Налог енвд для ооо в 2022 году — Московский Юрист

Содержание

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — ЕНВД для ООО в 2022 году. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

К1: коэффициент-дефлятор, одинаков для всех плательщиков, устанавливается на каждый год Минэкономразвития. Для начислений за 2022 г. этот коэффициент равен 1,729 (приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2022 N 595);
К2: корректирующий коэффициент, который устанавливается местными органами власти. Узнать, какое значение К2 установлено конкретной территории, можно на официальном сайте ФНС (Налогообложение в РФ → Действующие в РФ налоги и сборы → Специальные налоговые режимы → ЕНВД → Особенности регионального законодательства).

Базой для начисления служит вмененный доход или базовая доходность (БД), то есть условный доход в месяц за единицу используемого в деятельности физического показателя. Показатели доходности установлены НК РФ (п. 3 ст. 346.29 ). БД корректируется на коэффициенты:

Что такое ЕНВД (для ООО, ИП, иных форм организации бизнеса)

В соответствии с тенденцией на снижение налоговой нагрузки на малый бизнес, ст. 1 Закона 232-ФЗ от 13.07.2022, местным органам власти с 01.01.2022 дано право устанавливать на своих территориях ставки в диапазоне от 7,5 до 15 %.
Для понимания, подходит ли ваш вид деятельности для вмененного режима в вашем регионе, необходимо пользоваться новыми классификаторами: ОКВЭД2 и ОКПД2 (утверждены Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2022 № 2496-р.). В связи с этим ФНС России в письме от 28.11.2022 № СД-4-3/22547@ поручила территориальным УФНС провести работу по внесению изменений в законодательные акты местных органов власти с целью привести перечень бытовых услуг в соответствие с новыми классификаторами.

товары собственного производства;
некоторые подакцизные товары;
продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
невостребованные вещи в ломбарде;
газ;
грузовые и спец.автомобили;
прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
автобусы;
товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.

Запрет ЕНВД на некоторые маркированные товары

Как и ожидалось в 2022 году коэффициент-дефлятор К1 увеличится. В проекте приказа Минэкономразвития значение К1 установлено в размере 2,009. Следовательно платежи по налогу возрастут. Кроме того местные власти в регионах могут увеличить ставку налога на 2022 год.

Повышение платежей по ЕНВД

Если ИП или организация продаст «внерозничный» товар в середине квартала, то потеряет право на вмененку. Необходимо будет заплатить налоги за этот квартал по общему режиму (ОСНО). Перейти на УСН в середине года не получится. Поэтому продумывайте этот вопрос и переходите на упрощенку заранее. Напомним, что заявление о переходе на УСН необходимо подать до 31 декабря 2022 года.

С августа 2022 года стало доподлинно известно, что такая система налогообложения признаётся государством как неэффективная. Что под этим подразумевается, чиновники поясняют достаточно туманно. Мол, безответственные предприниматели с помощью этой системы уходят от налогов. Казна пустеет. Поэтому платить нужно по другими тарифам и больше. А ЕНВД мы вообще отменим. В 2022 году. Но начнём уже с 2022, когда запретим бизнесменам, торгующим маркированными товарами пользоваться вменёнкой.

Содержание

Официальная причина скорой отмены «вменёнки» считается борьба с нечестными налогоплательщиками. По мнению государства, некоторым лицам удаётся, находясь на ЕНВД получать непозволительную для этого тарифа выручку, скрывать её. А налоги платить в небольшом размере, как это предписано тарифом. Либо же можно вспомнить примеры того, как бизнесмены, владея большим помещением (1000 кв), дробили его на много маленьких по 150 квадратов, не больше (потому что больше запрещено на ЕНВД) и оформляли отдельно части на разные ИП.

Что такое ЕНВД

Единый налог на вменённую стоимость – один из самых выгодных для микробизнеса «тарифов» налогообложения. Основной плюс «вменёнки» заключается в том, что предприниматель платит налог независимо от того, какую получает выручку. Налоговое бремя рассчитывается как бы заранее по определённой ставке, которая варьируется в зависимости от региона.

