Возмещение Расходов По Договору Поставки

Возмещение транспортных расходов по договору поставки

Законодательство, стоящее на страже потребительских прав, указывает на обязанность возмещения оплаты доставки продукции приобретателю и/или продавцу. Если имеется наличие отказа покупателя от приобретенной продукции.

Заранее определенный порядок оплаты транспортных расходов значительно облегчит жизнь и поставщику и покупателю. Избежать налоговых рисков, связанных с вычетами и начислениями налога на добавленную стоимость (НДС) можно воспользовавшись процедурой перевыставления транспортных счетов на имя покупателя.

Возмещение убытков по договору поставки

3) после расторжения договора в связи с нарушением покупателем обязательства текущая цена на товар, который планировал продать поставщик, оказалась ниже цены, установленной договором, и поставщик не совершил сделку взамен расторгнутой (п. 3 ст. 524 ГК РФ).

3) после расторжения договора в связи с нарушением поставщиком обязательства текущая цена на товар, который планировал приобрести покупатель, оказалась выше цены, установленной договором, и покупатель не совершил сделку взамен расторгнутой (п. 3 ст. 524 ГК РФ);

Возмещение убытков по договору поставки

Согласно п. 5 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.03.2022 № 7 при выставлении требования о возмещении убытков нужно доказать существование причинной связи между неисполненными обязательствами и наступившими результатами. При этом суд имеет право самостоятельно установить размер таких выплат с учетом принципа разумности.

1. Если прекращение соглашения состоялось по вине поставщика, при приобретении аналогичного товара у другого продавца по более высокой цене покупатель имеет право требовать возмещения потерь в виде разницы в цене.
2. Если соглашение было расторгнуто по вине покупателя, при продаже продукции другому приобретателю по более низкой цене поставщик получает право на предъявление потерь в сумме, выражающейся в виде разницы между ценой, по которой планировалось продать товар изначально, и той, по которой он был продан впоследствии.
3. Если новая сделка взамен расторгнутой не была заключена, понесшей потери стороне полагается выплата в виде разницы между ценой контракта и текущей ценой, то есть ценой подобного товара в месте, предполагаемом для его передачи по расторгнутому договору.

Возмещение Расходов По Договору Поставки

Вопрос: Организация по договору выполняет для заказчиков устные и письменные технические переводы. В случае необходимости работники организации командируются к заказчикам. В связи с этим в договоре отдельно прописано, что заказчик возмещает организации расходы, связанные с командировками, на основании подтверждающих документов. Организация отдельно выставляет счет для оплаты оказанных ею услуг с учетом НДС и счет на возмещение командировочных расходов без НДС. По мнению организации, расчеты за командировки не относятся к расчетам по оплате товаров (работ, услуг), соответственно, объект налогообложения по НДС по ним не возникает. Правомерно ли исключение организацией из налоговой базы по НДС возмещения заказчиком расходов на командировочные?

