Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Налоги в Германии. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Размер налога рассчитывается на основании стоимости передаваемого объекта, налоговая ставка зависит от степени родства наследника или одаряемого. Для супругов и других близких родственников, ставка увеличивается прогрессивно – с 7% до 30%. Для не состоящих в родстве лиц, ставка достигает от 30 до 50%. Минимальная налоговая ставка применяется для имущества, стоимость которого не превышает необлагаемую налогом сумму до 75 000 Евро.
Это разновидность местного налога. Германские юридические лица облагаются данным налогом по эффективной налоговой ставке в размере от 14% до 17,15%, в зависимости от того на территории какого муниципального образования расположено предприятие.
1. Налог с корпораций (обществ) или корпоративный налог (Koerperschaftsteuer)
Данный налог уплачивается в случае безвозмездной передачи, если наследодатель на момент смерти, даритель на момент дарения или лицо, совершающее пожертвование, на момент своей кончины и/или пожертвования для налоговых целей могут рассматриваться, как постоянно проживающие в Германии.
Вернуть НДС в стране проще, чем во многих других европейских государствах. Если в Италии или Испании возможно приобрести покупку и запросить отдачу уже на таможне или в аэропорту, то на территории ФРГ оптовикам счета выставляются сразу без указания налога на добавочную стоимость.
История налогов в Германии началась с 1873 года. В то время общую систему разрабатывали государства, входящие в состав немецкой империи. Главенствующие управляющие органы принимали только таможенные положения. Сегодня система налогообложения подчиняется Steuerrecht или основному налоговому законодательству. Документ разработан парламентом государства и регулирует ставки на всех уровнях.
Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?
Резидентом считается только тот житель, который проживает на территории страны постоянно или является собственником того или иного типа жилья в ФРГ на протяжение более 6 месяцев. Такой плательщик обязан перечислять в государственный фонд часть прибыли от осуществления деятельности как внутри страны, так и за ее пределами. К числу нерезидентов относятся все остальные частные лица. Если их доход состоит только из заработной платы, то декларирование прибыли и изъятие отчислений производится работодателем. В противном случае контрагент должен запросить бланк документа и самостоятельно заполнить его на немецком языке в соответствии со всеми установленными нормами и правилами.
Важное место в налоговой системе Германии занимают поимущественные налоги, история которых насчитывает уже более 920 лет. Налогом на имущество облагается собственность юридических и физических лиц. Как и в случае подоходного налога, при взимании этого налога различается ограниченная и неограниченная налоговая повинность. Базой для исчисления по этому налогу является стоимость совокупного имущества налогоплательщика к началу календарного года, уменьшенная на необлагаемый минимум. Для физических лиц он равен 70 тыс. ДМ. К нему предоставляется дополнительный необлагаемый минимум в размере 30 тыс. ДМ в том случае, если налогоплательщику исполнилось 60 лет или он на три года получил инвалидность.
Проблема двойного налогообложения, возникающая повсеместно при включении дивидендов, выплачиваемых акционерам из чистого дохода корпораций в облагаемый личный доход физического лица, решена в Германии посредством зачета суммы налога, уплаченного корпорацией при формировании налогооблагаемой базы у акционеров по подоходному налогу.
Основные виды налогов Германии
Сводный, бюджет Германии разделяется на три уровня:- Центральный (государственный) бюджет (доходы и расходы всей страны) — 48% всех налоговых поступлений.- Бюджеты 16-ти федеральных земель. Бюджеты разных земель неодинаковы, зависят от экономических факторов регионов — 34% всех налоговых поступлений- Бюджеты городских и сельских громад — 13% всех налоговых поступлений.Дополнительно в госбюджет входят доходы немецкого Центробанка и госпредприятий. Бюджеты земель, изначально неравномерные, распределяются вертикально и горизонтально для финансовой «равности» — от высокодоходных регионов (авария, Вюртемберг, Северный Рейн-Вестфалия) в пользу «менее развитых экономически (Саксония, Шлезвиг-Голштейн) проходит перераспределение налоговых сборов, дополнительно финансово «слабые» земли получают государственные дотации.
Общие правила налогообложения в Германии регулируются Законом «Порядок взимания налогов» — Abgabenordnung.
- Недвижимое имущество
- Имущество предприятия (материальные активы)
- Доля участия, включая доли аффилированных лиц в немецком обществе более 10%
- Ипотека, а также требования, обеспеченные находящейся на территории Германии недвижимостью
Данный налог уплачивается в случае безвозмездной передачи, если наследодатель на момент смерти, даритель на момент дарения или лицо, совершающее пожертвование, на момент своей кончины и/или пожертвования для налоговых целей могут рассматриваться, как постоянно проживающие в Германии.
6. Поземельный налог (Grundsteuer)
Физические лица, постоянно проживающие в Германии, несут неограниченную обязанность по уплате налога, т.е. уплачивают налог, как от источников в Германии, так и за ее пределами. Налоговой базой при исчислении налога является нетто-доход (прибыль) физического лица за год. Для расчета необходимо определить все виды получаемых лицом доходов, затем из определенных видов доходов произвести вычет предусмотренных расходов (например, производственных, рекламных и проч.) и сложить данные нетто-суммы. Получившаяся сумма общего дохода подлежит обложению.
