Заявление о распределении суммы вычета расходов между супругами 2022

Содержание

Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2022 году квартиру стоимостью 2 млн рублей в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Чтобы каждый из супругов мог получить максимальный вычет в 2 млн рублей, супруги вместе с остальными документами подали в налоговый орган заявление о распределении фактических расходов в следующих пропорциях: 50% (2 млн руб.) — Берестов Г.К., 50% (2 млн руб.) — Берестова Н.Г.

В случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). До 1 января 2022 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности.

— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее — Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.

Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2022 N 03-04-05/31445).

Заявление на распределение имущественного вычета (с процентами по ипотеке и без)

Если приобретенная недвижимость приобретена в браке или у неё есть несколько собственников, то им необходимо определиться с тем, кто на какую сумму от имущественного вычета претендует. Для этого необходимо написать обыкновенное заявление, которое даже не требуется заверять у нотариуса и приложить при сдаче декларации.

Подается заявление на распределение вычета, как было сказано ранее, один раз, только при первой подаче 3-НДФЛ (будет лучше, если вы сохраните себе его копию), заполненной в программе (смотреть инструкции), либо на бланках, приложив при этом стандартный пакет документов.

Заключается оно между супругами, которые купили недвижимость в браке (в том числе если оформили её только на мужа или только на жену), либо между долевыми собственниками дома, квартиры, комнаты и т.д. Его целью является разделение прав на получение суммы вычета, что может оказаться достаточно актуальным, к примеру, для супругов имеющих разные суммы доходов. Финансовая грамотность, в данном случае, поможет вернуть 3-НДФЛ в максимально сжатые сроки, благодаря нехитрым математическим операциям.

Данная форма позволяет разделить проценты по ипотеке (кредиту) в процентном соотношении. Если квартира куплена супругами не в ипотеку — оно, естественно не требуется. В отличие от предыдущего шаблона, этот бланк можно подавать в налоговую ежегодно. При этом сумму распределения допускается изменять каждый год в зависимости от полученных доходов и налоговой базы с которой можно вернуть вычет, что очень удобно.

Заявление о распределении вычета между супругами

3. При приобретении жилья в общую долевую собственность, по-умолчанию, вычет распределен между супругами в соответствии с их долями. В то же время, если оплата жилья была оформлена одним документом (одним платежным поручением, распиской), то есть расходы указаны общей суммой, тогда супруги также вправе распределить вычет, но должны заполнить другое заявление: Заявление о распределении расходов.

4. При приобретении квартиры в долевую собственность на супругов и детей – применяется то же правило, указанное выше, в пункте 3. В то же время, родители вправе заявить вычет на себя и ребенка, при условии, что квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, не достигшего 18 лет (отдельного заявления не требуется).

Соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры; образец 2022 года

Налоговое законодательство в пп.3 п.1 ст. 220 НК определяет право каждого гражданина, купившего или построившего жилую недвижимость, на получение имущественного вычета. В отношении квартиры, приобретенной супругами в период официального брака, таким правом могут воспользоваться:

В этом случае для каждого из супругов будет применяться правило применения возврата с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей с фактических расходов. Это значит, что для дорогостоящей жилой недвижимости (более 4 млн. рублей) распределить расходы можно как угодно, но возврат производится только в отношении затрат, не превышающих лимит по законодательству. Соответственно, по итогу каждому супругу может вернуться не более 260 000 рублей уплаченного в бюджет НДФЛ.

один из супругов, на кого оформлен договор купли-продажи;
оба супруга в равных долях, если квартира оформлена в совместную собственность и в договоре сделки со стороны покупателя прописаны муж и жена;
оба супруга, распределившие расходы в любой пропорции между собой на основании соглашения.

наименование документа (соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры);
ФИО полностью и паспортные данные каждого из супругов;
реквизиты договора сделки, в результате которого супруги стали владельцами квартиры;
адрес квартиры;
общая стоимость квартиры в соответствии с договором сделки;
пропорции, в соответствии с которыми распределены расходы на покупку между супругами;
дата составления;
подписи и их расшифровки.

Максимальный предел затрат, с которых возможно произвести возврат подоходного налога, составляет 2 000 000 рублей. Такая сумма действует в отношении каждого налогоплательщика. Поэтому распределить расходы выгодно, когда стоимость квартиры выше указанного лимита и ранее ими право на возврат еще не применялось.

