Расчет дохода при усн возврат полученных денежных средств
Согласно этой норме независимо от выбранного объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»)к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы.
248 НК РФ. Согласно тексту этих пунктов объем доходов при УСН образует сумма доходов:
- от безвозмездно полученного имущества или прав на него.
- внереализационных;
- от реализации;
В доходы не включают поступления, перечисленные в ст.
Посткпление за возмещение ущерба включается в доход при усн
- полученные залоги и задатки,
- взносы (вклады) в уставный капитал организации,
- безвозмездный вклад имуществом от участников с долей более 50% (если это имущество не передается третьим лицам в течение года),
- целевое финансирование,
- гранты.
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом доходы, получила от страховой компании сумму возмещения вреда, который был причинен автомобилю в результате ДТП. Должна ли организация учесть сумму возмещения убытка в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? (Консультация эксперта, Минфин РФ, 2022) Согласно п.
Расчет дохода при усн возврат полученных денежных средств
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, доходы от реализации имущества должен учитывать при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения.
- полученные залоги и задатки,
- взносы (вклады) в уставный капитал организации,
- безвозмездный вклад имуществом от участников с долей более 50% (если это имущество не передается третьим лицам в течение года),
- целевое финансирование,
- гранты.
Когда возникает потеря права на УСН
Большинство компаний не желает расставаться с УСН, стремясь обойти установленные лимиты тем или иным способом. Основной проблемой является превышение лимита выручки за период, после чего компания автоматически лишается права на упрощенный режим НО.
Упрощенная система налогообложения – один из наиболее популярных налоговых режимов в РФ. Плюсов у УСН множество, начиная от возможности включать в расчет налога уплату взносов и заканчивая минимальным количеством отчетности. Минусов меньше, но эти факторы необходимо принимать во внимание, в противном случае хозяйствующий субъект может лишиться права на применение УСН. В ряде случаев налогоплательщик принимает решение добровольного «ухода с упрощёнки», с целью применения иных налоговых режимов. Разберемся, в каких случаях наступает утеря права на применение УСН и каковы последствия этого события для налогоплательщика.
Возврат налога считается доходом при усн
- Письмо Минфина N 03-11-11/185 от 15.07.2022 Учитываются ли при исчислении налоговой базы ТСЖ, применяющим УСН, денежные средства (платежи), полученные от своих членов и собственников жилья, не являющихся членами товарищества, на оплату коммунальных услуг и на содержание дома?
- Письмо Минфина N 03-03-06/4/77 от 13.07.2022 Основными целями благотворительного фонда являются формирование имущества на основе добровольных взносов и использование этого имущества для защиты прав ребенка, укрепления авторитета и роли семьи, упрочения социального статуса детства в обществе, содействия защите материнства, детства и отцовст…
Но как только эти суммы принимаются в счет погашения обязательств ¬– их необходимо учесть в доходах в дату проведения зачета / погашения обязательства (например, обеспечительный платеж по договору аренды – на дату зачета этой суммы в счет арендной платы).
Тема: Возврат денежных средств покупателю
Здравствуйте, у меня такой же вопрос: перечислен аванс администрацией, а потом расторгнут муницип.контракт (по вине администрации), аванс возвращен полностью, как я должна платить 6% и должна ли вообще, а если в разных кварталах: аванс в июне, возврат в июле?
В поиске была. Не совсем поняла как заполнять КУДиР при 15% УСН.
Покупателю вернули деньги за оказанные услуги. Денежки в евриках, соответственно курсы в день получения денег и в день списания разные. Сторнировать доход или вносит в графу «расходы»?
Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн
- Налогообложение возмещения расходов агента при УСН Организацией, применяющей УСН, заключен агентский договор, в соответствии с которым агент заключает договора с третьими лицами, где они выступают от своего имени, но за счет принципала.
Согласно статье 41 Налогового кодекса РФ, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении различных доходов согласно соответствующей статье Налогового кодекса РФ. По смыслу указанной статьи, возвращенная сумма налога в связи с указанием несоответствующего счета УФК или КБК, не является по своей сути экономической выгодой организации, поэтому, на наш взгляд, доходом признана быть не может. В перечнях статей 249 и 250 Налогового кодекса РФ не содержится доходов в виде сумм возвращенных налогов. Таким образом, возвращенные денежные средства в виде перечисленного налога не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения.
Возврат Денежных Средств По Ущербу Покупателю По Причине Вандальных Действий Налог Усно
В случае возврата в следующем отчетном (налоговом) периоде авансов покупателям в связи с расторжением договора поставки доходы организации в целях налогообложения будут уменьшаться на сумму возвращенных покупателям авансов на дату списания денежных средств с расчетного счета организации.
Под «затратами на производство, не давшее продукции» необходимо понимать произведенные прямые расходы на производство продукции, по которой не был завершен ее выпуск по причине аннулированного заказа. Иными словами, должен быть процесс по созданию продукции с соответствующими документально подтвержденными затратами.
Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО: как объясниться с налоговой
Как правило, расхождения показателей налоговой и годовой бухгалтерской отчетности «упрощенцев» не являются ошибкой: они связаны с особенностями учета доходов для целей бухгалтерского учета (по методу начислений) и для целей налогового учета (кассовым методом). Но из представленных отчетов налоговым органам это не всегда понятно, вот почему необходимо представить пояснения. При необходимости можно представить и копии подтверждающих документов. В данном случае важно соблюсти сроки представления пояснений – не более пяти рабочих дней со дня получения требования.
Рекомендуем представить пояснения в установленный срок (пять рабочих дней), иначе будет составлен акт о правонарушении на основании тех данных, которые есть у налогового органа. Да и этим дело может не закончиться: если расхождения масштабные, то налоговики могут инициировать и выездную налоговую проверку.Кроме истребования пояснений, налоговый орган вправе вызвать налогоплательщика для дачи пояснений, если сочтет, что требуется непосредственная явка налогоплательщика в налоговый орган (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ). Для этого налогоплательщику будет направлено уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).
Возврат налога является доходом при усн
В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают следующие доходы: — доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ; — внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса РФ. При определении налогооблагаемых доходов не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Налогового кодекса РФ. Налоги при получении займа не возникают Здравствуйте подскажите ИП находится на режиме налого обложения доходы — расходы получило беспроцентный займ должно ли мы платить налоги с этого займа
- в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество, сделанных арендатором без согласия арендодателя (письмо Минфина от 09.09.2022 № 03-11-06/2/36986).
- в виде платежей арендатора по коммунальным услугам, приходящимся на сданное в аренду имущество (письма Минфина от 22.05.2022 № 03-11-06/2/31137, от 04.09.2022 № 03-11-11/36391);
Посткпление за возмещение ущерба включается в доход при усн
Если покупатель рассчитался с вами векселем, датой получения дохода считайте день оплаты векселя или день его передачи третьему лицу. При возврате аванса покупателю уменьшайте доходы налогового (отчетного) периода, в котором возвращаете аванс.
3.7 п. 3 ст. 128 НК, не включены в перечень внереализационных доходов, которые организация не учитывает при определении налоговой базы по налогу при УСН в соответствии с требованиями ст. 288 НК. Также ч. 5 п. 2 ст. 288 НК определен перечень хозяйственных операций, обороты по которым также не учитываются при определении валовой выручки, например: — стоимость безвозмездно переданных товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая затраты на их безвозмездную передачу; — суммы, полученные в виде возмещения абоненту субабонентами стоимости всех видов энергии, газа, воды; — стоимость материальных ценностей, остающихся (полученных) в результате ликвидации (разборки, демонтажа) основных средств или иного имущества организации, в период до реализации таких ценностей и т.п.
Причины возврата денег от поставщика примеры
- нарушение сроков поставки товара, которые установлены заключенным сторонами контрактом;
- ненадлежащее качество продукции, обнаруженное после ее принятия покупателем;
- наличие переплаты, если данное обстоятельство было установлено в результате составления акта сверки;
- ошибка в реквизитах платежного поручения и другие.
- расторжение договора в случаях, предусмотренных соглашением сторон, а также в порядке, который установлен действующим гражданским законодательством;
Во-вторых, потому что суд – это всегда малоприятное, время- и финансово затратное занятие, которое не заканчивается с вынесение решения, а перетекает в исполнительное производство. Договорные отношения, как показывает практика, не всегда складываются гладко.
Возврат денежных средств покупателю сроки по закону
Денежные компенсации по судебным решениям 31 августа 2022 г.Исключение строк в формах бюджетной отчетности 31 августа 2022 г.Дополнительные сведения в счет-фактуре 30 августа 2022 г.Порядок подачи в 2022 году уточненного расчета 4-ФСС за прошлые периоды 29 августа 2022 г.Амортизация на объект недвижимого имущества из казны 26 августа 2022 г.Взаимодействие страхователя с ФСС и ФНС с 01.01.2022 19 августа 2022 г.Увольнение по сокращению штата – надо предлагать работнику все вакансии 19 августа 2022 г.Определяем период, в котором отражаются выплаты при расчете НДФЛ 18 августа 2022 г.Новые формы отчетности для статистики в сфере транспорта 17 августа 2022 г.Отражение начисления доходов по договору реализации имущества 17 августа 2022 г.Разъяснения по представлению и заполнению формы 6-НДФЛ 16 августа 2022 г.Отражение расходов на ГСМ работником, находящимся в командировке.
Вернуть стоимость поездки практически в полном объеме можно в том случае, если заявление подано за несколько недель до начала тура, а не за два или вовсе один день. Условия возврата денежных средств также предусматриваются в договоре. Закон также предусматривает сроки рассмотрения. Турфирма должна ответить на заявление в течение 10 календарных дней с момента получения.
Юридические вопросы и ответы
Для того чтобы списать стоимость товаров на расходы при «упрощенке», нужно выполнить два условия. Во-первых, товары нужно оплатить. А во-вторых, реализовать (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Когда покупатель возвращает товар из-за несоответствующего качества, условие о реализации нарушается. Соответственно, если стоимость ценностей продавец уже списал на расходы, их придется скорректировать, то есть записать со знаком «минус». Поскольку реализация товара не состоялась, расходы нужно сторнировать в тот же день, когда они были учтены. Основанием для такой записи служит акт о возврате. Если же расходы не учитывались (например, продавец еще сам не рассчитался за эти товары), то и корректировать ничего не придется.
Не стоит забывать и о расходе в виде «входного» НДС. Если в стоимость покупных товаров был включен НДС, придется исключить из расходов и его. Напомним, что «входной» НДС учитывается в налоговой базе при УСН как отдельный расход (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Однако списывать в расходы разрешено только НДС, относящийся к стоимости ТМЦ, которые учитываются в расходах. И если стоимость товаров корректируется, придется сторнировать и относящийся к ней НДС.
Между тем, дабы скорректировать размер своих доходов, в том числе и в целях соблюдения лимита, позволяющего применять УСН, необходимо учесть некоторые нюансы. Порядок признания доходов и расходов на УСН регулируется положениями ст. 346.17 Налогового кодекса (далее — Кодекс).
Возврат аванса при расторжении договора
В ситуации, когда расторгается договор подряда, также возможен возврат аванса. Если ситуация очевидна: подрядчик не приступал к работе, аванс подлежит возврату в полной мере. На практике договор расторгается обычно тогда, когда заказчиком уже выплачен аванс, а подрядчик уже успел выполнить часть работ (качество этих работ и является нередко причиной расторжения договора). Как и в случаях, обозначенных выше, заказчик не вправе требовать выплаты аванса в полном размере.
С авансом, как мы уже сказали выше, дело обстоит сложнее. Законодатель не раскрывает это понятие, поэтому случается, что аванс и задаток часто путают. Однако это ошибка, поскольку под авансом, предоплатой и задатком понимаются разные виды платежей. Предоплата всегда может быть возвращена покупателю в полном объеме, если сделка не состоялась.
Ип на усн возвращает денежные средства покупателю
Сроки представления такой отчетности зависят от выбранного режима и времени прекращения деятельности. Декларацию по УСН разрешено сдавать по старой и новой форме Федеральная налоговая служба рекомендовала налогоплательщикам при отчете за налоговый период 2022 года использовать новую форму декларации по УСН.
- платежное поручение, в графе «Назначение платежа» которого надо написать: «Возврат аванса по договору № …»;
- выписку банка (доказывает перечисление денег);
- документ, подтверждающий изменение либо расторжение договора (например, дополнительное соглашение с контрагентом).
