Нет чеков к авансовым отчетам
Я веду учет в ООО на усн, до меня работал другой бухгалтер. Ооо очень маленькое. Поступление товара оплачивал сам гендиректор из своих средств, а затем представлял чеки и накладные к ним, в бухгалтерии все это проводилось через авансовый отчет — перерасход, а потом при поступления выручки в кассу авансовый отчет гасился. Ситуация вот в чем: при поставке товара поставщик дает ооо накладную и доверенность на получение денег, а чеки ккм поставщик выдает потом намного позже, и получилось так что поставщик в конце года не предоставил большое количество чеков, а предыдущий бухгалтер сделал много авансовых отчетов на основании фактически потраченных денег по товарным накладным, но вот чеков к ним никаких нет. И конец года она закрыла также с учетом этих авансовых отчетов. И сейчас я пытаюсь навести порядок после нее, а чеков-то нет. Звонила поставщикам, они не отрицают своей вины в утере чеков, говорят что могут написать какую то бумагу. Но время идет и они ничего не выдают.
Скажите, пожалуйста, что можно сделать в моей ситуации? Может можно какие то акты об утере чеков составить?
Практически все ситуации, когда «предприятиям разрешается работать без ККТ» относятся либо к розничной торговле, либо к услугам населению.
А в этих случаях «товарная накладная» не применяется.
Если услуги населению — БСО в обязательном порядке (п.2 ст. 2 Закона о ККТ).
Если розничная торговля на ЕНВД — товарный чек (п.2.1 ст. 2 Закона о ККТ).
Если услуги для юридических лиц на ЕНВД — товарный чек или другой подтверждающий документ, имеющий реквизиты в соответствии с п. 2.1. ст. 2 Закона о ККТ.
Есть еще пункт 3 ст. 2 Закона о ККТ, там вообще никаких документов не выдается. Но там и ситуации особые, которые на 99.9% в рассматриваемой ситуации быть не могут.
Тема: Какие чеки можно
Возник с одной коллегой небольшой спор по поводу чеков, которые можно списывать в расходы (как для налога на прибыль, так и для упрощенцев). Выскажите свое мнение, что можно и что нельзя принимать для авансового отчета.
1. Трамвайные, автобусные билеты и билеты с маршруток. Даже если работник не направляется в командировку, а, предположим, отправляется в магазин купить что-то или на поездку к почте отправить письмо.
Кстати, еще интересно, насколько я знаю, в Москве в метро выдают разовый билет, он считается подтверждением оплаты? У нас, в Питере, жетончики, и этот вопрос не стоит, поездку в метро не подтвердить ничем.
Как обосновывать расходы на метро
Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029−2022 (утвержден постановлением Государственного комитета РФ по стандартизации и метрологии от 06.11.2022 № 454−ст) деятельность метрополитена относится к транспортным услугам (код 60.21.23). Какие документы подтвердят пользование данными услугами?
При этом к авансовому отчету должны быть приложены, в том числе, документы, подтверждающие фактические расходы по проезду (п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2022 № 749). Сотруднику следует сохранять все билеты, в том числе на поездку в метро. Чтобы у работодателя, а затем и у налоговых органов, не возникало вопросов, ему нужно:
Как правильно оформлять авансовый отчет? Образец и правила
В случае перерасхода средств перед бухгалтером встает вопрос: авансовый отчет – как правильно оформить. Образец расходного кассового ордера формы № КО-2 легко можно найти на бескрайних просторах интернета. Реквизиты данного документа необходимо указать в отчете – строка «Перерасход выдан по кассовому ордеру».
- Проезд туда и обратно, но только в том случае, если работник располагает билетами.
- Аренду жилплощади (чеки или квитанции обязательны к предъявлению).
- Дополнительные траты, входящие в состав суточных.
- Телефонные переговоры, почтовые отправления, обмен валюты, транзитный и комиссионный сбор, багажный билет и любое другое мероприятие, без выполнения которого не будет достигнута основная цель поездки.
Виды документов для авансового отчета
Командировки, покупка товаров, оплата работ и услуг через подотчетное лицо – это абсолютно обычная практика для предприятий. Поручить сотруднику что-либо сделать, получить или оплатить – это быстро и, чаще всего, дешевле. Но опыт аудиторских и налоговых проверок показывает, что именно в этой сфере чаще всего обнаруживаются нарушения. Какие же документы для авансового отчета нужно приложить подотчетному лицу, чтобы его траты были обоснованными? Какие документы дают право бухгалтеру включить потрачены подотчетным лицом средства в расходы?
Часто виновником нарушений в расчетах с подотчетными лицами являются не сотрудники, составившие авансовый отчет, а недобросовестные поставщики и подрядчики. Они намеренно или по халатности делают оправдательные документы недействительными.
Авансовый отчет без чеков
- Бланк строгой отчетности. В его роли может выступать билет на самолет или поезд, талон, абонемент на посещение курсов или тренингов.
- Приходный кассовый ордер. Его заполняет бухгалтер или руководитель организации.
- Товарный чек. Его, в отличие от кассовой квитанции, заполняет продавец от руки или в электронном виде. Он не является фискальным документом: то есть его не всегда выпускает официально зарегистрированная касса.
Расходы по выданным сотруднику наличным средствам необходимо подтверждать квитанцией. Однако оформить авансовый отчет для бухгалтерии можно и без кассового чека. Существует ряд нюансов, которые нужно учитывать при использовании других отчетных документов.
Чеки Метро В Авансовом Отчете
Во многих компаниях директор и менеджеры ездят на встречи с клиентами на такси. Иногда компания заключает договор с фирмой — перевозчиком (тогда директор издает приказ о том, чтобы все сотрудники пользовались в служебных целях услугами этой фирмы), иногда сотрудники заказывают такси в любой компании и отчитывается через авансовый отчет о произведенных расходах. Для того, чтобы принять такие затраты для уменьшения налога на прибыль, должно быть распоряжение директора, в котором обосновываются такие поездки (например в связи с тем, что в компании отсутствует собственный или арендованный транспорт, сотрудникам разрешается пользоваться услугами такси для выполнения служебных обязанностей), а в должностных инструкциях сотрудников, использующих такси для поездок в налоговую, на переговоры и т.п., рекомендуется прописать, что их работа связана с поездками, с поддержанием имиджа фирмы. Также должны быть отчеты о поездках, это могут быть акты, в которых описано, куда ездил сотрудник, какая сумма потрачена. Если поездок много, сотрудник не всегда вспомнит, куда ездил или не предоставит эту информацию в бухгалтерию вовремя. В этом поможет приложение Авансовка, с его помощью можно сразу выслать бухгалтеру копию документа об оплате такси с комментарием.
Если в трудовом договоре или коллективном соглашении прописано, что в определенных ситуациях сотрудник может воспользоваться такси, то эти расходы будут экономически оправданы, а значит их можно принять для уменьшения налога на прибыль. При этом сотрудник должен приложить к авансовому отчету квитанцию такси.
Авансовый отчет без кассового чека в 2022 году
Таким образом, работнику, получившему на руки денежные средства под отчет, перед тем как соглашаться брать корешок БСО от поставщика услуг, следует убедиться, что на соответствующем документе вышеуказанные реквизиты присутствуют. Исключение — если корешок не является отрывной частью БСО, который формируется в соответствии с отдельными правовыми актами, например, если речь идет об авиабилете.
ПКО, подобно БСО, состоит из 2 элементов — основной части и отрывной квитанции. Работнику, заплатившему за товар либо услуги подотчетными денежными средствами, отдается второй элемент. Именно его нужно прилагать к авансовому отчету.
Как учесть электронный билет в авансовом отчете
Это неправильно. Ведь посредник в данном случае не должен составлять счет-фактуру на услуги по транспортировке. Об этом читайте письма Минфина России от 12.10.2022г. №03-07-09/45, от 10.03.2022г. №03-07-09/06, от 16.05.2022г. №03-04-11/112, УФНС России по г. Москве от 31.08.2022 N 16-15/090448.1, от 10.01.2022 N 19-11/603. Поэтому вычет НДС возможен только на основании БСО, то есть проездного документа.
Итак, мы с вами определили, какие документы должны быть для признания расходов. Теперь пришло время составить авансовый отчет. Всю форму данного документа мы здесь разбирать не будем, посмотрим лишь особенности, которые нужно знать, отражая электронный билет в авансовом отчете.
Документы к авансовому отчету – на каждый расход своя бумажка
Какие же документы к авансовому отчету могут стать подтверждением произведенных расходов? В первую очередь сам факт оплаты подтверждается кассовым чеком. Но если в чеке покупки не расшифровываются, то не обойтись без другого сопутствующего документа, который будет подтверждать наименование, количество и стоимость приобретенных ценностей, например, товарный чек, накладная, акт.
Бороться с выцветанием чеков сложно. В первую очередь лучше хранить их подальше от нагревательных приборов и неплотно сжатыми другими документами. Пока чеки еще читаемы, можно сделать их ксерокопии и заверить печатью и подписью продавца или у нотариуса, если суммы существенные. Или хотя бы заверить ксерокопии у руководителя вашего предприятия.
Инспекторы уверяют, что расходы на проезд в метро списать нельзя…»
«…Наши сотрудники постоянно ездят в командировки в Москву и в столице пользуются метро. Покупают карточку на 10 или 20 поездок и приносят после поездки авансовый отчет, чек и магнитный билет. Сколько в чеке написано, мы всегда столько им и компенсировали. Сейчас у нас налоговая проверка. Инспекторы исключили все затраты на метро, говорят, по магнитным картам не ясно, куда ездили сотрудники, сколько поездок использовали, и еще уверяют, что расходы на метро вообще списать нельзя, потому что их невозможно проверить. За три года сумма получилась значительная. Неужели инспекторы правы и защитить расходы нельзя. »
– Технически невозможно получить отчет о количестве использованных поездок по электронной карте метрополитена. А значит, при наличии магнитного билета и кассового чека с его номером расходы по проезду в метро можно подтвердить только косвенными документами. К примеру, отчетом сотрудника о совершенных поездках, их целях, а также схемами проезда. Если по итогам командировки на карте остались неиспользованные поездки, то их нельзя учесть в расходах. Замечу, что для учета затрат по налогу на прибыль необходимо прописать в положении о командировке сотрудника возмещение затрат на проезд в общественном транспорте.
