Как получить налоговый вычет пенсионеру при покупке квартиры в 2022

Содержание

Если вы купили квартиру, когда уже были пенсионером, то год покупки – это тот самый «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». При этом не важно, купили вы жилье на собственные средства или взяли ипотечный кредит.

Теперь пенсионеры могут претендовать на имущественную льготу за три предыдущих года, вне зависимости от того, когда получено право собственности на жилье. Это значит, что в налоговый вычет пенсионерам за квартиру или другое жилье зачтутся те годы, когда он еще работал.

Если вы купили квартиру или дом до того, как стали пенсионером, то, согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2022 г., можете не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию и получить налоговый вычет за четыре предыдущих года.

Если вы купили квартиру в 2022, то декларации 3-НДФЛ передаются в ИФНС в 2022. В этом случае вы вернете налог за 2022, 2022, 2022 и 2022 годы. Обратите внимание, что с 2022 года заявление на налоговый вычет входит в состав налоговой декларации 3-НДФЛ, а эти же документы за более ранние годы заполняются отдельно.

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Пример: В 2022 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2022 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. По окончании 2022 года (в 2022 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2022, 2022, 2022, 2022 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета).

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2011 году. В 2022 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).

Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2022 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2022 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду.

Как пенсионеры могут получить налоговые вычеты с 2022 года

Как и в случае с работающими гражданами, пенсионеры могут получить вычет за счет подоходного налога, который ранее был перечислен за них в бюджет. Поэтому в основной массе на вычет могут претендовать пенсионеры, которые продолжают официально работать по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Право на вычет по медуслугам возникает только в том случае, если оплаченная услуга включена в Номенклатуру медуслуг, утвержденную приказом Минздрава РФ № 804н от 13.10.2022. К медицинским относятся в том числе и санаторные процедуры (грязелечение, лечебные ванны, минеральные воды и т. д.).

Пенсионер официально сдает недвижимость и платит в бюджет НДФЛ.
Пенсионер продал недвижимость и получил прирост стоимости, с которого уплатил в бюджет НДФЛ.
Пенсионер получил проценты по банковским вкладам, с которых удержан НДФЛ (письмо Минфина от 07.09.2022 № 03-04-05/72373).
Расходы на лечение, лекарства и т. д. оформлены на совершеннолетнего ребенка пенсионера, за которого уплачивается НДФЛ. Так пенсионер получит вычет косвенно.
У пенсионера есть работающий супруг. В этом случае неважно, на чье имя выписаны платежные документы (письмо ФНС от 16.02.2022 № БС-4-11/1916@).

Для облегчения процедуры ИФНС высылает налогоплательщикам (в т. ч. пенсионерам) уведомления в Личный кабинет в том случае, если они имеют право на имущественный вычет. Уведомления рассылаются на следующий год после покупки недвижимости, но только в том случае, если расчет за недвижимость проводился через банк, с которым у налоговой есть соглашение. Список таких банков можно уточнить на сайте ФНС. Этот вариант избавляет налогоплательщика от сбора документов — налоговая всё получит от банка.

Второй вариант — через работодателя. Для этого в ИФНС нужно подать заявление и документы в том же году, когда были оплачены медуслуги. После проверки ИФНС даст распоряжение работодателю перестать удерживать из зарплаты работающего пенсионера НДФЛ до исчерпания суммы вычета.

Документы на налоговый вычет подаются на следующий год после покупки жилья или позднее — срок не ограничен. Если вы купили квартиру в 2022 году, то декларации 3-НДФЛ и заявление на вычет передаются в ИФНС в 2022 году. В этом случае вы получите вычет за 2022, 2022, 2022 и 2022 годы.

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

В 2022 году вы купили квартиру, в 2022 году оформили вычет и вернули налог за 2022 год. В 2022 году выходите на пенсию. Теперь у вас есть право в 2022 году вернуть налог за 2022, 2022, 2022 и 2022 годы. За 2022 год вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за рабочие месяцы 2022 года и полностью за 2022 и 2022 годы.

В 2022 году вы вышли на пенсию, а в 2022 году купили квартиру. В 2022 году вы имеете право на вычет за 2022, 2022, 2022 и 2022 годы. Но в 2022 году вы были на пенсии и не платили НДФЛ, значит, за 2022 год вычет вам не положен. За 2022 год получите вычет за месяцы до выхода на пенсию, а за 2022 и 2022 годы вычет предоставят полностью.