Ответ: Согласно ст. 164 Трудового кодекса РФ компенсации — денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами.
В соответствии со ст. 165 ТК РФ помимо общих гарантий и компенсаций, предусмотренных ТК РФ (гарантии при приеме на работу, переводе на другую работу, по оплате труда и другие), работникам предоставляются гарантии и компенсации, в том числе в случае направления в служебную командировку.
Согласно ст. 168 ТК РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:
— расходы по проезду;
— расходы по найму жилого помещения;
— дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
— иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.
Из изложенного следует, что расходы, связанные с командировками, — это компенсационные выплаты работодателем своему работнику.
Согласно ст. 779 Гражданского кодекса РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
В соответствии со ст. 783 ГК РФ общие положения о подряде (ст. ст. 702 — 729 ГК РФ) и положения о бытовом подряде (ст. ст. 730 — 739 ГК РФ) применяются к договору возмездного оказания услуг, если это не противоречит ст. ст. 779 — 782 ГК РФ, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг.
Согласно п. 2 ст. 709 ГК РФ цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.
Следовательно, возмещение заказчиком подрядчику-работодателю компенсационных выплат его работникам на командировки является ценой услуги.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав.
Согласно п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.
Исходя из изложенного, расчеты за командировки относятся к расчетам по оплате товаров (работ, услуг), соответственно, по ним возникает объект налогообложения.
В Письме Минфина России от 19.09.2022 N 04-03-11/75 указано, что в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база, определяемая для целей применения налога на добавленную стоимость, увеличивается на суммы, полученные в счет увеличения доходов налогоплательщика. В связи с этим суммы компенсаций командировочных расходов, получаемые организацией в связи с выполнением ремонтных работ, следует включать в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, независимо от того, что в заключенных договорах данные расходы могут указываться отдельно от стоимости выполняемых ремонтных работ.
Вместе с тем арбитражная практика по данному вопросу складывается в пользу налогоплательщиков.
ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении от 19.02.2022 N А17-1843/5-2022 указал, что возложение обязанности по оплате командировочных расходов на заказчиков носит компенсационный характер, не связано с расчетами за выполненные работы, поэтому при возмещении заказчиками подрядчику этих расходов не возникает реализации товаров (работ, услуг) и, следовательно, эти суммы не могут являться объектом налогообложения и не включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.
ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 10.03.2022 N А33-20223/04-С6-Ф02-876/05-С1 указал, что поскольку в договоре оплата цены подрядных работ не включает в себя возмещение расходов по оплате проезда, питания и проживания, несение данных расходов за счет заказчика имеет компенсационный характер, по сути представляя собой возложение на заказчика ряда обязанностей по договору подряда (частичное иждивение заказчика), указанные суммы не являются выручкой предпринимателя и не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.
Таким образом, учитывая позицию Минфина России, а также сформировавшуюся арбитражную практику, правомерность исключения из налогооблагаемой базы по НДС возмещения расходов заказчиком, а не работодателем, на командировочные, очевидно, придется доказывать в суде.

Возмещение Расходов По Договору Поставки

В.С. Евтеев указывает, что схема двойного получения разницы в ценах с большими оговорками может иметь отношение лишь к покупателям — торговым организациям, а к производителям она абсолютно неприменима, поскольку упущенная выгода последних возникает из объема невыпущенной продукции, а закупаемый товар используется для производства конечной продукции Евтеев В.С. Определение убытков покупателя от уменьшения объема производства (продаж) и (или) дохода от реализации товара // Хозяйство и право. — 2022. — № 10. — С. 72; Евтеев В.С. Доказывание наличия и размера убытков при поставках продукции // Законодательство. — 2022. — № 7. — С. 28..

Письмом от 28.04.2022 Управление заявило односторонний отказ от договора поставки N 35. При этом отказ от договора поставки был вручен ООО «Лесная линия» 25.05.2022, тогда как сроки поставки договором были определены следующим образом: 170 м куб. до 30.05.2022; 80 м куб. до 10.06.2022.

Договор поставки и транспортные расходы

Условия договора. Право собственности на товар переходит в момент его отгрузки со склада поставщика. Поставщик обязуется организовать доставку товара до склада покупателя, а покупатель – возместить расходы поставщика по организации доставки.

Так, например, в Письме МНС РФ от 19.04.04 № 01-2-03/555 «О налогообложении транспортных услуг» говорится, что перечень товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС по ставке 10%, определен п. 2 ст. 164 НК РФ. Услуги по доставке собственным транспортом товаров, реализация которых подлежит налогообложению по ставке 10%, в установленный перечень не входят, поэтому данные услуги подлежат налогообложению по ставке 18% в общеустановленном порядке.

Возмещение Расходов По Договору Поставки

Помимо данного положения законом установлены конкретные основания возмещения убытков (т.е. случаи нарушения или ненадлежащего исполнения условий договора, за которые пострадавшая сторона вправе требовать взыскания убытков) как для обеих сторон договора поставки (общие основания), так и для каждой из них.

Некоторые суды к существенным нарушениям условий договора относят также неисполнение покупателем обязанности по внесению предоплаты за товар. Однако существует и другая позиция, согласно которой нарушение сроков внесения предоплаты не признается существенным и не дает права расторгнуть договор.

