Как оформляется удержание подотчетных сумм из зарплаты сотрудника
Если руководство компании не инициирует возврат средств через удержание из зарплаты или принудительный возврат по судебному решению, то для должника невозвращенные подотчетные средства становятся доходом. В этой ситуации работодатель выступает в роли налогового агента: у него появляется обязательство по начислению и удержанию НДФЛ с общей величины неиспользованных и подлежащих возврату подотчетных средств. При отсутствии возможности удержать подоходный налог работодатель уведомляет в письменной форме налоговые органы. Такая последовательность действий оговорена в Письме Минфина от 24.09.09 г. №03-03-06/1/610.
Роструд в Письме от 26.09.2022 г. под №ПГ/7156-6-1 указал, что работодатель может произвести единоразовое удержание долга по подотчетным средствам, если это действие согласовано с работником. Сотруднику дается право прописать в заявлении процент удержаний или фиксированную ежемесячную сумму, в рамках которой можно осуществлять погашение долга из зарплаты.
Как правильно обнулить долг по подотчетным суммам сотрудника
2. Выдача нового подотчета при незакрытом старом может обернуться для компании штрафом до 50 000 руб. по статье 15.1 КоАП РФ. Новый порядок ведения кассовых операций, как и его предшественник, разрешает выдавать очередную сумму подотчетных только после того, как работник отчитался по предыдущему авансу (п. 6.3 Указания Банка России от11марта 2022г. №3210-У). Санкций за это нарушение нет. Но инспекторы могут обвинить компанию в том, что она умышленно оформляет подотчет, чтобы избежать сверхлимитного остатка. А это нарушение кассовой дисциплины.
Еще один способ закрыть долг — взять у директора в аренду что-нибудь, что нужно компании, например автомобиль. И ежемесячно выплачивать арендную плату. А директор из этой суммы будет постепенно погашать долг по подотчету. С арендной платы нужно будет удерживать НДФЛ. Взносами она не облагается. При этом арендную плату в отличие от матпомощи и подарков можно списать в налоговые расходы.
Как списать подотчетные суммы
Выдача нового подотчета при незакрытом старом может обернуться для компании штрафом до 50 000 руб. по статье 15.1 КоАП РФ. Новый порядок ведения кассовых операций, как и его предшественник, разрешает выдавать очередную сумму подотчетных только после того, как работник отчитался по предыдущему авансу (п.
Выдача средств подотчет осуществляется на хозяйственно-производственные затраты, на административные расходы филиалов, на оплату служебных командировок, на выплату заработной платы. Такой вид операций является разновидностью кассовых операций предприятия.
Подотчетные суммы: назначение, выдача, возврат неиспользованной суммы
2. Отчет о командировке или другой документ, подтверждающий использование средств, нужно предоставить директору в течение трех дней с момента осуществления расчетов по карте (в т. ч. снятия средств) или со дня возвращения на рабочее место. К документу должны прилагаться чеки, подтверждающие движение денег.
В ООО наличные средств под отчет на такие цели выдаются на срок 28 дней. Это оговорено отдельным приказом руководителя. Отчитаться об использовании средств нужно в течение трех рабочих дней. То есть предельный срок предоставления данных в бухгалтерию — 14 июня 2022 года. В этот день сотрудница привезла оргтехнику с ремонта, сдала отчет, дополненный актом сверки, актом выполненных работ и кассовым чеком. Однако остаток неизрасходованной суммы менеджер в кассу не вернула. 27 июня 2022 года сотрудница подписала согласие на удержание 1.5 тысяч рублей из оклада.
Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора
Совет : злоупотреблять этим способом не надо, так как выданный заём тоже нужно будет когда-то возвращать. Возможен и такой вариант: списать сумму предоставленного займа на расходы фирмы после истечения срока исковой давности. Но здесь есть свои нюансы.
Совет : размеры компенсации должны быть реальными, т. е. соразмерными с рыночными. При оформлении документов следите за тем, чтобы в них отсутствовало слово «аренда». С доходов, полученных директором от аренды имущества, придется платить НДФЛ.
