Возврат Товара Таможенный Союз Документы

Содержание

Возврат товара в таможенном союзе

Сущность и значение косвенных налогов. Процесс создания Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации. Особенности косвенного налогообложения в Таможенном союзе. Налогообложение экспортных товаров акцизами и НДС. Сущность таможенных налогов. Правовая основа налогообложения. Эффективность функционирования Таможенного Союза на современном этапе. Налогообложение в отдельных государствах Таможенного союза.

Плательщиками налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе являются лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан с территории государств — членов Таможенного союза (юридические лица, физические лица, структурные подразделения и т.д.) Оборотом по реализации товаров является экспорт товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства — члена Таможенного союза. Облагаемым импортом являются товары, ввезенные (ввозимые) на территорию Республики Казахстан (за исключением освобожденных от налога на добавленную стоимость), товары, являющиеся продуктами переработки давальческого сырья, ввезенные на территорию Республики Казахстан с территории другого государства — члена Таможенного союза. 1) наиболее ранняя из дат признания (отражения) товаров в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности; При наличии у налогоплательщика обеих дат, указанных в подпунктах 1) и 2), датой принятия на учет импортированных товаров признается наиболее поздняя из указанных дат. при перевозке товаров воздушными или морскими судами — дата ввоза в аэропорт или порт, расположенных на территории Республики Казахстан; при перевозке товаров в международном автомобильном сообщении — дата пересечения Государственной границы Республики Казахстан.

Возврат товара в таможенном союзе

Облагаемым импортом являются товары, ввезенные (ввозимые) на территорию Республики Казахстан (за исключением освобожденных от налога на добавленную стоимость), товары, являющиеся продуктами переработки давальческого сырья, ввезенные на территорию Республики Казахстан с территории другого государства — члена союза.

В соответствии с Соглашением, ввозные пошлины подлежат зачислению в национальной валюте на единый счет уполномоченного органа той стороны, в которой они подлежат уплате в соответствии с законодательством союза.

Возврат товара в таможенном союзе

Если по условиям договора (контракта) цена сделки состоит из стоимости приобретенных, а также других расходов, и при этом стоимость приобретенных товаров и (или) стоимость других расходов указаны отдельно, то размером облагаемого импорта является исключительно стоимость приобретенных.

Согласно статье 36 Конвенции продавец несет ответственность за несоответствие товара условиям договора. При этом покупатель может заявить о расторжении договора в случае, когда несоответствие условиям договора составляет существенное нарушение договора и требование о возврате денежных средств заявлено в разумный срок.

Возврат товара в Таможенном союзе

Компания ввезла товар из России. Сдали отчетность по импорту. Возникла необходимость сделать возврат некоторого товара. Как отразить в бух.учете возврат по импорту, в какой Декларации отразить данный возврат?

Ответ:
Согласно ст. 276-23 НК в случае осуществления частичного возврата товаров, импортированных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза, по причине ненадлежащего качества и (или) некомплектности до истечения месяца, в котором такие товары ввезены, отражение сведений по таким товарам в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, .

Как правильно документально оформить возврат товара в рамках Таможенного союза? (Г

Компанией заключен договор поставки с поставщиком РФ, сданы форма 328.00, 320.00 и уплачен косвенный налог. При монтаже оборудования обнаружено, что Поставщик произвел поставку товаров неправильной комплектации, марка не соответствует. Поставщик согласен произвести замену товаров. Как правильно документально оформить возврат товара в рамках Таможенного Союза? Какие документы должен выписать Покупатель? Как скорректировать ранее предоставленную налоговую отчетность?

В соответствии с пунктами 2, 2-1 и 3 статьи 276-23 Налогового кодекса при частичном возврате товаров по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации после истечения месяца, в котором такие товары ввезены, сведения по таким товарам подлежат отражению в дополнительной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, а также в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленном взамен отозванного заявления.

Кодекс от г

4. Товары, ограниченные к перемещению через таможенную границу, и документы на них, задержанные при ввозе на таможенную территорию таможенного союза, возвращаются декларанту или иным лицам для обратного вывоза за пределы этой территории либо для использования на таможенной территории таможенного союза при условии представления таможенному органу документального подтверждения соблюдения установленного ограничения и помещения товаров под таможенную процедуру в соответствии с настоящим Кодексом.

2. Товары, запрещенные к перемещению через таможенную границу, и документы на них, задержанные при ввозе на таможенную территорию таможенного союза, возвращаются любому из лиц, указанных в пункте 1 настоящей статьи, обратившемуся первым в таможенный орган за возвратом таких товаров для обратного вывоза за пределы этой территории.

Партнёр ЕАЭС

Документом, подтверждающим уплату НДС при ввозе товаров, является заявление, составленное по форме Приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств – членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2022 года. На этой бумаге должна стоять отметка фискальной службы государства – члена Таможенного союза, на территорию которого импортированы товары, об уплате налогов или, например, об освобождении от этой обязанности. Особого порядка заполнения этого документа не предусмотрено.

Налог можно принять к вычету при условии, что товары куплены для перепродажи и приняты на учет, что подтверждается документально. К вычету необходимо предоставить платёжное поручение, выписку банка, заявление о ввозе товаров с отметкой налоговой инспекции. Зачесть налог, уплаченный при ввозе товаров из стран Таможенного Союза, можно не ранее налогового периода уплаты НДС. Право на зачет налога на добавленную стоимость имеют только плательщики этого налога.

Возврат товара в таможенном союзе

Реализация товара в эти страны считается экспортной поставкой и облагается ндс по нулевой ставке. Однако бывают исключения. Чтобы не ошибиться с выбором ставки налога, нужно правильно (квалифицировать сделку. Рассмотрим несколько ситуаций.

На сегодняшний день в сети Интернет можно бесплатно скачать множество работ, однако такие работы по юриспруденции никогда не дадут вам уверенности, так как они не выдерживают проверки преподавателем и определяются как скаченные с интернета.

НДС при импорте товаров из стран Таможенного союза

Государства – участники Таможенного союза, в число которых входит и Россия, ратифицировали специальный протокол. Согласно ему, при импорте товаров с территорий стран-участниц налог на добавленную стоимость уплачивается по особым правилам. Отметим, что порядок уплаты налога разъяснили и финансисты в письме от 8 сентября 2022 г. № 03-07-08/260.

Налог в бюджет импортер перечислил 20 октября 2022 года. В этот же день он представил в инспекцию специальную декларацию, пакет необходимых документов и общую декларацию по НДС за III квартал. Соответственно заявление о ввозе (с отметками инспекторов) и «платежку» на уплату налога зарегистрировали в книге покупок в октябре.

Таможенный кодекс Таможенного союза (ТК ТС): Статья 147

1. Возврат задержанных товаров и документов на них производится декларантам, а если декларирование товаров не производилось — собственникам товаров, а в случаях, если собственник является иностранным лицом либо сведения о собственнике товаров у таможенного органа отсутствуют, — лицам, во владении которых товары находились на момент задержания (далее в настоящей главе — декларант или иные лица), с учетом особенностей, установленных в настоящей статье.

5. В иных случаях, не указанных в пунктах 2 — 4 настоящей статьи, задержанные товары возвращаются после их помещения под одну из таможенных процедур лицам, поместившим их под эту таможенную процедуру, либо их представителям.

Оформление документов при возврате товаров импортированных с территории ТС

Подтверждением возврата товаров являются документы, предусмотренные п.п. 1)-3) части второй п. 3 названной статьи. При этом данные документы представляются импортером одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам.

В случае возврата товаров импортированных на территорию РК с территории государств-членов таможенного союза по причине ненадлежащего качества, некомплектности после истечения месяца, в котором эти товары были ввезены, то сведения по товарам отражаются в дополнительной декларации по косвенным налогам импортированным товарам. Налогоплательщик в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов отражает сведения о ввезенных товарах, в том числе и о товарах возвращенных согласно пункту 3 статьи 276-23 Налогового кодекса.

Ст 147 ТК ТС (Таможенный кодекс Таможенного союза)

НДС: экспорт товаров в страны Таможенного союза

Порядок применения НДС при экспорте товаров с территории РФ в страны Таможенного союза — Республику Беларусь и Республику Казахстан — осуществляется в соответствии с тремя документами: Соглашением ТС (Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25.01.2022), Протоколом о товарах ТС (Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.2022) и гл. 21 НК РФ. Первые два документа имеют приоритет перед третьим (ст. 7 НК РФ). Исключение составляют ситуации, когда в документах ТС есть ссылки на национальное законодательство стран Таможенного союза, в нашем случае — на НК РФ. Соответственно, ответы на все возникающие у российского экспортера вопросы, касающиеся применения НДС, следует искать прежде всего в указанных документах. Подтверждением тому служат Письма Минфина и ФНС.

В каком налоговом периоде отражаются в налоговой декларации по НДС операции по реализации товаров в страны Таможенного союза?
Операции по реализации товаров, обложение которых НДС в соответствии с п. 1 ст. 1 Протокола о товарах ТС производится по нулевой ставке, подлежат отражению в налоговой декларации по НДС. Указанная налоговая декларация согласно п. 5 ст. 174 НК РФ представляется налогоплательщиками в налоговые органы по месту своего учета в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом налоговый период для плательщиков НДС установлен как квартал (ст. 163 НК РФ).
Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются перечисленные в п. 2 ст. 1 Протокола о товарах ТС документы, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Указанные документы на основании п. 3 ст. 1 Протокола о товарах ТС представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.
Моментом определения налоговой базы по экспортным товарам согласно п. 9 ст. 167 НК РФ является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, установленных ст. 165 НК РФ.
Таким образом, моментом определения налоговой базы по товарам, экспортированным с территории РФ в страны Таможенного союза, является также последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных п. 2 ст. 1 Протокола о товарах ТС. Например, если налогоплательщик на момент определения налоговой базы — последний день I квартала 2022 г. (на 31.03.2022) — не располагал полным комплектом документов, необходимых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС (не располагал заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое было оформлено только в апреле 2022 г.), данную операцию налогоплательщик должен отразить в налоговой декларации по НДС за II квартал 2022 г. и представить вместе с подтверждающими документами с 1 по 20 июля 2022 г.
Аналогичные разъяснения даны в Письме ФНС России от 13.05.2022 N КЕ-4-3/7675@ (согласовано с Минфином).

НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.

При взаимном товарообмене с бывшими союзными государствами НДС на ввозимые товары либо услуги высчитывается по элементарной схеме, а уплата бюджетного сбора производится на казначейский счет территориальной налоговой инспекции.

Возмещение ндс при импорте товаров таможенный союз декларация

В каком налоговом периоде нужно принимать к вычету НДС, уплаченный по ввозимым товарам налоговым органам? В соответствии с нормами ст. 171 Налогового кодекса РФ НДС подлежит вычету, когда он фактически уплачен, то есть имеется платежка об уплате налога. Это первое. Второе: в соответствии с частью первой НК РФ для налоговых органов уплатой налога считаются не только его фактическая уплата в бюджет, но и отражение суммы этого налога в налоговой декларации. Поэтому по товарам, ввезенным с территории и Казахстана, и Белоруссии, налог, уплаченный при ввозе, принимается к вычету в налоговом периоде, следующем за тем налоговым периодом, когда товар ввезен и когда по нему была подана налоговая декларация.

НДС.Что это означает в рамках Таможенного союза? Для подтверждения нулевой ставки при экспорте и поставках товаров в Казахстан и Белоруссию в налоговые органы тоже нужно представлять определенный пакет документов. В этот пакет в соответствии с Протоколом о взимании косвенных налогов в ТС включена выписка банка, подтверждающая получение выручки от иностранного контрагента. Дословно в Протоколе написано следующее: «В налоговые органы должна представляться выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров на счет налогоплательщика-экспортера, если иное не предусмотрено законодательством государства — члена ТС».
Поскольку с 1 октября 2022 г.

Таможенный кодекс Таможенного союза, Статья 147 ТК ТС

3. Товары, запрещенные и (или) ограниченные к перемещению через таможенную границу, и документы на них, задержанные при вывозе с таможенной территории таможенного союза, возвращаются декларанту или иным лицам для использования на таможенной территории таможенного союза, если владение этими товарами допускается законодательством государства — члена таможенного союза, таможенным органом которого задержаны товары.