После вступления в силу Федерального Закона №330-ФЗ от 21.11.2011 года была изменена ч. 2 ст. 220 НК РФ, и с 01.01.2012 для пенсионеров введены льготы. Да, право собственности на жилье по-прежнему должно быть, но теперь пенсионеры могут получить имущественный вычет за три предыдущих года, независимо от того, когда именно получено право собственности. А значит, в вычет пенсионеру зачтутся годы, когда он еще работал.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично и быстрее.

Сначала налоговый орган на основе имеющихся сведений размещает в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика данные для автоматического заполнения заявления или направляет через него сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием причин. Это происходит в следующие сроки:

На суммы, которые физлицо должно вернуть в бюджет, начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ в период пользования бюджетными средствами. Это происходит с даты поступления денег на счет или даты решения о зачете до даты принятия решения об отмене вычета.

Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этом же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения, а также сама предоставляет налоговому агенту (а не плательщику, как до 2022 года) подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычетов. Естественно, возможен и отрицательный исход, когда выявлено отсутствие права на такой вычет.

Ключевое условие предоставления вычетов в упрощённом порядке – наличие в налоговом органе сведений о доходах физлица и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных налоговым агентом в бюджет. Это сданные расчеты по форме 6-НДФЛ и справки о доходах и налоге, представленные работодателем (в т. ч. прошлыми) за соответствующие периоды.

Как получить налоговый вычет неработающим пенсионерам при покупке квартиры в 2022 году, как оформить вычет и какие документы предоставить

Поэтому мы сегодня и решили рассмотреть, какие налоговые вычеты предусмотрены для пенсионеров и как получить налоговый вычет неработающим пенсионерам при покупке квартиры в 2022 году, как оформить вычет и какие документы нужно предоставить за покупку квартиры, кроме декларации.

Если налогоплательщик работает по найму, то данный сбор вычитает из заработной платы и перечисляет в налоговую службу бухгалтерия работодателя. Если же гражданин получает доход, не связанный с осуществлением трудовой деятельности, то у него возникает соответствующая обязанность оплатить налог самостоятельно.

Несмотря на то, что право на вычет возникает у значительной части граждан, многие из них не спешат воспользоваться им и не получают положенных денег. Во многом это связано с тем, что большинство из них не знает о возможностях, связанных со льготами в налогообложении.

На практике это означает, что если, к примеру, имущество приобретено в 2022 году, то гражданин получает вычет как за этот год, так и за 2022, 2022, 2022 годы. Однако следует учитывать, что чем позже пенсионер обратился за вычетом, тем за меньший период он может его получить. То есть, если подаст декларацию в 2022 году, то за 2022 год деньги ему выплачены не будут.

декларацию по форме 3-НДФЛ. Данный документ подается за конкретный налоговый период. Если пенсионер планирует получать вычет сразу за несколько, то и количество деклараций должно соответствовать числу периодов;

сведения о праве собственности на жилье (свидетельство, выписка из ЕГРН, договор купли-продажи и так далее);
сведения о заработной плате за прошедшие периоды (справки 2-НДФЛ);
пенсионное свидетельство или справка из ПФР по установленной форме, выдаваемая взамен его;
свидетельство о браке, если вычет будет распределяться между мужем и женой (если на то имеется необходимость);
заявление установленной формы (выдается в инспекции ФНС).

Пример с давней покупкой квартиры. Бывает, что люди покупают квартиру, но ничего не знают о вычетах. Например, жилье купили в 2022 году, а про вычет узнали только в 2022 году. Тогда можно подать декларацию за 2022, 2022 и 2022 год — то есть за три предыдущих года. За все годы с даты покупки квартиры вычет заявить нельзя и забрать из бюджета уплаченный в 2022-2022 годах налог тоже не получится. Но это не помешает забрать все 13% от стоимости квартиры — если будет остаток на 2022 год, его тоже можно заявить по декларации или у работодателя.

Расписка. Оплату можно подтвердить распиской — причем обычной, не заверенной у нотариуса. Главное, чтобы в ней были все данные о квартире и продавце, его подпись, сумма и дата передачи денег. Расписку нужно писать от руки: если риелтор дает вам распечатанную на компьютере, лучше откажитесь и попросите написать продавца лично. Это важно не только для вычета.

