Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Срок уплаты УСН в 2022 году: таблица для организаций и ИП. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2022 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.
Как в 2022 году считают сроки уплаты УСН
Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной, нерабочий или праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
КБК 2022 ГОДА ДЛЯ УПЛАТЫ УСН
- при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
- при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
Обратите внимание, что у ИП есть возможность использовать статус самозанятого, если вы трудитесь без наёмных работников. Налог будет составлять 4% – от доходов, которые были получены от физлиц и 6% – от прибыли, поступившей от ИП и юрлиц.
Размер страховых взносов ИП за себя
С 2022 года патент будет в большей степени зависеть от местных властей. Теперь на региональном уровне могут появиться дополнительные ограничения, касающиеся торговой площади, общего числа наёмных работников, транспорта и т. д.
Налоговые каникулы для ИП
Это единый сельскохозяйственный налог, который также может использоваться для ИП. Стандартная ставка по ЕСХН составляет 6%. Однако региональные власти могут уменьшить её до 0%. По этой системе налогообложения для ИП в 2022 году ничего не поменяется.
Вместе с появлением нового режима УСН-Онлайн старая система налогообложения ЕНВД прекращает свое существование с 1 января 2022 года, но только в некоторых субъектах России. Остальные регионы планируют отменить ЕНВД в 2022 году.
Размер налога УСН в 2022 году
С 1 июля 2022 года «упрощенцы» с онлайн-кассами смогут перейти на новый налоговый режим — УСН-Онлайн. Данное изменение УСН 2022 года освобождает бизнесменов от подачи налоговой декларации и КУДиР. Однако все доходы нужно отображать в онлайн-кассе и передавать чеки в налоговую через интернет.
Отмена деклараций для «упрощенцев»
Переход на УСН-Онлайн в 2022 году вкупе с подключением к ОФД позволит не сдавать налоговую декларацию. Все остальные «упрощенцы» обязаны сдавать ежегодную отчетность ИП в Москве (до 30 апреля) или декларацию ООО (до 31 марта). Статья 346.23 НК РФ сохраняет свою силу.
Для предпринимателей ежегодно устанавливаются размеры фиксированных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. При этом учитывается размер полученного за год дохода. Если сумма не превышает 300 тысяч рублей, то ИП платит только фиксированный платеж.
Ставки налога для УСН и пример расчета
Датой полного перехода на онлайн-кассы является 1 июля 2022 года. Именно с этого момента те предприниматели на «упрощенке», кому давалось дополнительное время, должны осуществлять прием наличности только с применением онлайн-кассы. Налоговый орган будет в автоматическом режиме отслеживать доходы таких ИП. Поэтому, вероятнее всего, встанет вопрос о том, нужно ли подавать отчет тем, кто объектом налогообложения выбрал доходы.
Что нужно знать об УСН?
Например, предприниматель К. в 2022 году работал по «упрощенке» при обложении только доходов. Его суммарный доход за год составил 3 млн. рублей. Применив ставку 6%, получим размер налога 180 тыс. рублей.
Минэкономразвития ежегодно устанавливается коэффициент-дефлятор на следующий год. Он рассчитывается так: коэффициент-дефлятор прошлого года умножают на коэффициент, который учитывает изменение потребительских цен за тот же период.
Новые лимиты и ставки УСН
Авторы законопроекта предлагают установить переходный период при превышении лимитов. Тогда ИП не потеряет право на упрощенку, если превысит лимит по доходам не более чем на 50 млн рублей и лимит по среднесписочной численности максимум на 30 сотрудников.
Коэффициент-дефлятор УСН
Декларацию можно будет не предоставлять, если компания ведет все расчеты через онлайн–ККТ. Такое оборудование передает сведения в ИФНС автоматически, и налоговый орган имеет возможность самостоятельно рассчитать сумму налога и отправить уведомление на уплату плательщику.
ИП без работников, работающие на специальных налоговых режимах не уплачивают НДС (за исключением операций по ввозу в РФ импортной продукции), налог на имущество для предпринимательской деятельности и НДФЛ.
Налоговые режимы
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», который появился в 4 регионах страны в качестве пилотного проекта 2022 года, в 2022-м планируется ввести во всех остальных субъектах РФ. Ставка рассчитывается с доходов ИП (без возможности уменьшения на сумму расходов) и зависит от того, каким путем они будут получены:
Расширение сферы действия нового спецрежима
- реализацией товаров собственного производства: кондитеры на дому, хендмейд-мастера;
- самостоятельным предоставлением услуг населению: няни, сиделки, догситтеры, парикмахеры, таксисты-частники, мастера по пошиву и ремонту одежды;
- самостоятельным выполнением работ: частные строители и ремонтники (без торговли стройматериалами других производителей).
Субъектам малого и среднего бизнеса, работающим в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса, а также социально ориентированным некоммерческим организациям будут списаны налоги за II квартал 2022 года (за исключением НДС), а также страховые взносы. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс одобрены Госдумой в третьем чтении 22 мая. Для наглядности все отмененные платежи мы свели в единую таблицу.
Кому простят налоги и взносы
Кроме этого, в отношении выплат работникам за апрель, май, июнь 2022 года упомянутые выше организации и ИП будут применять нулевой тариф взносов. Речь идет о пенсионных, медицинских взносах, а также взносах на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Нулевой тариф будет действовать для выплат как в пределах облагаемой базы, так и сверх нее. Таким образом, платить взносы за II квартал 2022 года не потребуется.
Освобождение от уплаты налогов
- индивидуальные предприниматели и организации, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса, включенные на основании налоговой отчетности за 2022 год в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). (Перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434, см.: « Расширен список кодов ОКВЭД, по которому определяется пострадавший от коронавируса бизнес »).
