Как вернуть денежные средства, перечисленные с НДС
Добрый день! Если вам пришли деньги с указанием НДС и только по этому вы хотите их вернуть, то прочитайте письмо и тогда можно не возвращать или попросить написать письмо , что была ошибка в плат пор., если вы возвращаете деньги как ошибочно зачисленный платеж или по письму вашего заказчика, то просто возвращайте и делайте ссылку на письмо от заказчика, с данных сумм если ошибочно перечисленные то платить налог не надо, а если как возврат сумму то пересчитаете налог если его уже оплачивали и начисляли.
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 18.11.2022 № 03-07-14/58618
Письмо
[О применении налога на добавленную стоимость индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения]
Вопрос:
ИП на УСН. На расчетный счет ИП пришел от покупателя платеж, в назначении которого указан НДС. Покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога не выставлялись. Указание неправильной информации в назначении платежа — это ошибка покупателя. Чем опасен ошибочно выделенный в платежке НДС спецрежимнику? Какие меры подстраховки перед налоговыми органами должен предпринять индивидуальный предприниматель, какие документы необходимо запросить у покупателя об ошибочно выставленном НДС, чтобы никаких споров с инспекцией не возникло?
В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, сообщаем, что согласно Положению о Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики, утвержденному приказом Минфина России от 11 июля 2022 года № 169, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Департаменте не рассматриваются.
Одновременно отмечаем, что в соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.
В то же время главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Кодекса предусмотрены случаи, при которых индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, обязан исчислить и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость.
В частности, согласно пункту 5 статьи 173 Кодекса сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется указанными лицами в случае выставления ими покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы налога.
Обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость в бюджет при получении индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения и не выставляющим счета-фактуры, от покупателя платежного поручения, в котором ошибочно выделен налог на добавленную стоимость, нормами главы 21 Кодекса не предусмотрена.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2022 № 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Возврат ошибочно перечисленных денежных средств при усн с ндс
Вообще, что теперь ждет компанию на УСН из за того, что она выделила НДС в сделке. Дадим грамотную консультацию, составим заявления в суд, представим интересы в суде. Лучший ответ про возврат денежных средств от поставщика при усн дан 16 февраля автором Иван Фомин. После того, как ошибочно перечисленная сумма возвращается, аферист идет в салон сотовой связи и пишет заявление на возврат случайно перечисленных средств на чужой номер. Существует множество причин, по которым Вы могли бы перечислить денежные средства не тому контрагенту, или осуществить переплату по договору.
Бизнесмены, которые платят налог на добавленную стоимость, предпочитают работать с компаниями и предпринимателями из «своего круга» и не любят тех, кто НДС не уплачивает. В случае сообщения в банк об ошибочном перечислении платежа и его возврате применять ККТ не требуется.
Возврат денежных средств с ндс при усн
- излишне уплаченные (или взысканные) налогиПисьмо Минфина от 22.06.2022 № 03-11-11/117;
- задаток, внесенный в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсеПисьмо Минфина от 10.12.2022 № 03-11-09/393;
- неосновательное обогащение, образовавшееся у поставщика услуг из-за необоснованного завышения тарифов на услугиПисьмо Минфина от 11.10.2022 № 03-11-05/245.
Н.Г. Бугаева, экономист Если контрагент или государство вернули компании, применяющей УСНО, какие-то суммы, то понятно, что организации совсем не захочется учитывать их в своих доходах и платить с них налог. Особенно упрощенцу с объектом «доходы»п. 1 ст. 346.14 НК РФ.
Возврат денежных средств от поставщика при усн с ндс
Однако приведенная норма на вас не распространяется, поскольку в данном случае организация, применяющая УСН, не выставляла счета-фактуры покупателю с выделением налога. То, что указанная поставщиком сумма с учетом НДС является суммой возврата денежных средств в связи с тем, что товар не был поставлен, должно подтверждаться указанием на это в графе платежного поручения «Назначение платежа».
Помогите пожалуйста в следующем вопросе. Каким образом отразить запись в КУДиР при УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов) если организация ООО «Ромашка» излишне перечислила поставщику услуг денежные средства, а затем поставщик на основании письма перечисляет возврат денежных средств на расчетный счет ООО «Ромашка».
Всем ответившим благодарна=d>
Возврат товара с НДС покупателем на УСН
Счета-фактуры обязаны выставлять только плательщики НДС, к которым организации, применяющие упрощенку, не относятся (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В данном случае поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры* (п. 2 ст. 169, п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ).
В ТОРГ-12 нужно указать ту цену, по которой Вы оприходовали товар (включая НДС), в графах 13 и 14 поставьте прочерки. Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры. Если Вы выделите в накладной НДС и выпишите счёт-фактуру, Вам придётся уплатить его в бюджет, принять к вычету входной НДС нельзя.