С 1 января 2022 года в этот список будут добавлены товары, подлежащие обязательной маркировке. А именно: лекарственные препараты, обувь, а также предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха (новая редакция ст. 346.27 НК РФ). Организации или ИП, которые торгуют в розницу этими товарами, не смогут применять ЕНВД. А если продажа маркированных товаров произойдет в середине квартала, то налогоплательщик утратит право на «вмененку», и должен будет заплатить налоги за этот квартал по общему режиму.

Дополнение перечня «нерозничных» товаров

Также заменим, что, вводя новый порядок расчета стоимости патента, законодатели проигнорировали требование статьи 5 НК РФ, которая не допускает вступление в силу подобных положений ранее 1 числа очередного налогового периода. А значит, на практике эти новшества должны действовать с 29 октября 2022 года только в том случае, если они улучшают положение налогоплательщиков и не приводят к увеличению стоимости патента (п. 1 и 4 ст. 5 НК РФ). В противном случае новые правила расчета стоимости патента должны применяться с 1 января 2022 года, так как по общему правилу налоговым периодом по ПСН является календарный год. А все неясности законодательства толкуются в пользу налогоплательщиков (п. 7 ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 346.49 НК РФ).

Стоимость «краткосрочного» патента и пересчет налога при досрочном уходе с ПСН

Ситуация усугубляется еще и вот по какой причине. Вводя запрет на «внерозничную» торговлю в рамках ЕНВД, законодатели использовали ссылку на все определение термина «розничная торговля», приведенное в статье 346.27 НК РФ. А в этой норме, помимо перечня товаров, реализация которых не признается розничной торговлей для целей ЕНВД, содержится общее определение розничной торговли. Таковой, напомним, признается деятельность, связанная с торговлей на основе договоров розничной купли-продажи.

Для расчета ЕНВД за квартал необходимо сложить суммы налогов по месяцам. Также можно умножить величину налога за один месяц на 3, но только при условии, что в течение квартала не менялся физпоказатель (новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором он изменился).

Расчет налога ЕНВД по нескольким видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности подпадающих под ЕНВД, тогда налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего получившиеся суммы складывать. Если же деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, тогда налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно по каждому ОКТМО.

Как уменьшить налог ЕНВД

Перейти с ЕНВД на иной режим налогообложения можно только со следующего года, за исключением случая, когда ИП или организация перестает быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, допустим, на УСН, с того месяца, когда была прекращена вмененная деятельность.

Большинство поправок призваны сделать переход от налоговой системы с ЕНВД на налоговую систему без подобного спецрежима более плавным. Одновременно новые ограничения для применения ЕНВД должны снизить количество налогоплательщиков, применяющих и планирующих применять спецрежим.

Общий тренд изменений 2022-2022 годов в НК РФ

Первое ограничение, вступающее в силу с 2022 года, — отмена ЕНВД для нерозничной торговли. В новой редакции п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ теперь особо оговорен запрет для применяющих ЕНВД проводить любые торговые сделки, не относящиеся к категории «розница».

Нерозничная продажа = ОСНО

Есть и еще один пробел в новых правилах — как быть тем, кто торгует в розницу на ЕНВД, а оптом на другой системе налогообложения? По новой редакции ст. 346.26 НК РФ пока выходит, что так совмещать ЕНВД будет в принципе нельзя. Если нужен и опт, и розница на ЕНВД, придется дробить бизнес. Например, для розницы — одно юрлицо на ЕНВД, для оптовых продаж — второе на другом налоговом режиме.

