Возврат товара упрощенцем ндс
174.1 НК РФ — при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ. Однако в случае выставления таким налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры, указанная в нем сумма НДС подлежит перечислению в бюджет (п.
Ведь налог предъявляется покупателям только налогоплательщиками (в определенных случаях — налоговыми агентами) . А упрощенцы платить НДС не должны . Следовательно, не должны они и выставлять счета-фактуры . Причем ни своим покупателям, ни поставщикам. Однако есть ситуации, когда контрагенты все же требуют счета-фактуры от упрощенцев. СИТУАЦИЯ 1. Возврат поставщику — плательщику НДС бракованного товара Поставщик, принимая свой товар обратно, настаивает, чтобы упрощенец оформил счет-фактуру.
Возврат товара от упрощенца ндс
Для того чтобы разобраться с налогами следует понять, на каких основаниях происходит возврат от упрощенца. Он может иметь место как в случае с обнаружением брака, таки при обратной передаче качественного товара. При возврате бракованной продукции у покупателя, применяющего упрощенную систему, никакого дополнительного дохода не возникнет.
Поставщик сам выставляет корректировочный счет-фактуру, в котором будет отражено уменьшение количества ранее отгруженных товаров. На основании этого корректировочного счета-фактуры поставщик принимает к вычету НДС по, возвращенным упрощенцем .
Возврат товара упрощенцем ндс
Какой документ при этом будет являться основанием для вычета? В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи 171 Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи 172 Кодекса.
е. имеет место невыполнение договора); договоренностью (такой пункт о возврате товара надлежащего качества может быть прописан в договоре, а может существовать и в форме реализации норм об ответственности покупателя, если тот не уплатил вовремя за него всю сумму).
Возврат Товара От Упрощенца Плательщику Ндс
В соответствии с п. 5 ст. 171 гл. 21 НК РФ вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.
Если возвращаемый продавцу товар был предоплачен и организация-покупатель не планирует обменивать его на другой товар, то она вправе потребовать возврата уплаченных денежных средств. Такое право у организации-покупателя есть, например, при:
– передаче продавцом товара, обремененного правами третьих лиц (кроме случаев, когда организация-покупатель согласилась на это) (п. 1 ст. 460 Гражданского кодекса РФ);
– неисполнении продавцом обязанности передать принадлежности и документы, относящиеся к товару (ст. 464 Гражданского кодекса РФ);
– нарушении продавцом условий о количестве товара (п. 1 ст. 466 Гражданского кодекса РФ);
– нарушении продавцом условий об ассортименте товаров (ст. 468 Гражданского кодекса РФ);
– нарушении продавцом условий о качестве товара (п. 2 ст. 475 Гражданского кодекса РФ);
– нарушении продавцом условий о комплектности товара (п. 2 ст. 480 Гражданского кодекса РФ);
– передаче продавцом товара в ненадлежащей таре (упаковке) или без нее (п. 2 ст. 482 Гражданского кодекса РФ).
Возврат НДС при УСН
Организации на упрощенке не являются плательщиками НДС (исключение – НДС, уплачиваемый при ввозе товаров в Россию) (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому входной налог, перечисленный поставщику, к вычету не принимайте* (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Несоответствие товаров условиям договора, обнаруженное в момент приемки (до оприходования на счет 41) отразите в акте по форме № ТОРГ-2 (№ ТОРГ-3).* На основании этого документа организация может отказаться от поступивших товаров и потребовать их замены или возврата денег. Договор купли-продажи (поставки) в этом случае считается неисполненным, а полученные товары – принятыми на ответственное хранение (п. 1 ст. 454 ГК РФ).*
Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН
ФНС России в своем письме от 14.05.2022 № ЕД-4-3/8562@ подтвердила следование нормам, указанным Минфином. При этом фискальное ведомство напомнило о том, что вычет по возвращенным товарам продавец сможет применять лишь на протяжении года с даты оформленного отказа от товара или его возврата покупателем (п. 4 ст. 172 НК РФ).
При обнаружении некачественного товара составляется акт о выявленных недостатках. Данный акт составляет покупатель, при этом его может подписать и представитель продавца. Форма акта может быть представлена в договоре поставки или разработана покупателем в соответствии с его учетной политикой. На основании данного акта составляется претензия продавцу, и покупатель сможет взыскать с него убытки, связанные с поставкой некачественной продукции (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 31.01.2022 № А53-27651/2022).
Вычет НДС при возврате товара от упрощенца
Вместе с тем контролирующие органы и в отношении возврата товаров неплательщиками НДС в письмах 2022 года разграничили ситуации, в которых речь идет о возврате всей партии товара либо когда товар возвращается частично (то есть когда речь идет об уменьшении количества отгруженных товаров).
В указанном случае передать право собственности на товар первоначальному владельцу товара (поставщику) бывший покупатель может только на основании отдельного договора купли-продажи, в котором он выступает продавцом.
Возврат товара от покупателя и НДС
Он теперь, в свою очередь, делает в книге покупок запись и включает НДС. Эта сумма перекрывает сумму, отраженную в книге продаж. Это касается товара, который был возвращен в полном объёме, если оба контрагента являлись плательщиками НДС.
Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.
НДС при возврате товара от покупателя
Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами. Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.
Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.
Ндс при возврате товара упрощенцем
Сложности могут возникнуть, если вы решите вернуть товар, который прежде приняли к учету. Такая операция с точки зрения НДС рассматривается как обратная реализация. Поскольку прежде право собственности на товар уже перешло к вам как к покупателю, а при возврате оно возвращается продавцу.
Во втором номере журнала мы обращались к теме исчисления НДС при покупке (продаже) товара, обозначенного в п. 8 ст. 161 НК РФ, в частности, лома черных и цветных металлов. Сегодня она вновь в центре внимания: расскажем о том, как заполнить декларацию по НДС покупателям, применяющим УСНО, а заодно «пробежимся» по другим отмеченным официальными органами вопросам, которые могут быть интересны «упрощенцу».
Возврат товара упрощенца поставщику с ндс
4 ст. 172 НК РФ). Суды расценивают эту норму как специальную, поэтому общий трехлетний срок для переноса вычетов здесь не применяется (постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.08.14 № Ф05-9044/2022, А41-58187/2022)
Спасибо огромное за консультацию. Добрый день Людмила! Возврат поставщику не отражается в выручке от реализации, если возврат предусмотрен в договоре. Участники гражданских правоотношений приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своих интересах.
Возврат товара от упрощенца надо ли выделять ндс
Интересное видео про возвраты товара покупателей с НДС: Осуществление возврата с НДС Все организации, занимаясь продажей, сталкиваются с проблемами возврата товара без НДС. Каждая организация, являясь плательщиком НДС, имеет законодательное право о возврате налога, уплаченного государству. Возможности эти предоставляются как при импорте товара, так и при экспортной отгрузке.
Что касается возврата товаров покупателем, не являющимся плательщиком НДС (применяющим УСН и (или) ЕНВД), то в этом случае продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2022 г. N 1137, вне зависимости от того, приняты или не приняты на учет товары покупателем (письма Минфина России от 31.07.2022 N 03-07-09/96, от 24.07.2022 N 03-07-09/89, от 03.07.2022 N 03-07-09/64, от 16.05.2022 N 03-07-09/56). Вместе с тем контролирующие органы и в отношении возврата товаров неплательщиками НДС в письмах 2022 года разграничили ситуации, в которых речь идет о возврате всей партии товара либо когда товар возвращается частично (то есть когда речь идет об уменьшении количества отгруженных товаров).
Как упрощенцу вернуть товар: с НДС или без
В редакцию журнала «Упрощенка» поступил интересный вопрос. Предприятие работает на УСН, не является плательщиком НДС. Какие документы нужно оформить на возврат товара и нужно в них выделять НДС, если поставщик является плательщиком НДС?
Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры (п. 2 ст. 169, п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ, письма Минфина России от 10.08.2022 № 03-07-11/280, от 16.05.2022 № 03-07-09/56 и ФНС России от 05.07.2022 № АС-4-3/11044).
НДС при возврате товара от покупателя
На выплату денег за возвращенный покупателю товар, оформляется расходный кассовый ордер. Суммы, выплаченные по РКО покупателям, отмечаются в графе № 16 книги кассира-операциониста, уменьшая показатели выручки за день.
Являясь федеральным налогом, НДС жестко контролируется ИФНС, что обязывает любую компанию или бизнесмена к весьма внимательному подходу в работе с ним. Рассмотрим нередко возникающие в силу разных причин, ситуации возврата товара покупателями различного статуса.
Возврат от упрощенца плательщику ндс
ГК РФ содержит ограниченный перечень случаев, когда покупатель вправе отказаться от исполнения своих обязательств по договору, вернуть товар продавцу и потребовать возврата денежных средств, если товар был оплачен. К таким случаям относятся, если товар был поставлен:
Если покупатель работает без НДС, то указывать налог при отгрузке товара поставщику не следует. Принятием вычета по НДС у продавца будет произведен на основании выписанной им корректировочной счет-фактуры.
Возврат Товара От Упрощенца Плательщику Ндс
Позднее покупатель вернул товар поставщику в связи с нарушением условия договора поставки об ассортименте. Учет НДС при возврате товара зависит не столько о самого факта возврата, сколько от причин такого возврата.
При возврате товаров покупателем, который не является плательщиком НДС, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру 2 письмо Минфина России от 07.03.2022 № 03-07-15/29 3 пост. Правительства РФ от 02.12.2022 № 914 (далее — Постановление № 914) 4 пост. Правительства РФ от 26.12.2022 № 1137 (далее — Постановление № 1137) 5 письмо Минфина России от 26.03.2022 № 03-07-15/29 6 письма Минфина России от 02.03.2022 № 03-07-09/17, от 27.02.2022 № 03-07-09/11 7 утв.
