Договор на возмещение коммунальных затрат
Проблема правильного отражения в учете коммунальных платежей (плата за электроэнергию, водоснабжение, канализацию, вывоз мусора и т.д.) волнует, пожалуй, большинство организаций (предпринимателей), заключивших договор аренды здания или помещения.
____________________, именуем__ в дальнейшем «Арендодатель», в лице ____________________, действующ__ на основании ____________________, с одной стороны, и ____________________, именуем__ в дальнейшем «Арендатор», в лице ____________________, действующ__ на основании ____________________, с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», заключили настоящее Дополнительное соглашение о нижеследующем:
Договор Возмещения Затрат По Учету Коммунальных Затрат
Налог на прибыль организаций Расходы, понесенные подрядчиком и возмещаемые заказчиком в рамках уплаты цены договора подряда, удовлетворяют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, а следовательно, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Такая позиция в отношении расходов подрядчика, возмещаемых заказчиком, подтверждается и судебной практикой (см., например, Постановления ФАС Центрального округа от 15.02.2022 по делу N А35-1939/2022, ФАС Уральского округа от 30.04.2022 N Ф09-2594/09-С3 по делу N А76-15564/2022-39-356 (Определением ВАС РФ от 31.07.2022 N ВАС-9188/09 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)). Отметим, что расходы на компенсацию стоимости проезда работников подрядчика не могут рассматриваться в качестве командировочных расходов организации-заказчика, предусмотренных пп. 12 п. 1 ст.
Все выписанные поставщиком счета-фактуры должны быть отмечены в книге продаж. Счета-фактуры по полученным продавцом материалам и услугам (ГСМ, сопроводительные услуги, погрузочно-выгрузочные услуги и пр.) фиксируются в книге покупок. С особенностями исчисления НДС по транспортным услугам ознакомьтесь в нашей статье «Какой порядок обложения НДС транспортных услуг?».
Возмещаемая сумма – часть общей цены договора В определенных случаях стороны договариваются о включении возмещаемой суммы в общую стоимость договора. Возникает вопрос: в чем в таком случае состоит налоговая выгода? Ведь при заключении такого договора исполнителю следует начислить НДС на всю сумму, в том числе и на компенсацию. Действительно, если составить договор без описания условий компенсации, то вся сумма договора облагается НДС, и в таком случае исполнитель, оплачивающий услуги, не имеет какой-либо налоговый выгоды. В связи с этим подобные соглашения следует заключать в случае, когда:
Договор возмещения затрат коммунальных услуг между юридическими лицами
Стороны договорились, что вознаграждение исполнителя составит 1 180 000 руб. с учетом НДС плюс компенсация командировочных расходов персонала компании-исполнителя. По итогам выполнения договора сумма возмещаемых затрат равна 320 000 руб. плюс «входной» НДС по ставке 18% в сумме 31 000 руб. Рассчитаем налоговую нагрузку обеих сторон при разных способах оформления возмещения (см. табл. ниже). Таблица Как изменится налоговая нагрузка сторон при разных способах оформления компенсации расходов Сумма возмещаемых расходов включена в цену договора, руб. Компенсация выплачивается сверх цены договора, руб. Заказчик оплачивает возмещаемые расходы третьим лицам, руб. Учет у исполнителя Налог на прибыль с выручки 264 000 (1 320 000 руб. x 20%) 200 000 (1 000 000 руб. x 20%) 200 000 (1 000 000 руб. x 20%) Уменьшение налога на прибыль в результате признания расходов по договору 64 000 (320 000 руб.
Договор Важно Потребитель возмещает Исполнителю следующие виды коммунальных услуг: — горячее и холодное водоснабжение; — водоотведение; — тепло и электроснабжение. 1.3. 1.4. Заключение Сторонами настоящего Договора не влечет перехода каких-либо вещных прав в отношении нежилого здания, указанного в п.
Договор возмещения затрат бухгалтерский и налоговый учет
Суммы возмещения затрат денежными средствами, т.е. каждая определенная сумма затрат, которая была осуществлена для арендатора (заказчика), учитывается для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией в соответствии с перечнем, указанным в статье 264 НК РФ. 2. Упрощенная система налогообложения. Согласно статье 346.16 НК РФ арендатор (заказчик), возмещающий затраты (оплату), вправе уменьшить доходы, если им выбран объект налогообложения как доходы, уменьшенные на величину расходов, на сумму лишь тех возмещающих им затрат (оплаты), которые указаны в перечне, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Такие расходы должны соответствовать критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ, т.е. должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. 3. Налог на добавленную стоимость.
В связи с этим рассматриваемый подход, согласно которому суммы возмещения расходов по коммунальным платежам признаются доходом арендодателя, по нашему мнению, не соответствует требованиям НК РФ. Затраты на оплату коммунальных услуг, фактически потребленных арендатором, не являются расходами арендодателя, поскольку они компенсируются арендатором и соответственно не приводят к уменьшению экономических выгод арендодателя.
Договор возмещения затрат бухгалтерский учет
Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком за приобретенные товары (работы, услуги) Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению»– удержана сумма вознаграждения из средств, полученных от заказчика (если посредник самостоятельно удерживает вознаграждение); Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению»– получено посредническое вознаграждение от заказчика (если заказчик выплачивает вознаграждение после исполнения поручения); Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком за приобретенные товары (работы, услуги) Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов»– зачтены расходы, подлежащие возмещению заказчиком (если зачет предусмотрен условиями договора); Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов»– возмещены заказчиком расходы, связанные с исполнением поручения.
В избранноеОтправить на почту Возмещение транспортных расходов покупателем предполагает покрытие затрат на транспортировку товара за счет средств покупателя. Порядок документального оформления и учета возмещаемых транспортных затрат зависит от нескольких факторов, о которых мы расскажем в нашей статье. Способы возмещения транспортных расходов по договору поставки Возмещение расходов на собственные транспортные услуги Возмещение расходов на транспортные услуги сторонних организаций Проводки, отражающие возмещение транспортных расходов покупателем Итоги Способы возмещения транспортных расходов по договору поставки Договором поставки может быть предусмотрено несколько вариантов возмещения транспортных расходов покупателем. Для наглядности мы представили их в форме схемы: При возмещении транспортных расходов способом № 1 поставщик не участвует в перевозке товара.
Договор возмещения затрат бухгалтерский учет
Именно на основании отчета налогоплательщик-комитент (принципал) определяет сумму выручки от реализации на дату реализации (ст. 316 НК РФ). Кроме того, отчет нужен и для целей формирования налоговой базы по НДС.
Такие расходы учитываются в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат (п. 1 ст. 260 НК РФ). При применении метода начисления сумма возмещения включается в состав расходов на дату утверждения отчета подрядчика с приложенными документами, подтверждающими понесенные расходы (п.
5 ст. 272 НК РФ). При использовании кассового метода расходы в виде компенсации подрядчику признаются на дату ее фактической выплаты (п.
3 ст. 273 НК РФ). Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб.
Однако налоговое законодательство (ст. 316 НК РФ) конкретизирует сроки подачи отчета — комиссионер обязан в течение трех дней с момента окончания отчетного периода, в котором произошла реализация товаров (работ, услуг), известить комитента о дате реализации.
Договор на возмещение затрат на коммунальные услуги
2.2. Балансодержатель на основании счетов, выставленных ресурсноснабжающими организациями за период проведения Подрядчиком работ на Объекте, и Акта к расчету по возмещению коммунальных услуг производит в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Договору расчет стоимости коммунальных услуг, подлежащих оплате Подрядчиком, и направляет его Подрядчику одновременно с выставлением счета на оплату.
Государственное бюджетное образовательное учреждение города Москвы _______________________, именуемое в дальнейшем «Балансодержатель», в лице __________________________________________________________________________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и
Договор о возмещении расходов за коммунальные услуги образец 2022 скачать бесплатно бланк форма
6.2. Сторона, ссылающаяся на обстоятельства непреодолимой силы, обязана незамедлительно информировать другую Сторону в письменном виде с приложением документов, подтверждающих наступление обстоятельств непреодолимой силы.
4.2. В случае просрочки исполнения Потребителем обязательств по возмещению стоимости коммунальных услуг Исполнитель вправе потребовать от Потребителя уплату неустойки. Неустойка начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательств, начиная со дня, следующего после истечения срока установленного в п.3.2 договора. Размер такой неустойки составляет 0,1% от стоимости услуг, подлежащих возмещению, , но не менее одной трехсотой действующей на день уплаты неустойки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки исполнения обязательства.