С учетом свежих новостей какие изменения по ЕНВД в 2022 году? Во-первых, с 2022 г. некоторые розничные торговцы уже не вправе вести деятельность на вмененке. Альтернативой для них становится УСН или ОСН. Во-вторых, введены некоторые ограничения для продавцов маркированными товарами. Речь идет о следующих нововведениях:

Торговля обувью – несмотря на тот факт, что торговля маркированной обувью розничной не считается с 1-го января 2022 года (Письмо Минфина № 03-11-09/92662 от 28.11.19 г.), в отношении этого вида деятельности использовать ЕНВД можно до 1-го июля 2022 г. Отсрочка допускается из-за того, что оборот обуви без маркировки продлен до июля 2022 г. (п. 6 ПП № 860 от 05.07.19 г., № 216 от 29.02.20 г.). Но с 1-го июля 2022 г. торговля маркированной обувью требует перевода на другую систему налогообложения.
Торговля немеховой одеждой – в соответствии с пояснениями чиновников розничная торговля маркированной немеховой одеждой в 2022 году может вестись с применением ЕНВД (Письмо Минфина № 03-11-11/85747 от 07.11.19 г.). При этом торговлю меховой одеждой нужно перевести на упрощенку или общий режим (Письмо Минфина № 03-11-06/3/39855 от 31.05.19 г.).
Торговля лекарствами – введение обязательной маркировки лекарств перенесено на 1-ое июля 2022 г. (№ 462-ФЗ от 27.12.19 г.). В связи с этим Минфин выпустил Письмо (№ 03-11-09/100308 от 20.12.19 г.), где поясняется, что применение ЕНВД допускается в отношении тех лекарств, которые не подлежат обязательной маркировке. Реализацию маркированными лекарственными препаратами нужно перевести на УСН или ОСН.

Изменения по ЕНВД для ИП в 2022 году

С 2022 г. применение вмененного режима окончательно упраздняется. Соответствующие корректировки в налоговое законодательство уже внесены. Основные доводы чиновников в ходе отмены данного режима связаны с его неэффективностью и использованием ЕНВД для незаконного снижения фискальной нагрузки. Согласно № 97-ФЗ глав. 26.3 НК, в которой регулируется применение вмененки, полностью отменяется с 2022 г. По последним разъяснениям Минфина действие ЕНВД продлевать не планируется (Письма № 03-11-11/77205 от 08.10.19 г., № 03-11-11/115 от 09.01.20 г.).

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы». Предприниматель платит налог с разницы между доходами и расходами. Ставка налога обычно выше — от 5% до 15%. Это выгодно при низкомаржинальном бизнесе: когда затраты на закупку товаров, работ и услуг высокие. Подходит для розничной торговли.

Упрощенка с объектом «доходы». ИП платит налог с доходов, расходы при этом не учитываются. Это выгодно при высокомаржинальном бизнесе, то есть когда затраты минимальны или их нет. Подходит для сферы услуг.

Как перейти на другой режим

Налоговая автоматически переводит налогоплательщиков, которые продают эти товары, на общую систему налогообложения (ОСНО) и штрафует. Им придется заплатить больше налогов в конце квартала, чем на ЕНВД и патенте, и штраф — 20% от неуплаченной суммы.

Поправки в Налоговый кодекс обещают оказаться губительными для представителей микробизнеса. Но полная отмена ЕНВД произойдёт только в 2022 году, запрет ЕНВД в 2022 коснётся исключительно нерозничной торговли. Тогда же следует ожидать первых изменений для предпринимателей.

П — поддержка

Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.

Почему отменяют ЕНВД

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.

ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по декларации по ЕНВД на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов за себя. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

Индивидуальные предприниматели, работающие без наемных работников (не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), могут уменьшить сумму единого налога на всю сумму уплаченных в отчетном периоде фиксированных страховых взносов в ПФР и ОМС (без применения 50 % ограничения). Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

Пример расчета ЕНВД для перевозки грузов

Применяемая для торговой деятельности формула расчета налога стандартна и ничем не отличается от той, что была рассмотрена ранее, но от того, в каких условиях ведется торговля, зависит, какой физический показатель будет использоваться при расчете вмененного дохода.

В соответствии с тенденцией на снижение налоговой нагрузки на малый бизнес, ст. 1 Закона 232-ФЗ от 13.07.2022, местным органам власти с 01.01.2022 дано право устанавливать на своих территориях ставки в диапазоне от 7,5 до 15 %.
Для понимания, подходит ли ваш вид деятельности для вмененного режима в вашем регионе, необходимо пользоваться новыми классификаторами: ОКВЭД2 и ОКПД2 (утверждены Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2022 № 2496-р.). В связи с этим ФНС России в письме от 28.11.2022 № СД-4-3/22547@ поручила территориальным УФНС провести работу по внесению изменений в законодательные акты местных органов власти с целью привести перечень бытовых услуг в соответствие с новыми классификаторами.