Обязанность подать доход налоговой декларации не распространяется на всех. Например, одиночная оцененная Налогоплательщики, исключительно заработает доход, облагаемые подоходный налог освобождается от этого обязательства, поскольку их налоговая задолженность считается , по крайней мере заселенно налогом у источника выплаты. Тем не менее, любое лицо , имеющее полную налоговую ответственность разрешается подать налоговую декларацию, принимая во внимание налог уже удержан у источника и возможных вычетов. Во многих случаях это может привести к возврату налога.
Соглашения о двойном налогообложении
Расходы на содержание ребенка и на детскую профессиональной подготовки учитываются с помощью специального налогового учета, с пособиями для покрытия расходов, затрачиваемых на ребенок надзора, образование и профессиональной подготовке, а также с выплатами детских пособий.
налоговая декларация
Базовая оценка налога на корпорации заряженного является доход , который корпоративное предприятие заработало в течение календарного года. Налогооблагаемая прибыль определяется с использованием результатов размещены в годовой бухгалтерской отчетности ( баланса и счета прибылей и убытков ) , составленных в соответствии с Коммерческим кодексом. Что считается доходом в соответствии с налоговым законодательством иногда расходится с образом доходы определяются в соответствии с коммерческим правом, в котором превалируют положения случае налогового законодательства.
Данный налог уплачивается в случае безвозмездной передачи, если наследодатель на момент смерти, даритель на момент дарения или лицо, совершающее пожертвование, на момент своей кончины и/или пожертвования для налоговых целей могут рассматриваться, как постоянно проживающие в Германии.
3. Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) или налог с оборота (Umsatzsteuer)
Как правило, задержки с подачей деклараций происходят из-за банального недосмотра. Поэтому на первых порах, пока прибыль и количество счетов еще невелики, будет не лишним обратиться к помощи налоговых консультантов. Вовремя отсылая им нужные документы, можно избежать неприятных последствий, тогда как услуги квалифицированного бухгалтера обойдутся примерно в 120 евро в месяц.
Процедура возврата НДС
2.4. Выплаты Дивидендов «внутри» корпорации, напр. между материнской и дочерней компанией в пределах ЕС регулируются Директивой 2022/123/EG и 90/435/EWG которые реализованы в законах стран ЕС, где такие выплаты освобождаются от налогов того или иного вида на стороне материнской компании. Там же (Статья 4 Директивы) указаны условия и % владения для признания компаний «дочерней».
Налоговые классы присваиваются в зависимости от семейного положения и от заработка. К первому налоговому классу (Steuerklasse I) относятся те, у кого нет семьи и детей. Кроме того, этот класс присваивается тем гражданам, которые разводятся или живут отдельно, а также одному из супругов, если второй супруг живет за границей. Иностранец, приехавший в Германию на работу, чаще всего получает первый налоговый класс и до приезда семьи платит налоги согласно этому классу.
Больше зарабатываешь – больше платишь
Налоговая льгота в этом классе составляет €9000, свободных от налогообложения. Это значит, что из годовой зарплаты вычитается €9000 и налоги платятся только с оставшейся суммы. Это учитывают при ежемесячных выплатах, поэтому в конце года не нужен перерасчет из- за свободной от налогов суммы.
Второй налоговый класс (Steuerklasse II) присваивается так же, как и первый, но только тем работникам с детьми, которых они воспитывают самостоятельно без супруга. Речь идет о родителях-одиночках.
Подробно о налоговых классах
Замужним (женатым) работникам нужно помнить несколько нюансов. Раз в год каждый работник может менять свой налоговый класс. Если в конце года окажется, что смена класса более выгодна, то налог пересчитывается за весь прошлый год и все лишние издержки возвращаются.
В Германии установлены две основные ставки корпорационного налога на прибыль. Если прибыль не распределяется, то ставка налога 50% (до 1990 г. была 56%). На распределяемую в виде дивидендов прибыль ставки существенно ниже — 36% с учетом того, что дивиденды включаются в личные доходы акционеров, подлежащие обложению подоходным налогом. В среднем с учетом налоговых льгот ставка не превышает 42%. Широко используется ускоренная амортизация. Например, в сельском хозяйстве разрешается уже в первый год списать до 50% стоимости оборудования, в первые три года — до 80%. Не облагаются налогом проценты по ссудам.
— Действительно, по статистике Tranio, покупатели доходной недвижимости стоимостью более 1 млн евро ежегодно экономят в среднем 25 % от налога на доход по сравнению с тем, как если бы они зарегистрировали тот же объект на физическое лицо. Также, если российский налоговый резидент оформляет объект и ипотеку на юридическое лицо, то ему не нужно платить налог на материальную выгоду в России.
Контактная информация
Налог на прибыль корпораций имеет основную ставку налога в 15%, но существует так называемый солидарный сбор, который обязывает налогоплательщика уплатить в бюджет еще 5,5% от суммы налога. Средства, полученные с помощью данного сбора направленны на улучшение экономической ситуации на территориях бывшей ГДР. Кроме того в Германии активно практикуется ускоренная амортизация. Так, сельскохозяйственные корпорации в первый год эксплуатации могут списать не более 50% стоимости оборудования, а за первые три года – не более 80%.