Возврат денежных средств с ндс при усн
Возврат бракованного основного средства Ситуация: компания произвела возврат бракованного основного средства поставщику. Покупатель вправе предъявить требования, связанные с недостатками товара, при обнаружении брака в течение гарантийного срока (п. 3 ст. 477
Поэтому при возврате оборудования поставщику организация, применяющая УСН, оформляет только первичные документы на отгрузку (товарную накладную, транспортную накладную и т.д.), в которых возвращаемое оборудование указывается по полной стоимости с учетом НДС без выделения суммы налога в отдельную позицию. Но как же продавец сможет принять к вычету НДС по возвращенному товару, если покупатель, применяющий УСН, счет-фактуру не выставляет? Согласованная позиция Минфина России и ФНС России на этот счет выражена в письме ФНС России от 14.05.2022 № ЕД-4-3/[email protected] «О порядке оформления счетов-фактур при возврате товаров».
Чиновники дали следующие разъяснения. В соответствии с п. 5 ст.
Возврат денежных средств с ндс при усн
Реализация оборудования заказчику подрядчиком, применяющим упрощенную систему налогообложения. Определение налоговой базы при УСН: Налоговый учет выручки от реализации газет у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
В чем разница между упрощенной системой и общей? Каждая организация не едино разово сталкивается с выбором системы налогообложения. Первый раз этот выбор предстоит сделать, когда предприятие только начинает свою деятельность, затем в процессе работы, когда понимает, что есть более выгодные системы. Так, например, упрощенная система является более удобной в плане ведения бухгалтерского учета, а также расчета налога.
Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН
В главе 21 НК РФ нет исключений для порядка применения продавцами вычетов при возврате товара от покупателя, который находится на упрощенной системе налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС. Для разъяснения налогоплательщикам того, как следует поступать в данной ситуации, Минфин предусмотрел два варианта развития событий, вне зависимости от того, возвращается принятый или не принятый к учету покупателем товар (письмо № 03-07-15/8473):
На основании ст. 454 ГК РФ продавец передает товар покупателю, а тот оплачивает его и принимает в собственность. При этом в соответствии со ст. 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности.
Назначение платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств»
Организация или физическое лицо может узнать об ошибочном поступлении денежных средств на счет на основании информации из банка (сообщения, письма или выписки по счёту), а также получив сообщение от плательщика средств, который совершил ошибку при отправке денежных средств.
Компания, получившая ошибочный платеж, должна направить письменное сообщение в банк в течение 10 дней с момента получения выписки банковского счета с излишне поступившими средствами. Форма такого письменного сообщения в банк законодательством не установлена, поэтому банки устанавливают такие формы собственными внутренними документами. При отсутствии в банке утвержденной формы организация составляет сообщение в свободной форме.
Уплата налога с возврата денежных средств
В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 346.17 НК РФ в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. То есть на сумму возвращаемой предоплаты уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Отметим, что данная норма действует с 1 января 2022 года.
Я как ИП работающий по УСН 6% от дохода, осуществил ч.з. расчетный счет оплату товара. В связи с невозможностью предоставить мне оплаченный товар, клиент возвращает мне на расч. счет полную сумму обратно с формулировкой «Возврат денежных средств». Вопрос: является ли возвращенная сумма доходом поступившим на р.сч. и надо ли мне платить 6% налог с этой суммы?
Возврат денег поставщиком при усн
Таким образом, перечисленный налогоплательщиком аванс признать расходом нельзя. Такие разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 30.03.2022 N 03-11-06/2/49, от 12.12.2022 N 03-11-04/2/195, УФНС России по г. Москве от 10.11.2022 N 18-11/3/82713.
Однако, если покупатель примет решение выделить в отгрузочных документах сумму НДС отдельной строкой и оформить счет-фактуру при возврате нереализованных товаров своему продавцу, тогда организации-покупателю, применяющей упрощенную систему налогообложения необходимо учитывать следующее:
Возврат товара с НДС при УСН
Каждое предприятие, когда начинает свою деятельность задается вопросом, какую систему налогообложения выбрать. Для этого необходимо либо самостоятельно изучить вопрос либо обратиться за помощью к специалистам, которые помогут и подскажут, что лучше выбрать. Для ведения бухгалтерского учета конечно упрощенная система гораздо проще. Однако для того, чтобы использовать УСН, нужно соблюсти ряд условий. Для этого необходимо вести определенные виды деятельности, не иметь более ста сотрудников и еще некоторые нюансы.
- в случае недопоставки;
- поставки с нарушением ассортимента
- поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки
- наличия брака);
- обнаружения некомплекта
- если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару.