Если супруги не использовали право на получение вычета на погашение процентов по ипотечному кредиту, то они на основании заявления могут распределить его. Однако обратите внимание на целесообразность распределения вычета. Например, если суммы по процентам небольшие и вычет может быть получен только одним супругом, то можно распределить вычет в пропорции 100% к 0%. Тогда вычет второго супруга будет сохранён, и его можно будет применить при приобретении другой недвижимости в ипотеку.

По своему желание супруги могут распределить вычет в любой пропорции. Делается это на основании заявления. Его нужно подавать каждый год, когда вы применяете данный вычет, причём из года в год вами может меняться процентное распределение (письмо Минфина России от 06.11.2022 № 03-04-05/63984).

В общем случае имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении (письмо Минфина России от 03.09.2022 N 03-04-05/67630).

С целью получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, в связи с приобретением нами в совместную собственность квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Ленина, д. 267, кв. 1, за счёт предоставленного целевого кредита фактические расходы на погашение процентов по нему за 2022 год мы распределили следующим образом:

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: как поделить между супругами

Каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности. Рассчитываться он будет исходя из подтвержденных платежными документами расходов каждого супруга, или на основании их заявления о распределении расходов на приобретение недвижимости. При этом предельный объем вычета а каждого составит не более 2 млн руб.

После предоставления вычета, как поясняет налоговая служба, перераспределить его или переносимый на последующие налоговые периоды остаток по заявлению налогоплательщиков уже не получится, поскольку законодательством не предусмотрена возможность отказа гражданина от уже предоставленного налогового вычета (письмо ФНС России от 4 октября 2022 г. № БС-3-11/6615@).

Именно поэтому после того, как одному из супругов полностью был возвращен НДФЛ в рамках вычета по расходам на приобретение объекта недвижимости, находящейся в общей совместной собственности, другому супругу в получении такого налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение этого имущества будет отказано.

Вместе с тем второй супруг может получить вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории России, в том числе, жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Его размер составляет не более 3 млн руб. Для этого нужно предоставить подтверждающие расходы документы, такие как договор займа (кредита), а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств в погашение процентов.

Такой вычет предоставляется каждому из супругов исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту). Заявление может предоставляться каждый раз при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с указанием различных процентных соотношений в отношении расходов по уплате процентов при приобретении имущества, понесенных в конкретном году.

Оформляем имущественный налоговый вычет при совместной собственности супругов

При реализации недвижимого имущества необходимо уплатить налог. НДФЛ от продажи совместной собственности супругов уплачивается на общих основаниях, но законом предусмотрено право на льготу. Она применяется по соглашению сторон при продаже совместной недвижимости или рассчитывается пропорционально долям при долевой (пп. 3 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ) (при продаже по одному договору, если количество договоров соответствует количеству собственников, каждый из них вправе получить имущественный вычет).

В соответствии со ст. 220 НК РФ, налог с продажи квартиры в совместной собственности супругов уплачивается с учетом имущественного налогового вычета — 1 000 000 рублей, распределенного по соглашению сторон (если недвижимость приобретена менее 5 лет назад). Это иная льгота, возникающая из правоотношений по поводу обязанности уплатить налог при получении дохода.

У супругов есть два варианта оформления общего имущества: в общую собственность и в долевую. Декларация 3-НДФЛ при общей совместной собственности супругов или долевой оформляется в стандартном порядке, с приложением совместного заявления, с 2022 года даже при оформлении в долевую льготу допускается распределить произвольно.

При приобретении квартиры мужем или женой она автоматически становится общей и оба супруга имеют право на льготу в отношении этого объекта в пределах лимита в 2 000 000 рублей. Оформление квартиры только на одного супруга и внесение им единолично денежных средств не имеет значения, согласно письму Минфина России от 03.09.2022 № 03-04-05/67630.

Налоговый вычет за квартиру в совместной собственности супругов — это уменьшение налогооблагаемой базы при покупке объекта недвижимости мужем и женой. Каждый из них может уменьшить свои налоги или вернуть часть ранее уплаченных независимо от того, на кого оформлено помещение и кто вносил деньги.

