Инструкция: расчет по страховым взносам 2022 года
Приложение 10 — о сведениях, которые необходимы для применения положений пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ (выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, в пользу обучающихся в профобразовательных и образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде, включенном в специальный реестр).
Бланк РСВ-1 по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2022 № 2п, теперь не используется. Но серьезных изменений в порядке отражения сведений в новой отчетной форме не произошло. Изменения коснулись того, что информация по страховым взносам, которая раньше относилась к разным фондам и предоставлялась разными отчетами (РСВ-1 и 4-ФСС), теперь сгруппирована в ЕРСВ 2022 г. Исключены только страховые взносы «на травматизм».
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 2022 г
В вышеназванных случаях налоговики не позднее дня, следующего за днем представления электронного расчета, уведомляют работодателя о непринятии его РСВ. У работодателя есть 5 рабочих дней со дня его уведомления на исправление Расчета. Если работодатель уложится в отведенный срок, то датой представления расчета будет считаться дата первоначального представления расчета.
- если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили 25 и менее человек, то организация/ИП может представить расчет на бумаге;
- если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили более 25 человек, то работодатель обязан представить РСВ в электронном виде по утвержденному ФНС формату (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 10.10.2022 NММВ-7-11/551@). Расчет должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.
Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года
В фонд соцстраха юрлица и ИП сейчас отчитываются по форме 4-ФСС из приказа от 26.09.16 № 381. Отчет был сокращен с 1 квартала 2022 г., когда социальные платежи по нетрудоспособности и материнству были переданы в ведение ФНС. В результате изменений в форме 4-ФСС остались только показатели по платежам «на травматизм». Образец заполнения данного отчета приведен в окне ниже, документ можно скачать:
Отчетность по пенсионным, социальным и медицинским платежам в налоговую сдают к 30-му числу месяца, следующего после отчетного периода независимо от того, в какой форме представлена отчетность – на бумаге или электронно. По расчету по страховым взносам сроки сдачи за 1 квартал 2022 года — к 30-му апреля 2022 г.
Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2022 году: единая таблица
При нарушении срока сдачи ЕРСВ возможен штраф – 5% от суммы страховых взносов из этого расчета за каждый полный и неполный месяц просрочки. Однако минимальный штраф – 1000 рубле, а максимальный – не более 30 % от суммы взносов (п.1 ст. 119 НК РФ). Штраф для должностного лица – от 300 до 500 рублей или предупреждение (ст. 15.5 КоАП РФ).
Расчет по страховым взносам необходимо сдать не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпала на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Фнс утвердила форму расчета по страховым взносам с 2022 — 2022 года
- от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
- от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
- от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).
- организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ;
- ОП, наделенные полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам, а также иным физлицам в рамках вышеназванных договоров;
- ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, а также в рамках вышеупомянутых договоров.
РСВ за полугодие 2022: особенности заполнения и частые ошибки
Штрафные санкции по п. 1 ст. 122 НК РФ полагаются за неуплату страховых взносов из-за занижения базы по ним. Если компания правильно рассчитала страховые взносы, но не торопится с их уплатой, то за просрочку ей начислят только пени.
у компании будет возможность исправиться: для этого на следующий после получения расчета день налоговая инспекция должна сообщить фирме о неточностях в расчете, и последняя представит расчет с достоверными данными.
Новый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2022 года: форма и образец заполнения
Исключением являются главы фермерских хозяйств, которые должны сдавать отчет по истечении каждого года (п. 3 ст. 432 НК РФ) и до завершения года, если они прекращают фермерскую деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).
В состав единого расчета входят титульный лист и три раздела. Первый раздел включает в себя 10 приложений, а второй — только одно. В обязательный набор документов, которые должны предоставить все страхователи входят:
Расчет страховых взносов: сроки сдачи отчетности
Условно, многие данный отчет продолжают называть РСВ-1, потому что данное название использовалось несколько лет и все к нему привыкли. Вместе с тем, новый отчет будет иметь новое оформление, и что очень важно, новые сроки подачи в контролирующий орган.
Сейчас сроки сдачи РСВ регулируются Федеральной налоговой службой, а именно пунктом 7 статьи 431 НК РФ. Согласно положениями Налогового кодекса, отчет необходимо будет представить в контролирующий орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Сдача отчета 4-ФСС
Перед отправкой отчета, удостоверьтесь, что вы не сделали ошибок. Если вы формируете отчет в системе Контур.Экстерн, то проверка отчетов произойдет автоматически. Экстерн найдет все формальные ошибки, которые чаще всего совершают страхователи, и покажет их. А значит, вам не придется отправлять отчеты повторно.