Как арендодателю отразить в бухгалтерском учете возмещение коммунальных расходов
Если организация заключает посреднический договор на приобретение коммунальных услуг, в бухучете расчеты с арендатором-заказчиком отражайте на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому целесообразно открыть субсчета:
Наряду с доходами в бухучете нужно отразить и расходы – то есть стоимость коммунальных услуг, возмещаемых арендатором. Соответственно, эти суммы нужно учесть в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). При отражении расходов в учете сделайте проводку:
Договор на возмещение коммунальных затрат
614 ГК РФ. Переменная часть арендной платы может включать платежи, величина которых основывается на расходах, понесенных арендодателем в связи с имуществом, сданным в аренду. В такой форме стороны договора согласовывают компенсацию арендатором, например, налога на имущество, земельного, транспортного налогов, коммунальных платежей по арендованному имуществу. Условия договора аренды могут включать компенсацию таких услуг, как горячее и холодное водоснабжение, отопление, энергоснабжение, плату за телефон и за пользование Интернетом.
на праве ________________, запись регистрации _________________, свидетельство серии _______ № ________________ (копия свидетельства — Приложение № 1). 1.2. Услуги – поддержание в надлежащем санитарном состоянии прилегающей к Помещениям внутренней территории двора строения № _, расположенного по адресу: г.
Договор на возмещение коммунальных затрат
Так как организация не является плательщиком НДС, налог включается в стоимость услуг поставщика. Перевыставлять арендаторам счета – фактуры на коммунальные услуги не нужно, налог будет входить в компенсируемую сумму (то есть, арендаторы будут компенсировать коммунальные услуги с учетом налога), но выделять его ну нежно.
Сторона-1 принимает на себя обязательства по уплате коммунальных платежей за электро-, тепло-, водоснабжение, здания (помещения), расположенного по адресу: ________________, за содержание коммуникаций, по которым осуществляется электро-, тепло-, водоснабжение, а Сторона-2 обязуется возмещать понесенные Стороной-1 расходы, в части потребленных Стороной-2 электроэнергии, воды и тепла, а также возмещать
Образец договора на возмещение расходов
2.1. Обязанности Предприятия-1
2.1.1. Предприятие-1 обязуется осуществлять расходы по обслуживанию помещений, в которых размещены сети связи Предприятия-2 по адресу: г._________, ул. ___________, в том числе на основании заключенных договоров.
2.1.2. Предприятие-1 обязуется указать Предприятию точку для подключения заземления.
2.1.3. Предприятие-1 обязуется обеспечить беспрепятственный проход сотрудников и партнеров Предприятия с измерительными приборами, инструментами, оборудованием на место установки оборудования Предприятия на период монтажа, эксплуатации и ремонта сетей связи по предварительно подаваемым спискам Предприятия;
2.1.4. Предприятие-1 обязуется своевременно выставлять Предприятию-2 счета на возмещение расходов в сроки, установленные настоящим Договором.
2.2. Обязанности Предприятия-2.
2.2.1. Предприятие-2 обязуется возмещать Предприятию-1 понесённые расходы в порядке, установленном в разделе 3 настоящего договора.
2.2.2. Предприятие-2 в течение 3-х рабочих дней после прекращения срока действия Договора, или в случае его досрочного расторжения обязано провести демонтаж сетей связи и возвратить владельцу места размещения сетей связи в исправном состоянии по акту приема-передачи.
2.2.3. Предприятие-2 обязуется:
— содержать места размещения сетей связи, а также прилегающую к ним территорию в полной исправности, в соответствии с требованиями санитарной и пожарной инспекций;
— при эксплуатации оборудования обеспечить соблюдение своими специалистами требований правил техники безопасности и ПУЗ, а также обеспечить безопасность электропроводов и их соединений в соответствии с действующими ТУ.
2.2.4. Предприятие- 2 обязано письменно сообщить Предприятию-1 не позднее, чем
за 30 дней о предстоящем освобождении мест размещения сетей связи при досрочном прекращении настоящего Договора, сдать Театру места размещения сетей связи по акту в технически исправном состоянии;
2.2.5. В случае если места размещения сетей связи сдаются Предприятием-2 в неисправном состоянии Предприятие-2 оплачивает Предприятию-1 стоимость необходимого ремонта.
2.2.6. Предприятие 2 обязуется возместить ущерб в полном объеме в случае гибели или повреждения имущества Предприятия-1 по вине Предприятия-2, в том числе в результате пожара.
3.1. В течение периода действия настоящего Договора стоимость возмещения расходов Предприятия-1 в связи с обслуживанием сетей связи Предприятия-2 и расходов по коммунальным услугам составляет:
-размер стоимости отопления определяется расчетным путем на основании установленных тарифов и объема арендуемой площади (объем арендуемой площади составляет от объема здания 0,25%, данная величина умножается на ежемесячную стоимость потребления теплового энергоресурса, предъявляемую энергоснабжающей организацией);
— размер стоимости электроснабжения определяется перемножением установленных тарифов на объем потребленной электроэнергии по прибору учета потребленной энергии;
— размер стоимости водопотребления и водоотведения определяется перемножением установленных тарифов на объем водопотребления по прибору учета и водоотведения;
— размер стоимости услуг за вывоз ТБО определяется перемножением установленных тарифов на объем вывоза ТБО в месяц;
— размер стоимости по обслуживанию сетей связи определяется по договорной стоимости 10 000,00 рублей 00 копеек.