При этом в ФНС обращают внимание на следующее. Если супруги уже вернули часть НДФЛ, перераспределить оставшуюся сумму вычета не получится. Основание — такая возможность Налоговым кодексом не предусмотрена. Внести изменения в заявление о перераспределении вычета между супругами можно только до начала процедуры возврата налога. Кроме того, если один из супругов уже воспользовался правом на вычет и вернул НДФЛ, второй супруг не сможет получить вычет в размере фактически понесенных расходов на приобретение этого же жилья.

в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилой недвижимости (но не более 2 млн руб.);
в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилой недвижимости (но не более 3 млн руб.).

Первый вычет (по расходам на приобретение или строительство) вправе получить каждый из супругов. В некоторых случаях (например, когда у одного из супругов зарплата больше, чем у другого) вычет выгоднее распределить между ними в неравной пропорции. Поделить вычет можно исходя из величины расходов каждого супруга, либо на основании соответствующего заявления.

С перераспределением вычета по расходам на уплату «ипотечных» процентов ситуация иная. Этот вычет можно разделить исходя из величины расходов каждого супруга, либо на основании заявления супругов о распределении расходов на погашение процентов. Причем в последующих налоговых периодах супруги вправе изменить распределение указанных. Для этого вместе с декларацией 3-НДФЛ за очередной налоговый период нужно подать новое заявление, в котором будет указана иная пропорция расходов на уплату «ипотечных» процентов.

Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.

при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Как супругам выгоднее получать налоговый вычет — вместе или раздельно

О возврате НДФЛ за покупку квартиры и уплаченные проценты по ипотеке знают почти все, но не все ориентируются в тонкостях получения вычета. Если супруги вместе получают возврат налога за квартиру, то быстрее выберут причитающуюся сумму. Однако вычет по ипотечным процентам лучше совместно не получать — так можно потерять крупную сумму. Рассказываем, как работает схема.

За покупку квартиры можно вернуть 13% её стоимости, но не более, чем с 2 000 000 рублей. Получается, что максимум — 260 000 рулей.
С уплаченных процентов тоже можно вернуть 13%, но не более, чем с 3 000 000 рублей. Максимальная сумма возврата — 390 000 рублей.

Максимум по возврату — 390 000 рублей. Однако получить его можно только совместно, поскольку сумма превышает индивидуальное ограничение по вычету. Разделить возвращаемую сумму между супругами можно в любых пропорциях — пополам или 260 000 на мужа, 130 000 на жену. Зависит от дохода каждого и будущих планов.

Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами

обеспечивает прием-передачу отчетной документации в виде файлов, заверенных ЭЦП;
приравнивается к бумажной отчетности юридически;
позволяет автоматизировать формально-логический контроль (ФЛК), т.е. проверку соотношения показателей в различных частях отчета;
предполагает автоматическое получение подтверждения о приеме от государственного органа.

оперативность доставки документов и получения уведомлений об их приеме либо иной реакции со стороны государственного органа;
оперативность подготовки документации, в т.ч. проверки ее на ошибки с помощью средств ФЛК;
возможность быстрой корректировки уже сданных документов;
отсутствие расходов на ведение учета и организацию хранения отчетов, которые характерны для бумажного документооборота.

Летом 2022 года рассматривалось дело супругов, которые сначала распределили вычет поровну, а потом передумали: заключили брачный договор и квартира с ипотекой досталась жене. Она заявила вычет, а налоговая предоставила ей только половину. Мол, так вы раньше договорились, а передумать нельзя. Две инстанции налоговую поддержали, а Верховный суд отменил эти решения.

Если один из супругов раньше получал вычет по процентам, но использовал не весь, второй раз заявить не разрешат. Поэтому тоже важно продумать все заранее. Может быть, по одной квартире весь вычет использует муж, а жена — когда купят вторую квартиру. Вдруг она тоже будет в ипотеку.

НДФЛ смогут вернуть и муж и жена, даже если квартира оформлена на кого-то одного, а второй вообще не проходит по документам. Это касается двух вычетов: при покупке квартиры и по ипотечным процентам. Один вычет Минфин предлагает распределять один раз, а другой — каждый год.

Пример. Супруги заплатили за год 200 тысяч рублей процентов по ипотеке. Решили, что налог со всей суммы в 2022 году вернет муж. А в 2022 году сумму процентов поделят поровну и каждый вернет налог с половины суммы. Нужно всего лишь написать заявление и распределить остаток по-новому.