Когда речь идет о вычетах, используют два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма вычета — это на сколько государство разрешает вам уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма НДФЛ к возврату — сколько фактически вам вернут денег из бюджета. Если упрощенно, сумма возврата — это 13% от суммы вычета.

Выписка из ЕГРН.
Копия договора о приобретении недвижимости и акта о ее передаче.
Платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка, товарные и кассовые чеки).
Справка о доходах и суммах налога физического лица, если подаете декларацию — раньше она называлась 2-НДФЛ . Справку можно взять в бухгалтерии на работе или скачать в личном кабинете на сайте налоговой, если она там появилась. Чтобы это узнать, зайдите на вкладку «Доходы». Информация о доходах за прошлый год появляется на сайте налоговой с июня следующего года.
Заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке.

Документы, которые подтверждают право на налоговый вычет при покупке квартиры, нужно подавать вместе с декларацией или заявлением. Если подавать декларацию в личном кабинете, там можно прикрепить файлы. Если принести ее лично или отправлять почтой, можно сделать обычные копии на ксероксе. Их будет проверять налоговая инспекция.

За получением налогового вычета граждане вправе обращаться после приобретения в собственность недвижимого имущества в течение следующего года или позже. Однако получение его за периоды, следующие после него для неработающих пенсионеров, не имеющих доходы, не является актуальным. Законодатель это предусмотрел и предоставил для данной категории граждан право получить деньги не только за тот год, в который имущество было приобретено, но и за 3 предыдущих периода.

Однако особенности налогообложения и освобождения от него устанавливаются федеральным законодательством. В частности, Налоговый кодекс указывает отдельные основания, по которым граждане могут получить уплаченные платежи обратно или вовсе освобождаются от них.

Несмотря на то, что право на вычет возникает у значительной части граждан, многие из них не спешат воспользоваться им и не получают положенных денег. Во многом это связано с тем, что большинство из них не знает о возможностях, связанных со льготами в налогообложении.

Многим пенсионерам положена налоговая компенсация, даже учитывая тот факт, что пенсия не облагается налогом на доходы физических лиц. Налоговый вычет при покупке квартиры обеспечивается за счет предоставленного пенсионеру права распределить невыбранный остаток компенсации на 3 года, предшествующие приобретению.

Важно отметить, что количество лет возможного переноса вычета отсчитывается с момента приобретения жилья. Например, в 2012 году гражданин А. купил себе квартиру и в этом же году он вышел на пенсию. В 2022 году Яблоков подал документы на вычет. Т.к. он сделал это не сразу после года покупки квартиры (года образования остатка вычета), а пропустил год, то вернуть налог он сможет только за два года.

Таким образом, существует довольно большая группа пенсионеров, которые могут получить вычет при покупке квартиры. Правда, любой доход необходимо подтвердить документально, т.е. предоставить справку о доходах с места работы, договор купли-продажи имущества или договор о сдаче жилья в аренду, а также документы, об уплаченных налогах с этих сделок, например, налоговые декларации.

Например, гражданин А. купил квартиру в 2013 году и сразу же вышел на пенсию. В 2022 году он подал заявление на вычет за 2013 год, но сумма налогов, уплаченных им за 2013 год оказалась меньше имущественного вычета. Поскольку в следующем году работать он не будет, гражданин А. может обратиться в Налоговую службу с просьбой перенести вычет на три предшествующих года. Однако, если пенсионер уже получал вычет за эти годы, перенос осуществить не получится.

До недавнего времени работающие пенсионеры не имели права на получение налогового вычета, однако с 2022 года это правило упразднено. Для работающих пенсионеров процедура получения вычета ничем не отличается от стандартной. Подробнее узнать о том, как подать документы в налоговую, можно здесь.

Как пенсионеру получить вычет при покупке квартиры сразу за четыре года

Право на вычет возникает в том году, когда оформлена собственность. Налог можно возвращать только с этого года. Даже если покупатель квартиры копил на нее пять лет, налог с дохода за эти пять лет до покупки ему не вернут. Вычет можно заявить только за год покупки и следующие годы.