Договор на возмещение затрат по оплате коммунальных услуг образец
Потребитель возмещает Исполнителю следующие виды коммунальных услуг: 1.3. Возмещение коммунальных услуг осуществляется Потребителем с момента начала выполнения работ, предусмотренных государственным контрактом (договором, контрактом )от ________ № __________, до момента подписания Сторонами Акт сдачи — приемки выполненных работ по указанному государственному контракту ( договору, контракту ).
Предприятие-1 обязуется указать Предприятию точку для подключения заземления. 2.1.4. Предприятие-1 обязуется своевременно выставлять Предприятию-2 счета на возмещение расходов в сроки, установленные настоящим Договором. 2.2. Обязанности Предприятия-2.
Договор возмещения затрат по коммунальным услугам
2.4. В случае не представления Подрядчиком Балансодержателю оформленного по форме Приложения № 2 к настоящему договору Акта к расчету по возмещению коммунальных услуг, такой Акт оформляется Балансодержателем совместно с Государственным заказчиком по Контракту и направляется Подрядчику вместе с документами, указанными в п.2.2. настоящего Договора. В случае если Подрядчик в течение 5 (пяти) календарных дней с момента получения такого Акта к расчету по возмещению коммунальных услуг, подписанного Балансодержателем и Государственным заказчиком, не предоставит Балансодержателю письменный мотивированный отказ от его подписания или подписанный Подрядчиком экземпляр такого Акта, будет считаться, что Подрядчик согласился с таким Актом, оформленным Балансодержателем и Государственным заказчиком, и по юридическим последствиям приравнивается к подписанию Подрядчиком такого Акта к расчету по возмещению коммунальных услуг
При заключении договора аренды часто возникают вопросы по возмещению арендатором коммунальных услуг. Счета на коммунальные услуги получает арендодатель и арендатор должен возместить их часть. Иногда арендодатель включает стоимость этих услуг в арендную плату.
Договор возмещение затрат по электроэнергии арендодателю
В-третьих, достаточно проблематично предоставление доказательств в налоговые органы об использовании организацией электроэнергии исключительно «в технологических целях». А без этого нельзя отнести на затраты стоимость электроэнергии.
Поэтому ответчик не предъявил истца в отношении истца те же правоотношения, из которых возникает обязательство. Кроме того, арендатор не является обладателем, а только владельцем, и поэтому не имеет права на содержание под стражей по ст. 72, пункт. 3 Закона. В связи с этим суд считает обвиняемого необоснованным. Лизингополучатель, хотя и не имеет каких-либо правовых оснований для использования имущества, обязан выполнять все обязательства, вытекающие из прекращенной аренды. Следовательно, правовые отношения между сторонами по-прежнему регулируются договором аренды, хотя он и прекращен.
Тема: Договор возмещения коммунальных и эксплуатационных услуг
Именно так мы все и делаем.
Просто в счете, который мы выставляем, мы пишем «Компенсация затрат на коммунальные и эксплуатационные услуги». А казначейство не пропускает платеж у этих организаций, и говорит, что возможно такие договора возмещения неправомерны. А еще просят порядок, в котором должен быть прописан порядок возмещения таких затрат.
И еще вопрос, нужно ли нам будет с этих сумм платить налог на прибыль?
Я так понимаю, что все-таки восстановление кассовых расходов нужно у школы отразить.
Вариант №1.
Из Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений (утв. приказом Федерального казначейства от 29 октября 2022 г. N 16н):
«10. Восстановление кассовых выплат отражается на лицевом счете клиента (лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете клиента) на основании расчетных документов по возврату сумм дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента, с указанием в них реквизитов платежных документов, по которым были ранее произведены кассовые выплаты, с отражением по тем же кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым была произведена кассовая выплата.
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с установленными Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации особенностями расчетно-кассового обслуживания органов Федерального казначейства требованиями.
11. Суммы возврата дебиторской задолженности, зачисленные на счет по учету средств клиентов на основании расчетных документов, в которых не указан или указан ошибочный код КОСГУ, отражаются на лицевом счете клиента (лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете клиента) по коду КОСГУ «Прочие доходы».