К1: коэффициент-дефлятор, одинаков для всех плательщиков, устанавливается на каждый год Минэкономразвития. Для начислений за 2022 г. этот коэффициент равен 1,729 (приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2022 N 595);
К2: корректирующий коэффициент, который устанавливается местными органами власти. Узнать, какое значение К2 установлено конкретной территории, можно на официальном сайте ФНС (Налогообложение в РФ → Действующие в РФ налоги и сборы → Специальные налоговые режимы → ЕНВД → Особенности регионального законодательства).

Формула расчета

Задача «вмененки» при ее введении заключалась в том, чтобы собрать с малого бизнеса хоть какие-нибудь налоги. Однако за последние годы эффективность налогового администрирования существенно возросла, и чиновники обратили внимание на то, что использование ЕНВД существенно снижает поступления в бюджет.

Ограничения для использования ЕНВД

Кстати, в связи с маркировкой товаров, для многих предпринимателей ЕНВД будет фактически отменен уже с начала 2022 года. 19 сентября 2022 года Госдума приняла Федеральный закон об отмене ЕНВД и ПСН для отдельных маркированных товаров (п. 58, 59 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2022 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

На какой режим удобнее сменить ЕНВД

ЕНВД можно использовать только для определенного перечня видов деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Речь идет о торговле, общественном питании и некоторых видах услуг.
Если «вмененщик» — юридическое лицо, то доля других организаций в уставном фонде не должна превышать 25%.
Численность сотрудников не должна быть больше 100 чел.
Также ограничиваются и другие физические показатели: площадь магазина или кафе может быть не более 150 кв. м, а количество транспортных средств — не более 20.

К сожалению, власти решили данный запрос малого бизнеса не удовлетворять. Так, по заявлению министра финансов А. Силуанова, ЕНВД продлен не будет. Он уже дал сотрудникам своего министерства поручения о подготовке необходимых разъяснений по закрытию ЕНВД и переходе на другие режимы налогообложения.

2022 год станет последним годом действия ЕНВД

Таким образом, юридически верно говорить не об отмене ЕНВД, а об истечении срока действия этого режима налогообложения на территории РФ. В свою очередь, никаких законодательных инициатив, направленных на его продление, не создано, и судя по всему, создано уже не будет.

Отмена вычета по онлайн-кассам

Накануне уполномоченный по правам предпринимателей Б. Титов обратился к правительству с официальным запросом о продлении ЕНВД после 2022 года. Надо ли говорить, что предпринимателям удобно работать на этой системе налогообложения, и риски ее отмены вызывают большое беспокойство представителей малого бизнеса. При этом Титов мотивирует свою просьбу удобством ЕНВД и отсутствием равнозначной альтернативы.

Обращаем внимание, что законодатели запретили к продаже не все группы товаров, на которые распространяется требование маркировки. Речь именно о мехах, лекарствах и обуви. Продавать, например, табачные изделия на ЕНВД можно, хотя они также подлежат маркировке. То же самое касается некоторых видов одежды, шин, парфюмерии и прочих товаров, которые с 1 декабря 2022 года попал и под маркировку.

Недостатки и преимущества ЕНВД

среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.

Кому разрешено работать на ЕНВД

Почему законодатели считают, что «вмененку» при маркировке применять нельзя? Для понимания их логики нужно вспомнить, что сумм а ЕНВД не зависит от размер а выручки или прибыли, она привязывается к другим показателям — площади магазина, количеству сотрудников и иным. «Вмененка» вводилась для того, чтобы облегчить расчет налога субъектам малого бизнеса. Считалось, что уровень автоматизации продаж в таких предприятиях довольно низкий. Многие из них не применяли кассовую технику, поэтому им было сложно учитывать выручку.