Как списать подотчетные суммы без документов проводки
Иными словами, списать на расходы суммы, совершенно неподтвержденные, нельзя, но существуют законные возможности исправления ситуации. Рассмотрим их. Восстановление копий подтверждающих документов Если документы были потеряны, нужно постараться восстановить все возможные бумаги, прямо или косвенно подтверждающие понесенные затраты (п. 1 ст. 252 НК РФ), а также составить авансовый отчет, приложив к нему:
Но для этого нужно в приказе об управленческом учете отобразить возможность такого способа перечисления средств. В самом заявлении рабочий должен написать, чтобы деньги перечислялись на его зарплатную карту, и предоставить реквизиты. В платежном поручении назначение платежа следует указать как движение подотчетных сумм.
Бухгалтерский учет невозвращенных подотчетных сумм
Согласие работника на удержание этой суммы из заработной платы не получено. В следующем месяце работник внес наличными указанную сумму в кассу организации. В бухгалтерском учете производятся следующие записи:
Остаток не использованных и не возвращенных работником в установленный срок подотчетных сумм составил 75000 руб. Руководителем организации с согласия работника издано распоряжение об удержании их из зарплаты работника. В бухгалтерском учете производятся следующие записи:
Истребование подотчетных сумм
Однако такой зачет в одностороннем порядке, предусмотренном в статье 410 Гражданского кодекса, невозможен. Он должен производиться с учетом норм трудового права. Причем разногласия сторон разрешаются в судебном порядке.
Дальнейшие действия работодателя регламентирует трудовое законодательство. Ему причинен действительный ущерб в форме реального уменьшения наличных денег, который подотчетник обязан возместить в полном размере (ст. 238, 242 ТК РФ).
Как закрыть подотчетные суммы директора
Устанавливать срок, на который работникам выдаются подотчетные деньги, — это право, а не обязанность руководителя предприятия. Однако если указанный промежуток времени не определен, то сотрудник должен отчитаться в день получения подотчетных сумм. Это следует из Письма ФНС России от 24 января 2022 г. N 04-1-02/704.
В первом случае работник должен представить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним: вернуть оставшиеся деньги в кассу предприятия. Во втором случае в кассу предприятия работнику необходимо вернуть все деньги, которые он получил в подотчет. При этом отчет об израсходованных суммах им не оформляется.
Как удержать из зарплаты сотрудника не возвращенные в срок подотчетные суммы
Остаток неизрасходованной подотчетной суммы – 1000 руб. (3000 руб. – 2022 руб.) – Кондратьев в срок не вернул. Эта сумма удерживается из его зарплаты по приказу руководителя организации и с письменного согласия Кондратьева.
В таком случае представить авансовый отчет сотрудник должен не позднее трех рабочих дней с даты фактического выхода на работу. Об этом сказано в пункте 6.3 Указания Банка России от 11 марта 2022 г. № 3210-У.
Выдача директору денежных средств под отчет и выплата дивидендов
2) зачитываемые требования являются однородными, т.е. предмет исполнения по одному требованию полностью тождественен предмету исполнения по другому требованию (однородными, например, являются денежные требования, независимо от оснований, по которым эти требования возникли);
Порядок зачета требований регламентирован ст. 410 ГК РФ, согласно которой обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Из этого следует, что зачет требований может быть произведен при соблюдении следующих условий:
Возврат подотчетных сумм
После выявления недостачи предприятие должно провести инспекцию для определения причин ее возникновения. Сотрудник обязан предоставить объяснение о причине невозврата излишней суммы в письменном виде. Если по тем или иным соображением работник отказывается отчитываться о недостаче, уполномоченным специалистом составляется отвечающий требованиям акт согласно ст. 247 ТК РФ.
Возврат остатка неиспользованных подотчетных сумм осуществляется не позднее 3 суток с момента окончания периода, установленного для возврата аванса под отчет (согласно УБР № 3210-У, п. 6.3). Это правило применимо только к возврату наличных сумм. Для безналичного расчета руководитель учреждения обязан установить расчетный порядок с подотчетными лицами самостоятельно. Кроме того, оба процесса фиксируются в нормативных документах предприятия.