Делить можно как угодно, пока сумма процентов по ипотеке не достигнет 3 млн рублей на каждого. Не на всю семью, не на одну квартиру, не по одному кредиту, а именно на каждого — семья может заявить 6 млн рублей вычета с процентов и вернуть 780 тысяч рублей налогов. Ну это если очень дорогая ипотека или на большую сумму.

Какие налоговые вычеты можно получить в 2022 году

А те, кто хочет просто воспользоваться налоговым вычетом, например вернуть 13% от сумм за обучение или лечение, могут подать декларацию в течение трех лет с того года, как оплатили расходы. А вычетом на покупку жилья можно воспользоваться и спустя три года, и через десять лет после покупки — ограничений по срокам для этого вычета нет.

Появился упрощенный порядок получения налоговых вычетов — без подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Пока что упрощенный порядок предусмотрен только для двух видов вычетов: инвестиционного и на приобретение или строительство жилья и уплату процентов по ипотеке.

Договора, по которому была приобретена квартира, — купли-продажи или участия в долевом строительстве.
Расписок.
Квитанций из банка.
Других документов о расходах.
Акта-приема передачи, если квартира приобреталась по ДДУ.

Чтобы работодатель не удерживал НДФЛ при выплате заработной платы, работник обращается в налоговую с заявлением о получении уведомления на вычет, а также предоставляет подтверждающие документы. Заявление можно подать как лично, так и через личный кабинет налогоплательщика. У налоговой будет 30 дней для проверки всех сведений, после чего она направляет работодателю уведомление. Останется только написать заявление на получение вычета в бухгалтерии.

Предоставить налоговой инспекции декларацию и подтверждающие документы. Декларацию нельзя подать в год покупки квартиры — только в последующие. После проверки декларации и подтверждения вычета инспекция вернет налог.
Оформить вычет у работодателя. В этом случае можно заявить вычет в том же году, когда была приобретена квартира. Чтобы работодатель перестал удерживать налог, вначале обратитесь в налоговую с заявлением о получении уведомления о праве на вычет и предоставьте подтверждающие документы. После проверки налоговая направит работодателю уведомление о праве на вычет. Также напишите заявление в бухгалтерию о получении вычета.

Тем не менее, во всяком правиле существует исключение, и это правило также не редкость. В одном из случаев все же можно будет решение изменить на законных основаниях. Так, если вы использовали для покупки дома, квартиры или иного жилого объекта ипотечный кредит, вам будут возвращаться средства на погашение процентов долга. Распределять доли по процентам можно будет с частотой до одного раза в год, на случай, например, если жена вдруг начала гасить больший процент займа, чем муж.

Все дело в том, что согласно букве закона, все имущество, которое наживалось супругами в браке, считается общим автоматически. Получается, что никаких юридических оснований для запрета на распределение средств налогового вычета между супругами и в этом случае не имеется.

Пока вы еще принимаете решение о том, нужно ли вам получать налоговый возврат по-отдельности, или лучше подать единое заявление, хотим предупредить, что изначально принятое вами решение относительно распределения долей в дальнейшем поменять будет нельзя.

Каждый гражданин России при наступлении в его жизни определенных обстоятельств имеет право на получение налоговых вычетов. Те из них, которые относятся к категории имущественных, полагаются лицам, которые приобрели на территории нашей страны жилой недвижимый объект, или долю в нем. Иногда бывает так, что одно жилье куплено супружеской четой, каждый представитель которой может обратиться в налоговую за возвратом средств. В этом случае получение денег возможно двумя путями: либо их забирает кто-то один, либо возврат осуществляется каждому из супругов. Уведомить Федеральную налоговую службу о том, как именно муж и жена хотят получить деньги, они могут путем составления специального документа. Образец заявления о распределении налогового вычета между супругами, для тех, кто не знает, как его нужно писать, рассмотрим в представленной статье.

Приобретая одно жилье на двоих, супруги имеют право заключить между собой договоренность об особом распределении средств возврата. Если подать заявление в налоговую службу без указания долей вычета, то по умолчанию произойдет их распределение напополам. Проще говоря, супруги станут получать деньги в равных долях, по половине от причитающейся им величины возврата.