По общему правилу, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от видов предпринимательской деятельности и отдельных категорий налогоплательщиков (п.1 ст.346.20 НК РФ).
Новые ставки единого налога при УСН
С 2022 года для упрощенцев ввели преференции в части списания основных средств. Благодаря действию Федерального закона от 29.09.2022 г. № 325-ФЗ упрощенцы быстрее смогут списывать расходы на приобретение недвижимости.
Возможность перехода на режим УСН-онлайн
Например, если компания в 2022 г. применяла метод начисления по налогу на прибыль, то необходимо выделить расходы, оплаченные, но не признанные в налоговом учете в 2022 г. (по причине отсутствия «первички» от контрагента).
Декларации по упрощенке сдаются в налоговые органы ежегодно по итогам налогового периода. Организации должны предоставить информацию не позднее 31 марта следующего года. Для индивидуальных предпринимателей крайним сроком подачи декларации будет 30 апреля. Нарушение сроков сдачи декларации карается штрафами.
При выборе упрощенки ИП освобождаются от уплаты налогов на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, а также на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора доверительного управления имуществом или договора простого товарищества.
Особенности УСН
Если же расходов много и их легко подтвердить, имеет смысл рассмотреть объект налогообложения «Доходы минус расходы». При этом к расходам можно отнести только те, которые перечислены в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.
ИП, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Они определяются исходя из применяемой ставки 15 процентов, умноженной на разницу между полученными доходами и расходами, посчитанной нарастающим итогом. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы.
На что может уменьшить сумму налога ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы»?
За 2022 год налог платится не позднее 6 мая 2022 года (если ИП является субъектом МСП, которые наиболее пострадали от коронавируса, то налог уплачивается не позднее 30.10.2022, см. здесь). За 2022 год — не позднее 30 апреля 2022 года.
Базовый принцип этой системы налогообложения — обеспечение низкой налоговой и административной нагрузки для субъектов малого бизнеса. Предприниматели и организации, обладающие признаками крупного бизнеса, применять УСН не вправе. Поэтому законодатель ввел следующие требования к предпринимателям, желающим применять УСН:
Отмена деклараций по УСН с 2022 года
- на УСН «Доходы» сохранится прежняя ставка 6%, которая может быть понижена региональными властями до 1%. Если же субъект предпринимательской деятельности выйдет за пределы нижнего уровня лимитов по доходам и/или по численности работников (доходы между 150 и 200 млн. рублей; численность работников между 100 и 130 человек), к нему будет применена налоговая ставка в размере 8%.
- на УСН «Доходы минус расходы» сохранится ставка 15% с правом региональных властей снижать ее до 5%. В случае выхода за пределы нижнего уровня лимитов по доходам и/или численности сотрудников, к предпринимателю будет применена ставка 20%.
Заключение
- декларация по УСН — сдается ежегодно. ИП в 2022 году должен сдать декларацию по УСН за 2022 год до 30 апреля. ООО должно сдать эту отчетность до 31 марта.
- КУДиР (книга учета доходов и расходов) — не сдается в ИФНС, а хранится на случай налоговой проверки.
- реализацией товаров собственного производства: кондитеры на дому, хендмейд-мастера;
- самостоятельным предоставлением услуг населению: няни, сиделки, догситтеры, парикмахеры, таксисты-частники, мастера по пошиву и ремонту одежды;
- самостоятельным выполнением работ: частные строители и ремонтники (без торговли стройматериалами других производителей).
Налоговое законодательство в сфере деятельности индивидуальных предпринимателей регулярно меняется. На какие налоги для ИП стоит ориентироваться в 2022 году? Ожидается повышение сумм фиксированных взносов, расширение использования пилотных региональных проектов на территорию всей страны.
Фиксированные взносы «за себя»
Для всех ИП, независимо от выбранного режима налогообложения установлено обязательство об уплате 2 видов взносов. Они имеют фиксированный размер независимо от размера прибыли и подлежат обязательной уплате на протяжении всего периода регистрации предпринимателя в ЕГРИП, даже если деятельность фактически не ведется.
ВНИМАНИЕ! Если фирма сначала занималась разрешенными видами деятельности и применяла УСН, а в последствии начала заниматься запрещенными на УСН видами деятельности, например, производством и продажей подакцизных товаров, то она должна перейти на ОСНО с начала того квартала, в котором условие было нарушено.
Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система проста для применения, при ее использовании сокращаются налоговые платежи, облегчается учет хозяйственных операций и процесс составления отчетности.
УСН — что это?
- доходы — с основной ставкой 6%, по которой облагаются все доходы, получаемые налогоплательщиком;
- разница между доходами и расходами — с основной ставкой 15%, по которой облагается разница между выручкой и издержками налогоплательщика.
Все налоги можно посмотреть в личном кабинете Точки в меню «Онлайн-бухгалтерия». Чтобы увидеть актуальные налоги в мобильном приложении, зайдите в главное меню, выберите пункт «Сервисы», а затем «Онлайн-бухгалтерия».
Поддержка Точки очень быстро отвечает на вопросы клиентов. Связаться с представителями банка вы можете в чате интернет-банка или в мобильном приложении, а также позвонить по бесплатному номер на «горячую линию» 8 (800) 2022 024.
Поддержка в чате и по «горячей линии»
Например, вы занимаетесь интернет-бизнесом и продаёте свои видеокурсы -оказываете услуги по обучению населения на курсах и репетиторству. Патент на оказание таких услуг в Москве будет стоить 19 800 рублей в год, а в Екатеринбурге всего 13 500 рублей в год.