Раньше при покупке квартиры в новостройке по ДДУ для вычета было достаточно подписать акт приемки. С 2022 года правила изменились: теперь право хоть и появляется после подписания акта, обратиться за вычетом покупатель может только после оформления квартиры в собственность

В январе 2022 года я купила квартиру за 1,5 млн рублей, а в ноябре собираюсь уволиться из школы. То есть НДФЛ я плачу последний год и больше не собираюсь. Если займусь репетиторством, стану самозанятой. Но я не успею до ноября получить налоговый вычет за квартиру.

Иногда получается, что человек копит на квартиру несколько лет, откладывая часть дохода, с которого уплатил НДФЛ. А потом покупает жилье и уходит на пенсию. Или сначала перестает работать за зарплату, а потом становится владельцем недвижимости и получает право на имущественный вычет.

В любом случае результат один: право на вычет появилось, а доходов, с которых можно несколько лет его получать и не платить налог, больше нет. Выходит, что пенсионер может вернуть НДФЛ только за тот год, когда купил квартиру, и только если в этом году он работал. Потом с пенсии налог уже не удерживают и возвращать из бюджета нечего. Но на такие случаи в налоговом кодексе есть специальный пункт. Он только для пенсионеров и позволяет им получить вычет и вернуть из бюджета НДФЛ за предыдущие годы.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Оформив налоговый вычет при приобретении недвижимости, вы можете вернуть себе часть ранее уплаченного НДФЛ. Оформить вычет можно начиная с даты государственной регистрации права собственности и только за налоговые периоды (календарные годы), последовавшие после покупки жилья. То есть вам вернется часть подоходного налога, который вы заплатили за годы после покупки. Воспользоваться вычетом за периоды, предшествовавшие покупке недвижимости, нельзя. Исключение оставляют пенсионеры, которые могут перенести вычет на периоды, в которые они получали доход, облагаемый НДФЛ, но не более чем на три года.

расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Вы можете одновременно оформить оба этих вычета. При этом сумма, подлежащая возврату при предоставлении вычета, не может быть больше уплаченных вами за год налогов. Однако вы можете добрать вычет за несколько лет, подавая декларации и заявления на вычет за те периоды, в которые вы уплачивали подоходный налог.

копия целевого кредитного договора или договора займа, договора ипотеки, заключенных с кредитными или иными организациями, графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
копии документов, свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или выгорании информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Максимальная сумма имущественного вычета при покупке недвижимости — 2 млн рублей (вам вернется 13% от этой суммы). То есть если вы, к примеру, купили квартиру стоимостью 3 млн рублей, к вычету можно заявить только 2 млн рублей. Если недвижимость, которую вы приобрели, стоила дешевле 2 млн рублей, остаток вычета можно перенести на другую покупку .

Перед обращением в налоговую необходимо собрать полный пакет документов. Фото: Lori.ru

Плюс такого способа в том, что вы получите сразу всю сумму вычета разом. Из минусов – риск столкнуться с бюрократическими проволочками. На одну только проверку документов уходит до трех месяцев. В некоторых случаях заявителям приходит отказ из-за неправильно заполненной декларации, и тогда всю процедуру оформления приходится повторять заново.

Знаете ли вы, как сэкономить на покупке квартиры до 650 тысяч рублей? Столь существенную компенсацию можно получить от государства в качестве налогового вычета. О том, какими способами можно вернуть деньги и какие документы для этого понадобятся, расскажем в нашем материале.

Воспользоваться правом на компенсацию разрешается только в рамках максимальной суммы. Например, если вы купили однокомнатную квартиру за 2 млн рублей, а потом приобрели еще небольшую студию за 1,5 млн, то вернуть налоговый вычет за вторую покупку уже не удастся. Вне зависимости от количества приобретенных квартир и общей суммы затрат, получить 13% можно только за 2 млн рублей и не больше.

Например. Вы приобрели квартиру в августе 2022 года и сразу же подали документы в налоговую. Уже в сентябре-октябре бухгалтерия перестанет вычитать 13% от вашей зарплаты. А также вернет все выплаченные вами налоги за период с января по август.

Если дом куплен после 1 января 2022 года, льготу можно оформить без подачи декларации и подтверждающих документов. ФНС самостоятельно направит через личный кабинет налогоплательщика уведомление о возможности получения вычета. Пользователю останется только подписать предзаполненное заявление. Деньги будут зачислены на счет заявителя в течение 45 дней.

Пример. В 2022 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2022 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).

Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2022 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.

Если упрощенный порядок не подходит, то можно заявить о своем праве на вычет путем подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства. Это можно сделать лично или дистанционно через кабинет налогоплательщика . Проверка документов обычно занимает 3 месяца, после чего деньги перечисляются на счет заявителя.

Все граждане, которые работают по официальным трудовому договору, платят налог на доходы физических лиц (так называемый НДФЛ). С помощью налогового вычета они могут освободиться от этой обязанности на определенное время или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.

Как пенсионеру получить налоговый вычет при покупке квартиры

Работающий пенсионер, который получает официальную заработную плату, имеет право на получение имущественного вычета наравне с другими работающими физическими лицами, так как тоже уплачивает подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% от своего дохода. Именно эту величину ранее уплаченного подоходного налога он может вернуть при покупке квартиры.

Для неработающих пенсионеров условия возврата налога отличаются, так как они уже не производят уплату НДФЛ (получаемая ими пенсия подоходным налогом не облагается). Но возможность получить имущественный вычет при приобретении квартиры для них все же есть (как и право на получение ряда других налоговых льгот пенсионерам, предусмотренных НК РФ). Такая возможность предусмотрена Налоговым кодексом в следующих случаях:

фактически осуществленных расходов

Помимо пенсии гражданин имел какой-либо другой официальный доход, с которого уплачивался НДФЛ, например:
- денежные средства, полученные в результате продажи недвижимости;
- доход от сдачи в аренду недвижимости;
- прибыль от продажи транспортного средства и т.п.
Гражданин осуществлял трудовую деятельность в предыдущие три года до покупки недвижимости (при условии официального трудоустройства и отчисления подоходного налога в этот период).

Получить справку 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту своей работы о начисленных и удержанных налогах на соответствующий год (если возвращаем НДФЛ за 2022 год, то и справка о налогах должна быть за 2022 год).
Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Приложить копии следующих документов:
- договор о приобретении квартиры, акт приема-передачи, свидетельство о гос. регистрации права на недвижимость (выписка из ЕГРН);
- если квартира была куплена на средства ипотечного кредита, то нужно приложить кредитный договор, график погашения кредита и уплаты процентов по нему, договор ипотеки;
- платежные документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости (банковские выписки, квитанции, товарные, кассовые чеки и т.п.), уплату процентов по кредиту (кассовые чеки, выписки из лицевых счетов или справка из банка об уплаченных процентах);
- если квартира была куплена в совместную собственность, необходимо подготовить копию свидетельства о браке и письменное заявление супруга о распределении размера налогового вычета между супругами.
Направить в налоговую инспекцию подготовленный пакет документов вместе с заполненным заявлением на возврат НДФЛ в связи с покупкой недвижимости.

Налоговый вычет при покупке квартиры

По некоторым причинам он обратился в ИФНС только в 2022 г., поэтому нужно представить документацию за три последних года. Доход собственника за этот период суммарно составил 1 млн. 296 тыс. рублей. Таким образом, заявителю вернут — 168 тыс. 480 рублей (1 млн. 296 тыс. рублей х 13%). А остаток денег в размере 91 тыс. 520 рублей (260 тыс. — 168 тыс.) можно передвинуть на очередные периоды и вернуть, если собственник будет работать.

вы приобрели жилье в 2022 году и еще официально работали, получали доходы, которые облагались налогом по ставке 13%. В 2022 году ушли на заслуженный отдых и таких доходов не получаете. В данном случае вы можете получить компенсацию за 2022 г., а также перенести остаток вычета на предыдущие три (2013, 2022 и 2022).

жилье приобретено у близких родственников;
вы уже воспользовались указанным вычетом;
недвижимость была приобретена руководителем организации для своего сотрудника;
потраченные денежные средства были выделены вам как мера государственной поддержки (военная ипотека, материнский капитал и т.д.).

были представлены не все документы. Как только вы их направите в налоговые органы — заявление будет рассмотрено повторно;
если вы сейчас не работаете, то вернуть часть уплаченного налога можно будет при последующем трудоустройстве;
приобретенная собственность находится в стадии строительства. Как только у вас будут документы, подтверждающие право собственности, то вы имеете полное право воспользоваться имущественным вычетом.

подготовить комплект документации, заполнить заявление и предоставить их в ИФНС;
налоговая инспекция в течение 30 дней выдаст соответствующее уведомление;
написать заявление в произвольной форме, приложить извещение из налоговой, и предоставить эти документы вашему работодателю.