Образец договора о привлечении поставщиком транспортной компании и возмещении транспортных расходов покупателем

Так, например, в Письме МФ РФ от 18.01.04 № 04-05-12/9 говорится о том, что Налоговым кодексом не предусмотрен порядок перевода организации или индивидуальных предпринимателей на уплату единого налога в зависимости от доли выручки по оказанию транспортных услуг в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг). Таким образом, если организация осуществляет автотранспортные услуги на основании договоров, то данный вид деятельности должен, по мнению Департамента, переводиться на уплату единого налога на вмененный доход.Если продолжить тему по ЕНВД, то попутно возникает вопрос: облагается ли ЕНВД деятельность по перевозке грузов от склада до транспортного средства с использованием автопогрузчиков на основании пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ? Свое мнение по этому вопросу Минфин высказал в Письме от 18.02.05 № 03-06-05-04/39.
Тематика документа: Претензия Файл текстовой версии: 4,4 кб Сохранить документ: (наименование или Ф.И.О. продавца) адрес: от (наименование или Ф.И.О. покупателя) адрес: , телефон: , факс: , адрес эл. почты: ТРЕБОВАНИЕ (ПРЕТЕНЗИЯ) о возмещении транспортных расходов по договору поставки » » г. между (наименование или Ф.И.О. продавца) и был заключен Договор поставки (наименование или Ф.И.О. покупателя) N . , в соответствии со ст. (наименование или Ф.И.О. продавца) указанного Договора, обязался поставить (наименование или Ф.И.О. покупателя) следующий товар: на сумму ( ) рублей в следующие сроки: . ТранспортныерасходывключенывценуДоговорапоставки N от » » г. и составляют ( ) рублей. » » г. полностью (наименование или Ф.И.О. покупателя) уплатил цену Договора поставки N от » » г. в размере ( ) рублей, что подтверждается . Вместе с тем » » г.
Четвертый экземпляр прилагается к путевому листу и служит основанием для учета работы транспорта и начисления заработной платы водителю.2) Пи использовании железнодорожного транспорта – железнодорожная накладная и грузовая квитанция.3) При перевозке воздушным транспортом – накладная отправителя и грузовая накладная.4) При перевозке морским транспортом – коносамент. Обратите внимание: товарно-транспортная накладная является унифицированной формой первичной учетной документации, установленной для юридических лиц всех форм собственности, осуществляющих деятельность по эксплуатации автотранспортных средств и являющихся отправителями и получателями грузов, перевозимых автомобильным транспортом.
Для продавца данная сумма является доходом от реализации, как и выручка от продажи товаров покупателю. Иные суммы, полученные поставщиком для выполнения обязательств по организации доставки, а также в счет возмещения своих затрат, по общему правилу не признаются доходом в целях налогообложения прибыли (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ).В соответствии с п. 9 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются денежные средства переданные комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.
Самым лучшим вариантом возмещения и подтверждения произведенных транспортных услуг будет формирование отдельного договора (или дополнительного соглашения) о перевозке товара. В нем будет четко указано, что покупателю предоставляются услуги по доставке товара по указанному им адресу. И он должен оплатить их в определенный срок. При таком варианте по продаже товара и оказанию транспортных услуг продавец ведет раздельный учет.

Товарно-транспортная накладная определяет взаимоотношения грузоотправителя с автоперевозчиком и служит для учета работы транспорта и расчетов с перевозчиком за оказанные им услуги по перевозке грузов. Грузоотправитель составляет накладную для каждого грузополучателя отдельно на каждую поездку автомобиля с обязательным заполнением всех реквизитов. Она выписывается в четырех экземплярах: первый остается у грузоотправителя, а второй, третий и четвертый экземпляры, заверенные подписями и печатями (штампами) грузоотправителя и подписью водителя, вручаются водителю.

Возмещение транспортных расходов

В данном случае возникает вопрос о налоговой базе для исчисления сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налога с пользователей автомобильных дорог (далее — единый платеж).

Как отмечено в ст.3 Закона РБ от 22.12.1991 № 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль», затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении, определяются на основании документов бухгалтерского и налогового учета. На основании документов бухгалтерского учета определяются также и доходы организации.

Возмещение убытков при расторжении договора поставки

Взыскание убытков при расторжении договора поставки может быть произведено и в тех случаях, если заменяющая сделка не совершалась. Речь здесь идет о минимальных размерах убытков, связанных с расторжением договора поставки, для расчета которых, как правило, используется цена, сложившаяся на рынке за аналогичный товар (текущая цена) в месте, где предполагалась передача товара по расторгнутому договору.

