Возмещение Ущерба Работником На Усн Доход

Содержание

Посткпление за возмещение ущерба включается в доход при усн

(Консультация эксперта, 2022) В то же время на основании пункта 3 статьи 250 НК РФ суммы возмещения убытков и ущерба (к которым относятся и суммы страхового возмещения по ОСАГО) подлежат включению в состав внереализационных доходов.

Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли:
- доходы от долевого участия в других организациях,
- курсовые разницы,
- штрафы, пени и другие санкции за нарушение договоров, возмещение убытка или ущерба;
- доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду, если они не относятся к доходам от реализации,
- доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности, если они не считаются доходами от реализации,
- проценты по займам, кредитам, банковским счетам и вкладам, ценным бумагам и другим долговым обязательствам,
- безвозмездно полученное имущество, работы, услуг или имущественные права.

Выплата возмещения материального ущерба усн налоговый учет

Государственной организацией (лесничеством) на Предприятие наложены денежные взыскания (неустойка) виде штрафов, зачисляемых в федеральный бюджет — неустойки и пени за нарушение условий договоров аренды лесных участков (ст.

Таким образом, в случае если налогоплательщику поступают денежные средства от материально ответственных (подотчетных) лиц в счет возмещения недостачи товаров, то в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, компенсация стоимости данных товаров признается доходом организации на дату ее фактического получения, который определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса.

Возмещение Ущерба Работником На Усн Доход

Не все видов доходов, полученные организацией или ИП на УСН, нужно включать в налоговую базу и учитывать при исчислении единого налога УСН. В данной статье разберемся, какие виды доходов необходимо учитывать при УСН в налогообложении. Согласно п.1 ст.346.15 при УСН в налоговую базу включаются следующие виды доходов:

Является ли компенсация доходом

заработная плата, стипендия, пенсия, различные виды пособий, выплат, компенсаций;
денежные средства от реализации разнообразных товаров вне зависимости от его производства, движимого или недвижимого имущества;
оплата за оказание услуг населению;
средства за сдачу в наем различного имущества;
алиментные платежи;
различные виды социальных субсидий, например, однократно выплачиваемая выплата за рождение ребенка.

Доходом, облагаемым подоходным налогом в сложившейся ситуации, становится сумма, превышающая фактическую цену автомобиля и уплаченную страховую премию. При повреждении автомобиля доходом считается разность суммы оплаченной выплаты и стоимость ремонтных работ, к которой добавляется страховая премия. Она подлежит налогообложению и указывается в декларации о доходах.

Налог при УСН: возмещение ущерба от виновного лица

Исходя из вышеизложенного суммы возмещения ущерба, поступившие от виновного лица в счет возмещения такого ущерба, учитываются при определении налоговой базы по налогу при УСН на дату их фактического получения .

Согласно подп. 3.7 п. 3 ст. 128 НК в состав внереализационных доходов включаются поступления в счет возмещения вреда в натуре, убытков (в том числе упущенной выгоды), за исключением доходов, указанных в подп. 3.6 п. 3 ст. 128 НК. Такие доходы отражаются на дату их поступления независимо от способа возмещения вреда в натуре, убытков (включая оплату задолженности перед третьими лицами, зачет встречных требований и иные способы).

Возмещение Ущерба Работником На Усн Доход

Обоснование вывода:
Плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (далее — Налог), признаются, в частности, организации, которые уплачивают Налог вместо налога на прибыль, НДС*(1), налога на имущество организации*(2) (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
У налогоплательщиков на УСН в зависимости от их выбора объектом налогообложения являются «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Соответственно, налоговая база у указанных налогоплательщиков, а также ставка Налога определяются в зависимости от выбранного объекта налогообложения (ст.ст. 346.18 и 346.20 НК РФ).
Независимо от выбранного объекта налогообложения доходы налогоплательщика, находящегося на УСН, определяются в порядке, установленном ст. 346.16 НК.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по Налогу учитываются:
— доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ).
Доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ, признаются внереализационными (ст. 250 НК РФ).
Таким образом, в целях налогообложения в силу прямых норм НК РФ подлежат учету как доходы от реализации, так и доходы, не связанные с реализацией, — внереализационные доходы.
Перечень внереализационных доходов является открытым (смотрите, например, письмо Минфина России от 08.08.2022 N 03-03-06/4/32160, постановление ФАС Дальневосточного округа от 24.07.2022 N Ф03-2892/13 по делу N А51-19969/2022), что подразумевает под собой необходимость учета для целей налогообложения в составе внереализационных доходов даже тех доходов, которые в ст. 250 НК РФ прямо не названы.
Не учитываются при определении объекта налогообложения налогоплательщиками на УСН указанные в ст. 251 НК РФ доходы (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ)*(3).
Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении, который указан в ст. 251 НК РФ, является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.
Для целей налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Доходы, связанные с получением страхового возмещения, не являются доходом от реализации, и прямо они не отнесены положениями ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам.
Но поскольку средства, связанные с получением страхового возмещения, не указаны в ст. 251 НК РФ, то их необходимо учитывать в целях определения налоговой базы.
Таким образом, суммы полученного организацией страхового возмещения подлежат учету при формировании налоговой базы по Налогу в качестве внереализационного дохода.
Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (смотрите письма Минфина России от 20.11.2022 N 03-03-06/4/59131, от 31.10.2022 N 03-03-06/4/55221, от 17.07.2022 N 03-03-05/27903).