Погашение задолженности по подотчетным суммам
Когда акции организации, созданной в форме акционерного общества, реализуются по цене, превышающей номинальную стоимость их, вырученная сумма разницы между продажной и номинальной стоимостью относится в кредит счета 83 «Добавочный капитал».
38. Сч 01 «ОС».Счет 01 «Основные средства» предназ для обобщ инфо о наличии и движении ОС орг-ции, наход-ся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде, доверительном управлении. ОС принимаются к бухгалтерскому учету по счету 01 «ОС» по первонач стоимости. Объект ОС, находящийся в собст-сти двух или нескольких орг-ций, отражается каждой орг-цией на счете 01 «ОС» в соответствующей доле. Принятие к БУ ОС, а также изменение первонач стоимости их при достройке, дооборудовании и реконструкции отражается по дебету счета 01 «ОС» в корреспонденции со счетом 08 «Вложения во внеоборотные активы».
Удержание из заработной платы подотчетных сумм
Подотчетные средства, которые подчиненный не вернул своевременно, следует отражать как его задолженность перед компанией до истечения срока исковой давности в соответствии со статьей 196 ГК РФ . Они не являются доходом работника и не подлежат обложению НДФЛ. НДФЛ следует исчислить и удержать в случаях:
Для того чтобы произвести удержание, руководитель компании должен издать распорядительный документ (приказ). С приказом сотрудника необходимо ознакомить и получить его согласие на удержание в письменной форме.
Как отражать в учете подотчетные суммы, по которым не представлены расходные документы, и денежные средства не возвращены подотчетным лицом? (П
В компании директор — единственный учредитель, ему были выданы неоднократно в течение года подотчетные суммы. Документы, подтверждающие расходы, отсутствуют. Каким образом следует поступить бухгалтеру? Признавать подотчетные суммы доходом? В учетной политике ТОО установлены сроки предоставления авансового отчета подотчетного лица и возврата денежных сумм — 6 месяцев. Всего подотчетные суммы собирались в течение 1 года. Компания работает только по безналичному расчету, и нет возможности принять наличные денежные средства в кассу. В каком размере можно удерживать подотчетные суммы с з/п директора и облагаются ли они налогами. Верно ли, что подотчетные суммы, не уплаченные в срок (6 месяцев по учетной политике) являются просроченной, но не списанной дебиторской задолженностью, а просроченная дебиторская задолженность работника (директора) не является его доходом. И просроченная дебиторская задолженность может быть признана его доходом, если прошло три года со срока, предусмотренного для возврата неиспользованных подотчетных сумм?
В соответствии с подпунктом 2 статьи 165 Налогового кодекса доходом работника в виде материальной выгоды, подлежащим налогообложению, является списание по решению работодателя суммы долга или обязательства работника перед ним — при списании суммы долга работнику. Следовательно, до тех пор, пока не будет принято решение о списании долга по подотчетным суммам, которое должно быть выражено в письменном распоряжении руководителя, никакой классификации доходов работника по просроченной задолженности не может быть.
Как происходит возврат подотчетной суммы в кассу
Как уже писалось выше работник должен отчитаться за получение под отчет средства не позже чем через три дня после того как завершится срок на который эти деньги выдавались. Для этого он должен предоставить главбуху и просто бухгалтеру отчет (а если их как раз нет на месте тогда руководителю) авансовый отчет с подтверждающими траты документами. С какой именно даты следует отчитывать данный срок зависит в первую очередь от того на какие именно цели были предоставлены подотчётные деньги.
Возврат подотчетной суммы в кассу это тот процесс, с которым рано или поздно приходится сталкиваться любой компании. Такое происходит в случаях, когда подотчетному лицу была выдана определённая денежная сумма, но он всю ее не потратил. Данный работник в такой ситуации обязан вернуть оставшиеся средства в кассу предприятия, а после этого предоставить бухгалтерский отчет и всех произведенных расходах. Но как возвращать подотчетные средства? И какие неожиданные ситуации могут возникнуть? Обо всем этом подробней мы поговорим в данной статье.