Помимо возмещения убытков по договору поставки, которые предусмотрены статьей 524 ГК, не исключается возмещение и иных убытков, причиненных ненадлежащим исполнением обязательств по договору на основании статьи 15 ГК.

Порядок возмещения транспортных расходов покупателем

О порядке действий продавца при таком варианте возмещения транспортных расходов, в частности об оформлении договоров, документов и бухгалтерских проводок по ним, мы подробно рассказывали в нашей статье «Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю».

При возмещении покупателем расходов на транспортные услуги, которые оказывает не продавец, а третья сторона в виде перевозчика, по сути, происходит перевыставление транспортных услуг покупателю через продавца по следующей схеме:

Возмещение убытков по договору поставки

Исходя из обстоятельств, суд может удовлетворить требование о возмещении убытков, принимая во внимание цены, существующие в день вынесения решения.4. При определении упущенной выгоды учитываются предпринятые кредитором для ее получения меры и сделанные с этой целью приготовления.5. Размер подлежащих возмещению убытков должен быть установлен с разумной степенью достоверности.

Чтобы получить доказательства произошедшего, пострадавшей стороне придется организовать экспертизу. Специалистам службы, которые будут выполнять действие, придется проанализировать не только сам факт затопления или любого другого ущерба, но и изучить заключенные договоры.

Как взыскать убытки по договору поставки

При взыскании расходов на устранение недостатков покупатель должен подтвердить факт поставки некачественного товара. Это сделает причинно-следственную связь между расходами по их устранению и нарушением обязательств по поставке товаров должного качества более очевидной.

Предметом договора, заключенного взамен, должны быть аналогичные товары — с теми же характеристиками, параметрами и в том же количестве, которые были оговорены в первом договоре. Иначе новый договор не будет признан «заключенным взамен» и причинно-следственной связи не будет (постановления ФАС Северо-Западного округа от 15.06.2022 по делу № А42-7054/2022 и Волго-Вятского округа от 05.04.2022 № А29-3898/00э).

Договор на возмещение убытков

В соответствии со ст. 15 ГК РФ под возмещением убытков понимается обязанность стороны, которая нарушила условия договора аренды, компенсировать второй стороне реальный ущерб, т.е. расходы на восстановление нарушенного права, которые она произвела или должна будет произвести и упущенную выгоду, к которой относятся не полученные стороной доходы, на которые сторона могла бы рассчитывать, если бы договор был исполнен.

Нарушение условий договора поставки – это нарушение виновной стороной договорного обязательства, и, как результат, — нарушение имущественных прав пострадавшей стороны. Под восстановлением нарушенного имущественного права закон предполагает создание такого положения, при котором имущественные требования пострадавшей стороны возрастут до такого уровня, как если бы договор поставки не был нарушен вовсе.

Форма акта выполненных работ по договору о возмещении расходов по поставке электроэнергии

Обязанность Заказчика по оплате считается исполненной с момента перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя.3.6. В случае нарушения Заказчиком сроков возмещения расходов Исполнителя, являющихся предметом договора энергоснабжения, Исполнитель вправе требовать уплаты неустойки в размере 0,1% (одна десятая процента) от суммы задолженности, за каждый день просрочки.
Заказчик освобождается от уплаты неустойки, если докажет, что просрочка исполнения указанного обязательства произошла вследствие непреодолимой силы или по вине Исполнителя. 4. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН4.1. Исполнитель обязан:4.1.1.

Арендатор обязуется в течение [значение] дней с момента подписания настоящего акта возместить затраты на использованную электроэнергию и сопутствующие услуги, произведенные и надлежащим образом подтвержденные Арендодателем, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Арендодателя. 6. Настоящий акт является неотъемлемой частью договора аренды [вписать нужное] N [значение] от [значение].
7.

Возмещение убытков как форма ответственности по договору поставки

Применение указанных санкций подразумевает учет некоторых условий. Прежде всего договор, совершенный взамен неисполненного должен быть заключен в разумный срок после расторжения договора, в отношении которого предъявляется требование о возмещении убытков, и установленная в нем цена должна быть разумной.

В случае поставки некомплектных товаров, говорится в ст. 480 ГК, покупатель (получатель), которому поставлены товары с нарушением условий договора поставки, требований закона, других правовых актов либо обычно предъявляемых требований к комплектности, вправе по своему усмотрению потребовать от поставщика: