Усн возврат товара поставщику
Сначала рассмотрим ситуацию, когда компания-покупатель приняла товар к учету. То есть отразила его на счете 41, когда он предназначен для перепродажи. Или на счете 10, если вы планируете использовать товар в качестве материалов. Претензий к качеству покупки или ее комплектации нет. Других законных оснований для отказа от обязательств по договору тоже. Тем не менее товар нужно отправить обратно.
При возврате товара право собственности на товар переходит к покупателю – бывшему поставщику (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Ситуация: как организации на ОСНО оформить возврат качественного товара, приобретенного через подотчетное лицо в розницу? Продавец согласен принять назад товар и вернуть деньги В данном случае подотчетное лицо приобрело товар по договору розничной купли-продажи от своего имени, договор поставки между организацией и продавцом не заключался (п.
Возврат товара поставщику проводки при усн
При этом, по мнению и финансового, и фискального ведомств, именно имеет место в случае, если ТМЦ не были оприходованы покупателем. Но если товар был принят на учет покупателем, а затем возвращен продавцу, то имеет место обратная реализация, так как покупатель принял товар на учет и целиком за него рассчитался. И договоренность с продавцом о возврате товара, если он по какой-то причине не был продан, является не чем иным, как реализацией.
Надо сказать, что в первых трех из перечисленных случаев возврат товара не является единственным выходом из ситуации. К примеру, получив продукцию не в том количестве, которое предусмотрено в договоре купли-продажи, фирма-покупатель может просто-напросто потребовать от поставщика допоставки.
Возврат товара покупателем на усн
Согласно пункту 2 статьи 468 ГК РФ, если продавец передал покупателю наряду с товарами, ассортимент которых соответствует договору купли-продажи, товары с нарушением условия об ассортименте, покупатель вправе по своему выбору:
1 ст. 223 ГК РФ). В рассматриваемой ситуации покупатель принял на учет переданные поставщиком товары, из чего можно сделать вывод о том, что право собственности на товары перешло к покупателю. Следовательно, при возврате товаров поставщику происходит их «обратная реализация», в связи с чем у покупателя возникает объект налогообложения по НДС, предусмотренный подпунктом 1 >> пункта 1 статьи 146 НК РФ, и, соответственно, обязанность по начислению НДС и выставлению в адрес поставщика счета-фактуры (письмо Минфина России от 27.02.2022 № 03-07-09/11, постановление ФАС Уральского округа от 17.02.2022 № Ф09-10098/11 по делу № А50-10130/2022).
Возврат товара покупателем на усн
ненадлежащее качество; нарушения в документации на товар или ее отсутствие; недокомплектация; несоответствие прописанной в договоре номенклатуре; отсутствие упаковки (либо нарушение ее целостности); расхождение между фактическим количеством и указанным в договоре; иные случаи, указанные в контракте.
Если контрагент воспользуется таким правом, возникнет необходимость в оформлении возврата товара от покупателя. Проводки, которые должны быть занесены в бухгалтерские документы в этом случае, определены (в соответствии с законом «О бухгалтерском учете») правилами двойной записи.
Покупатель на усн возвращает товар поставщику осно
5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ). Полученный назад товар учтите на счете 10 или 41 (в зависимости от целей дальнейшего использования) на основании: – товарной накладной по форме № ТОРГ-12 (стоимость товаров в накладной может быть отражена с учетом сумм «входного» НДС); – бухгалтерской справки, составленной организацией самостоятельно (для обоснования расчета стоимости товаров без НДС и определения суммы вычета). Это следует из статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г.
Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 223 ГК РФ). В рассматриваемой ситуации покупатель принял на учет переданные поставщиком, из чего можно сделать вывод о том, что право собственности на товары перешло к покупателю.
Возврат товара поставщику на осно от покупателя усн
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за товар суммы, если: — фактическое количество товара, переданное покупателю, не соответствует договору (ст.
Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры. 2 ст. 346.17 НК РФ). Подробнее об этом см. рекомендации: Ситуация: должен ли покупатель выставлять поставщику счет-фактуру при возврате товаров.
Возврат товара поставщику на осно от покупателя усн
Следует ли начислять НДС при возврате товара поставщику? По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506 ГК РФ).
ГК РФ).Стороны договора купли-продажи вправе предусмотреть и иные основания для возврата товара продавцу.При отсутствии таких оснований для возврата покупатель не вправе требовать от продавца возврата уплаченных денег в рамках действующего договора купли-продажи.
НДС в том же порядке, что и при поставке товара.Однако если товар возвращается в рамках расторжения первоначального договора поставки, то, если иное не установлено договором, товар должен быть возвращен по той же цене, по которой был приобретен.В этом случае получается, что организация, применяющая УСН, продавая товар по одной цене, возврат должна принять по более высокой цене, увеличенной на сумму предъявленного покупателем НДС.Хотя покупатель, возвращающий товар, и вынужден уплатить в бюджет сумму НДС, которую он начислит на возвращаемый товар, но этот НДС будет компенсирован ему поставщиком.Приходится констатировать, что в рассматриваемой ситуации возникают негативные финансовые последствия для организации-поставщика, применяющего УСН.Следует заметить, что в некоторых случаях налогоплательщики пытались оспорить законность п.
Об учете на УСН возврата товара поставщику
Помимо случаев, установленных законодательством, покупатель может вернуть продавцу товар в связи с возникновением условий возврата, предусмотренных достигнутым соглашением (ст. 421 ГК РФ). Например, торговая организация может вернуть товары продавцу в связи с отсутствием на них покупательского спроса или в связи с истечением срока годности реализации, установленного договором. При возврате товара право собственности на товар переходит к покупателю – бывшему поставщику (п. 1 ст. 454 ГК РФ).
Если поставщик (исполнитель) платит ЕНВД, погашение задолженности по оплате товаров (работ, услуг) путем новации на расчет единого налога не повлияет. Объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Кроме того, новация задолженности является способом исполнения первоначального обязательства, а не самостоятельной операцией (п. 1 ст. 407 и п. 1 ст. 414 ГК РФ).
Возврат Товара Покупатель Усн Поставщик Усн
- при импорте товаров (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
- если покупателю выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС* (п. 5 ст. 173 НК РФ);
- если организация ведет общие дела в простых товариществах, является доверительным управляющим или концессионером (п. 2 ст. 346.11, ст. 174.1 НК РФ).
Покупатель применяет упрощенку и возвращает товары поставщику, применяющему общую систему налогообложения 2. Ситуация: Когда организации на упрощенке должны платить НДС. Организации, применяющие упрощенку, должны платить НДС:
Возврат товара от покупателя усн
Организации, применяющие УСН, доходы от реализации имущества должны учитывать при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения. Порядок учета возвращаемой налогоплательщиком полученной от покупателя выручки от реализации товаров (работ, услуг) в случае расторжения договора за некачественное исполнение его условий Кодексом не предусмотрен и необходимо применять порядок, предусмотренный п.
Если ваша компания — плательщик НДС и вам по соглашению вернули проданные вами, то НДС, предъявленный покупателю при отгрузке возвращенных им впоследствии, вы можете принять к вычету на основании Письмо Минфина от 18.02.2022 N 03-03-06/1/4213 : — если покупатель — неплательщик НДС возвращает часть отгруженного ему — вашего корректировочного счета-фактуры Письмо ФНС от 14.
Возврат товара поставщику на осно от покупателя усн
купили товар у поставщика на ОСНО( есть ТОРГ-12+ сч/ф) часть товара возвращаем обратно я делаю ТОРГ-12 на сумму возврата общую в графе НДС пишу БЕЗ НДС поставщик просит с меня счет-фактуру на возврат- я не понимаю как должна выглядеть такая сч/ф если я на УСН и что ставить при этом в графу НДС? я же не должна заплатить никакого НДС с возврата По идее, если право собственности на товар перешло к вам, вы его оприходовали на УСН, возвращать вы можете без НДС (а можете и с НДС, если его заплатите в бюджет) Ваш поставщик по своему прав, он то вам с НДС отгрузил, и ставить на приход без НДС не хочет, чтобы НДС с реализации 2 раза не начислять) Посмотрите период квартала. Если в одном квартале, и есть возможность переделать самую первую накладную, лучше ее переделать. Возврат потому что покупали пленку для производства особую- часть подошла под наше оборудование а часть (другие позиции) выдает только брак как не исправляли технологию-все равно брак-было принято решение часть вернуть я же имею право прикрепить копию уведомления УСН к накладной БЕЗ НДС на сумму возврата у меня же НЕТ обязанности при возврате выдать сч/ф с НДС?
То есть для налогового учета совершенно неважно, по какой причине осуществляется возврат товара. При этом продавец делает запись в книге покупок при оформлении документов на возврат товара покупателем на основании:
Покупатель на усн возвращает товар поставщику осно
Лица, применяющие УСН, плательщиками НДС не являются и счета-фактуры при реализации товаров не выставляют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому при возврате оборудования поставщику организация на УСН оформляет только документы на отгрузку (товарную накладную, транспортную накладную и т.д.), в которых возвращаемое оборудование указывается по полной стоимости с учетом НДС без выделения суммы налога в отдельную позицию.
Если же упрощенец при возврате оборудования выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он должен будет уплатить этот налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). Кроме того, у него появится обязанность по представлению декларации по НДС в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ). Поставщик в этом случае примет НДС к вычету по возвращенному оборудованию на основании счета-фактуры покупателя (письма Минфина России от 07.04.2022 № 03-07-09/19392, от 01.04.2022 № 03-07-09/18053, от 30.03.2022 № 03-07-09/17466).
Возврат товара при УСН
Таким образом, вопрос о необходимости начисления покупателем НДС при возврате принятого на учет товара, в том числе по причине несоблюдения поставщиком условий договора, является неоднозначным. Если организация-покупатель примет решение не начислять НДС на стоимость возвращаемого поставщику товара, мы не исключаем вероятность возникновения споров с налоговыми органами и свою позицию организации скорее всего придется отстаивать в суде.
Пример 1. В марте 2022 г. поставщик отгрузил покупателю партию продукции в количестве 1000 шт. на сумму 200 000 руб. без НДС («бухгалтерская» себестоимость единицы продукции — 150 руб.). Согласно условиям договора покупатель вправе вернуть не реализованный им качественный товар в течение трех месяцев с даты поставки. Покупатель, являющийся плательщиком НДС, воспользовался данным правом и вернул поставщику товар в количестве 300 шт., а также предъявил НДС в сумме 10 800 руб. и выставил счет-фактуру.
Проводки возврата товара поставщику при усн
В товарной накладной стоит указать, что составлен акт о выявленных недостатках и выставлена претензия поставщику. При этом сам акт необходимо составить сразу же после обнаружения недостатков. При наличии правильно оформленных документов у покупателя есть шанс подтвердить в суде факт и срок хранения бракованного товара, а значит, и компенсировать свои расходы по хранению бракованного товара до момента его вывоза продавцом (постановление ФАС Поволжского округа от 20.11.2022 № А55-34907/2022).
- Продукт несоответствующего качества.
- Нехватка или переизбыток комплектующих.
- Поставщик продал не тот объект.
- Не соблюдены сроки поставки.
- Истек срок годности.
- Недостаток сопровождающей документации (инструкция, сертификат качества, описание).
- Отсутствует упаковка или нарушена ее целостность.
- Продукт не подошел по цвету, фасону, размеру.
Возврат товара
Лучше как следует проанализируйте ситуацию.
1. Право собственности перешло при отгрузке? Никакого договорного условия о переходе ПС после оплаты не было?
2. «Возврат» по договоренности, никаких претензий по ненадлежащему качеству, пересортице и пр. не было?
Вопрос: Имеет ли налогоплательщик право на вычет по НДС при возврате товара покупателем, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость? На основании какого документа предоставляется вычет в таком случае?