Статус «Ошибка форматного контроля» говорит о том, что расчет не сдан. Необходимо исправить ошибки и заново отправить отчет. Если статус обозначен как «Ошибка логического контроля», значит, получена квитанция с ошибками. О необходимости их исправления нужно сообщить в ФСС.
Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам
Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.
Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели. Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников.
Расчет страховых взносов за 2 квартал 2022 года
При исчислении взносов на ОМС — в отличие от взносов на ОПС и ВНиМ — отсутствует предельное значение базы, после которой ставка по взносам уменьшается или становится равной 0. Поэтому рассчитывать взносы на медстрахование необходимо со всех выплат, подлежащих обложению, на протяжении всего календарного года.
- больничных по листкам нетрудоспособности (кроме пособия, связанного с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием), начиная с четвертого дня болезни;
- пособий, выплаченных в связи беременностью сотрудницы и предстоящими родами;
- разовых пособий женщинам, успевшим встать на учет в ранние сроки беременности;
- единовременных пособий, выдаваемых при рождении ребенка;
- ежемесячных пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- социальных пособий на погребение.
Форма расчета по взносам КНД 1151111 в 2022 году
Отчетный КНД 1151111 за квартал можно представить либо в электронном виде, либо на бумажном носителе. Формат предоставления зависит от количества застрахованных лиц, трудящихся в компании. Например, если в штате фирмы числится 25 человек и менее, то отчитаться можно на бумаге. Но подать электронный отчет быстрее, надежнее и проще.
Представители ФНС решили обновить бланк Расчета по страховым взносам. Нововведения не связаны с изменением в законодательных актах. Скорректированы технические и структурные позиции. Проект обновлений находится на стадии общественных обсуждений. Значит, в скором времени в работе придется использовать новый бланк.
Сроки сдачи единого расчета по страховым взносам в 2022 году
Каким образом производить заполнение формы, можно рассмотреть на таком примере: в компании «Астерикс» в 1-ом квартале 2022 года числился один сотрудник, Лермонтов И.П., который и является ее директором. Именно с его выплат и были начислены страховые взносы. Фирма работает на упрощенной системе налогообложения и при начислении взносов использует основной тариф.
Начиная с 2022 года, предоставлять отчеты по страховым взносам следует не в государственные внебюджетные фонды, как это было раньше, а в Федеральную Налоговую службу. С этой целью была разработана новая форма, которая была утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/551 в октябре 2022 года.
Нулевой отчет по страховым взносам в 2022 году (порядок и образец заполнения)
Когда в течение года организация не ведет деятельность и не начисляет свои работникам зарплату, налоговые органы требуют предоставлять нулевой отчет по страховым взносам. В статье подробно рассмотрим кто должен представлять и как заполнить нулевой отчет по страховым взносам в 2022 году.
- 1 раздел: указывается КБК для взносов, в остальных строках проставляются нули и прочерки. Если отчет заполняется в электронном виде, то ноль или прочерк в свободных ячейках ставить не нужно;
- 1 раздел, 1 приложение, 1.1 и 1.2 подраздел: указывается количество застрахованных сотрудников по мед- и пенсионному страхованию. В случае если работников нет – проставляются нули;
- 1 раздел, 2 приложение: указывается количество застрахованных работников по соцстрахованию;
- 3 раздел, 3.1 подраздел: указываются ФИО, ИНН, СНИЛС по работникам, с которым заключены трудовые договора, договора подряда. 160-180 строки содержат сведения о том застрахован работник или нет, в зависимости от этого указывается признак 1 или 2.
Таблицы и примеры кодов единого расчета по страховым взносам
На титульном листе после наименования организации нужно указать код экономической деятельности – согласно ОКВЭД2. Он несёт в себе сведения о наименовании сферы деятельности компании и описание группировки конкретных ее занятий. Посмотреть его значение можно:
Выше мы рассмотрели наиболее важные коды, фигурирующие в едином расчёте по взносам. Но при заполнении листов этого документа можно встретить ряд дополнительных цифровых комбинаций. Ознакомимся с ними подробнее.
Правила заполнения расчета по страховым взносам в 2022-2022 году
Для взносов на соцстрах нужно будет указать не только начисления за отчетный период и его последние месяцы, но и превышение расходов налогоплательщика на социальные выплаты над исчисленными взносами. Это задолженность ФСС перед страхователем. Если расходы меньше начислений, в отведенных ячейках указывается сумма взносов, подлежащая оплате страхователем. Отрицательные значения не допускаются. Для стр. 90 из приложения 2, в которой рассчитывается разница начислений и расходов, предусмотрено два признака:
На едином портале проектов нормативно-правовых актов размещен проект приказа ФНС об утверждении нового бланка. В июле 2022 года там разместили саму новую форму, порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2022 году и форматы для представления электронной отчетности:
