.Так, если покупатель к моменту возврата товар уже оприходовал, то имеет место обратная реализация.
ГК), или же если покупатель не получил в установленный срок все необходимые и относящиеся к товару принадлежности и документы (ст. 464 ГК). Основанием для расторжения договора станет и тот факт, что продавец отпустил покупателю товар в меньшем количестве, чем было оговорено (ст.
466 ГК) или же он оказался ненадлежащего качества (ст. 475 ГК).Плюс ко всему стороны договора купли-продажи в силу свободы договора вольны договориться о возврате товара и по другим причинам, например в связи с отсутствием спроса на продукцию и т.п. Объект обложения НДС В общем случае реализация на территории РФ товаров (работ, услуг) является объектом обложения НДС (п.
1 ст. 146 НК). При этом п. 5 ст.
Возврат Товара Неплательщиком Ндс Плательщику Ндс
Государственная фискальная служба Украины рассмотрела обращение плательщика налога относительно корректировки налоговых обязательств в случае возврата товара покупателем — неплательщиком НДС, оплата за который не проводилась, и сообщает.
Согласно пункту 185.1 статьи 185 Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс) объектом обложения НДС являются операции плательщиков налога по поставке товаров и услуг, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, в соответствии со статьей 186 Кодекса.
Уменьшение суммы налоговых обязательств плательщика налога — поставщика в случае изменения суммы компенсации стоимости товаров/услуг, предоставляемых лицам, которые не были плательщиками этого налога на дату такой поставки, разрешается только при возврате ранее поставленных товаров в собственность поставщика с предоставлением получателю полной денежной компенсации их стоимости, в том числе при пересмотре цен, связанных с гарантийной заменой товаров или низкокачественных товаров в соответствии с законом или договором (пункт 192.2 статьи 192 Кодекса).
Возврат товара покупателем который не является плательщиком ндс
30.12.14 продали товар с НДС, но по условиям договора продавец может вернуть товар в течение 3-х дней, что в данной ситуации и произошло. Покупатель возвращает товар комиссионеру, а комиссионер комитенту. 1. Какие документы должен сделать покупатель (аптека) при возврате товара, и как быть с НДС, который комитенты не возьмут к возмещению при возврате от покупателя?
Покупатель, применяющий общую систему налогообложения, получил по договору поставки и принял на учет от поставщика, применяющего УСН, товар. Позднее покупатель вернул товар поставщику в связи с нарушением условия договора поставки об ассортименте.
Возврат товара неплательщиком НДС
Когда товар возвращает неплательщик НДС, он не может составить счет-фактуру. Поэтому Вы, как продавец, корректируете НДС на основании своих документов. Сделать это нужно в течение года с даты возврата товара:
организация передала покупателю товар несоответствующего качества, в поврежденной или испорченной упаковке, таре, и эти нарушения существенные. То есть их нельзя устранить, либо затраты на их устранение слишком велики в сравнении со стоимостью этого товара и т. п. (п. 2 ст. 475 и ст. 482 ГК РФ).
Возврат качественного товара от покупателя неплательщика НДС
Лилия Бойко , если при реализации товаров от покупателю-неплательщику НДС, выставлялся счет-фактура, то при возврате от него всей партии товаров нужно выполнить следующие действия:
1. На основании документа «Реализация товаров (накладная)» создать по кнопке «Создать на основании» документ «Возврат товаров от покупателя». В новом документе «Возврат товаров от покупателя» убедиться, что количество возвращаемых товаров указано верно. В строке «Счет-фактура №» снять флажок, поскольку несостоявшийся покупатель счет-фактуру не предъявляет.
2. С помощью регламентной операции «Формирование записей книги покупок» отразить налоговый вычет ранее начисленной при отгрузке суммы НДС (с помощью кнопки «Заполнить»). В результате программа сформирует запись книги покупок, причем правильный код вида операции – «16» – будет указан автоматически. В книге покупок будет зарегистрирован счет-фактура, выставленный продавцом при отгрузке (в графе 3 будут указаны реквизиты «отгрузочного» счета-фактуры, а в графе 9 — наименование самого продавца).
Согласно письмам Минфина России от 19.03.2022 № 03-07-15/8473 , от 14.05.2022 № ЕД-4-3/8562@ , если покупатель, не являющийся плательщиком НДС, возвращает всю партию отгруженных товаров, то по мере возникновения права на налоговый вычет продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру, который был зарегистрирован им в книге продаж при отгрузке товара. Если возвращается только часть товара, то продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенного товара .
Возврат товаров покупателями, не являющимися плательщиками НДС
Продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру, который при отгрузке товаров был зарегистрирован в книге продаж, на дату принятия к учету возвращенных товаров на основании накладной на возврат товаров, выписанной покупателем.
Продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру на уменьшение количества товаров и регистрирует этот счет-фактуру в книге покупок при наличии документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на уменьшение стоимости отгруженных товаров.
Возврат Товара Неплательщиком Ндс Плательщику Ндс
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В сложившейся ситуации при возврате товара корректировочный УПД составляется в обязательном порядке. Отсутствие такого документа лишает поставщика права на вычет НДС.
При этом если при реализации товара неплательщику НДС по согласованию сторон сделки счета-фактуры не составляются, при возврате товара корректировочный счет-фактура может не составляться. В этом случае в книге покупок продавца может быть зарегистрирован первичный документ, на основании которого произведен возврат.
Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Случаи, когда счета-фактуры продавцом не составляются;
— Энциклопедия решений. Корректировочный счет-фактура;
— Энциклопедия решений. Налоговые вычеты по НДС при возврате товаров покупателем продавцу.
Вычет НДС у продавца при возврате товара неплательщиком НДС
Если покупатель — неплательщик НДС вернул вам товар, то принимайте НДС к вычету в том же порядке, что и при возврате неучтенного товара плательщиком НДС (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 30.07.2022 N 03-07-11/44082, от 19.03.2022 N 03-07-15/8473, ФНС России от 14.05.2022 N ЕД-4-3/8562@):
Если товар вам возвращает физическое лицо — не ИП, счет-фактура ему не выставлялся. В этом случае вам для вычета необходим кассовый чек с признаком «возврат прихода». Этот чек зарегистрируйте в книге покупок с кодом операции «17» на дату принятия к учету возвращенных товаров.
Возврат товара от покупателя неплательщика ндс в 2022 году
Они связаны и с оформлением документов, и с отражением совершаемых операций в бухгалтерском и налоговом учете. Постараюсь объяснить разницу (а заодно и причину этой путаницы) «на пальцах», не вдаваясь в юридические тонкости, поскольку этот текст написан специально для бухгалтеров, которым вовсе не обязательно знать все тонкости гражданского законодательства. Продавец отгрузил покупателю партию.
О, обратной реализации, системе налогообложения и тяжкой доле бухгалтера Написать эту статью меня сподвигли комментарии на мою предыдущую статью «О возврате товаров, обратной реализации и программе, которая «так не делает». Они показывают, что проблема многих бухгалтеров не только в программе… Итак, пойдем по порядку.