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Кроме того, как следует из Письма Минфина России от 07.07.2022 N 03-11-04/3/338, если организация осуществляет предпринимательскую деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом на вмененный доход, суммы внереализационных, относящихся к этой деятельности, в том числе в виде списанной просроченной кредиторской задолженности, налогами в рамках иного режима налогообложения не облагаются.

Следовательно, страховое возмещение по ОСАГО в размере, поступившем на расчетный счет Вашей компании, должно учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (пункт 1 статьи 346.17 НК РФ).

Возмещение ущерба усн

Данный сайт является бесплатным сервисом предназначенным облегчить Вашу работу. На сайте представлено большое количество бланков которые удобно заполнять и распечатывать онлайн, сервисов по работе с текстами и многое другое.

Организация (перевозчик) заключила договор перевозки, согласно которому ей передан груз стоимостью 1 200 000 руб. Стоимость перевозки составляет 118 000 руб. в том числе НДС 18 000 руб. По вине перевозчика груз был утрачен.

Выплата возмещения материального ущерба усн налоговый учет

Каков порядок налогообложения сумм возмещения ущерба, причиненного работником предприятию? 241 ТК РФ установлено, что за причиненный работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка.

Письмо Министерства финансов РФ№03-11-06/2/5588 от 27.02.2022 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2022 № 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15.06.2022 № 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России. При этом в соответствии с вышеназванными Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Как отразить в учете удержание материального ущерба из зарплаты сотрудника

Налог на прибыль «Альфа» рассчитывает ежеквартально (методом начисления). Сумму ущерба в размере 40 700 руб. бухгалтер не учел при расчете налога на прибыль. При этом все начисленные страховые взносы в сумме 25 881,40 руб. (18 854 руб. + 2485,30 руб. + 4370,70 руб. + 171,40 руб.) были отражены в расходах для целей налогообложения прибыли.

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 171,40 руб. ((45 000 руб. + 40 700 руб.) × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

Облагается ли налогом у ип сумма возмещенного ущерба на усн

Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет. В разделе 2.1.2 указывается величина торгсбора, которая также приводит к уменьшению налога УСН 6 процентов (п.

за отчетный период времени, определяемый в установленном Росстатом порядке, усредненная численность штатных работников предприятия либо индивидуального предпринимателя не должна превысить 100 человек;
по результатам деятельности за девять месяцев доход предприятия не должен превысить 45 млн. рублей.

Возмещение расходов на УСН

Учитывая изложенное в случае, если другие собственники в добровольном порядке либо по решению суда возместят организации часть понесенных ею расходов на ремонт кровли, то в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, частичная компенсация стоимости ремонта кровли другими собственниками может быть признана доходом организации на дату ее фактического получения, которая определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса.

Следовательно, при оплате организацией за свой счет полной стоимости необходимого ремонта в здании у организации в силу указанной статьи ГК РФ возникает право требовать (в том числе в судебном порядке) у других собственников компенсации части затрат на ремонт пропорционально их доле в собственности на здание в соответствии с положениями статьи 1102 ГК РФ.В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 главы 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса.

Суммы возмещения ущерба за повреждение, порчу груза, полученные упрощенщиком, учитываются в качестве доходов

В соответствии со статьей 346.15 Кодекса налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывает доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.

Вопрос: Наша организация, применяющая УСН с объектом налогообложения в виде доходов, получает на расчетный счет денежные средства от автотранспортной компании, связанные с возмещением ущерба за повреждение, порчу груза.

Расчеты по ущербу и иным доходам

Согласно положениям ст. 248 ТК РФ взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.

В этом случае при определении размера ущерба, причиненного недостачами, хищениями, следует исходить из текущей восстановительной стоимости материальных ценностей на день обнаружения ущерба. Под текущей восстановительной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая необходима для восстановления указанных активов (п. 220 Инструкции № 157н).

27 Марта 2022Возмещение расходов по суду: учет на УСН

Если организация (ИП), применяющая «доходно-расходную» УСН, по решению суда должна выплатить другому участнику дела возмещение судебных издержек или причиненного материального ущерба, то признать его в расходах она не сможет. Поскольку в закрытом перечне расходов упрощенцев такое возмещение не поименовано.

Такая гипотеза в целом согласуется с мнением, высказанным в некоторых письмах Минфина. Ведь, как уже было сказано, к примеру, те же судебные издержки истец — «доходно-расходный» упрощенец изначально вправе учесть в расходах, а потом, получив впоследствии возмещение, должен признать его в доходах. То есть сумма учитывается и там и там. Было и такое разъяснение ведомства: если истец при подаче заявления в суд уплатил госпошлину, но не учел ее в расходах, поскольку в короткий срок отозвал свое заявление, то после возврата этой госпошлины признавать ее в доходах не нужно .

Возмещенный ущерб облагается налогом

Страховая компания возместила мне ущерб за автомобиль 220 тыс. руб. Теперь налоговая меня обязывает отчитаться за доход. Правильно ли то, что: 1. возмещенный ущерб не является доходом,следовательно не облагается налогом; 2. Если «да», то какое содержание письма мне нужно предоставить в налоговую; 3. И вообще какие мои дальнейшие действия?

В пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации говорится о том, что не облагаются НДФЛ законодательно установленные компенсации, в том числе по возмещению вреда причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.