Возврат денежных средств проводки
Гарантия продукта на соответствие условиям контракта не применяется, если продукт был изменен в случае нормального износа, неправильного использования, несоблюдения правил обслуживания продукта, повреждений, вызванных транспортировкой или неправильным хранением продукта.
Каждый подарочный ваучер и скидочный купон имеют уникальный номер. Подарочные купоны и купоны не могут быть возмещены наличными деньгами или не являются основанием для денежных требований. Продукты, купленные с подарочным сертификатом или купоном, подлежат обмену на общем основании или возврату купона в случае возврата продукта. Они могут использоваться в течение указанного периода их действия. Подарочные купоны и купоны не связаны с другими купонами и рекламными акциями. Этот товар не распространяется на партнерские продукты.
Возврат предоплаты покупателю при УСН
Отметим, что возврат предоплаты покупателю должен быть подтвержден первичными документами, позволяющими определить факт, основание и размер возвращаемой суммы (например, соглашением к договору, платежным поручением, приходно-кассовым ордером и т.д.) (письмо ФНС России от 24.05.2022 № ШС-37-3/2356@).
Таким образом, фирма вправе при определении налоговой базы уменьшить полученные доходы на сумму возвращаемых денежных средств на день их списания со счета в банке или возврата из кассы (письма Минфина России от 20.01.2022 № 03-11-06/2/1478, УФНС России по г. Москве от 31.08.2022 № 16-15/084518@).
Коллегия адвокатов
Из Консультанта
КАК ПОКУПАТЕЛЮ УЧЕСТЬ ВОЗВРАТ ТОВАРА ПРОДАВЦУ?
Для целей налогообложения учет покупателем возврата товара продавцу зависит от того, какой товар возвращается — качественный или бракованный.
Ситуация 1. Возвращается некачественный товар.
Налог на прибыль. Доходов и расходов по этой операции не возникает.
НДС. Если брак был обнаружен при приемке товара (т.е. товар не был принят к учету), НДС, относящийся к стоимости возвращаемого товара, к вычету не принимается (п. 1 ст. 172 НК РФ). Если брак был обнаружен после приемки товара (т.е. товар был принят к учету) (Письмо Минфина от 31.07.2022 N 03-07-09/100):
— НДС, относящийся к стоимости возвращаемого товара, который был принят к вычету, не восстанавливается;
— при возврате товара покупатель начисляет НДС на стоимость товара и выставляет продавцу счет-фактуру (Письмо Минфина от 09.02.2022 N 03-07-11/5176).
УСН. Доходов и расходов по этой операции не возникает. Деньги, уплаченные продавцу и возвращенные им после возврата товара, учитывать в доходах не надо (Письмо Минфина от 20.09.2022 N 03-11-04/2/228).
Ситуация 2. Возвращается качественный товар.
В этом случае возврат товара рассматривается как его продажа бывшему продавцу (Письмо Минфина от 18.02.2022 N 03-03-06/1/4213).
Налог на прибыль.
На дату возврата товара покупатель:
— признает выручку в размере стоимости возвращенного товара (без НДС);
— признает в расходах покупную стоимость возвращенного товара (без НДС).
НДС. На дату возврата товара покупатель начисляет НДС на стоимость возвращенного товара и выставляет продавцу счет-фактуру. «Входной» налог, относящийся к стоимости возвращенного товара и принятый к вычету, восстанавливать не надо.
УСН. Стоимость оплаченного продавцу товара и НДС по нему покупатель учитывает в расходах на дату возврата (Письмо Минфина от 02.12.2022 N 03-11-06/2/256). Деньги, уплаченные продавцу и возвращенные им после возврата товара, покупатель учитывает в доходах на дату их получения.
Во всех ситуациях, когда речь идет о возврате товара, ФНС и Минфин России используют два понятия: возврат товара и обратная реализация. При этом, по мнению и финансового, и фискального ведомств, именно возврат товара имеет место в случае, если ТМЦ не были оприходованы покупателем. Но если товар был принят на учет покупателем, а затем возвращен продавцу, то имеет место обратная реализация. И договоренность с продавцом о возврате товара, если он по какой-то причине не был продан, является не чем иным, как реализацией.
Возврат денежных средств по претензии ндс
Если при этом организация еще успела и оплатить поставку, то нужно открыть дополнительный счет 76, на котором следует учитывать претензию поставщику и его задолженность, возникшую в связи с возвратом. Рассмотрим ситуацию на примере.
К примеру, если в факте неоказания услуг виновен исполнитель, потребитель получает возврат всех денег, если же виноват последний, то у исполнителя есть полное право высчитать из возвращаемой суммы понесенные им убытки;
