Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — ФНС разъяснила особенности уплаты взносов по пониженным тарифам для малого и среднего бизнеса. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Сложившаяся экономическая ситуация в стране из-за пандемии коронавируса потребовала от властей принятия кардинальных решений. В конце марта президент Путин в обращении к россиянам озвучил перечень мер на ближайшее время по поддержке российского предпринимательства. Малый бизнес и средний получат помощь – снижение страховых взносов во внебюджетные государственные фонды с 30 до 15 %.
Что сделано для введения новой ставки
Законопроект одобрен Госдумой в третьем окончательном чтении 31 марта 2022 г. и направлен на согласование в Совет Федерации, в котором он будет рассмотрен до 14 апреля, затем подписан Президентом и опубликован.
Когда можно применять пониженную ставку
Премьер Михаил Мишустин, ответственный за нововведение, отметил, что такая мера будет приниматься не как временная только на антикризисный период. Она должна будет и в дальнейшем послужить стимулом для повышения зарплаты сотрудникам и сохранения рабочих мест. Сейчас во многих компаниях можно наблюдать сокращение штата из-за вынужденного снижения средств на оплату труда в тяжелой кризисной обстановке.
- на пенсионное страхование;
- на медицинское страхование;
- на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
- на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.
Кто платит страховые взносы
За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.
Какие выплаты облагаются страховыми взносами
ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2022 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.
Статьей 133 ТК РФ предусмотрено, что оплата труда за месяц не должна быть меньше МРОТ, если норма времени отработана полностью и выполнены установленные нормы труда. Уменьшение страховых взносов с 30 до 15 % действует только для сумм, начисленных свыше МРОТ за расчетный месяц. Соответственно, работодатели, начисляющие зарплату по «минималке» или ниже, применять пониженные тарифы не смогут.
Похожие публикации
У ИП Панкратова, включенного в реестр МСП, есть 2 наемных сотрудника, которым заработная плата ежемесячно начисляется в размере оклада, не превышающего МРОТ, т.е. по 12 130 руб. В апреле 2022 г. переработок и доплат у них нет, предприниматель начислил им зарплату, указанную в штатном расписании. Поскольку облагаемая база не превышает установленного лимита (фактически она равна федеральному МРОТ), тарифы страхвзносов для Панкратова не снижаются.
Кто сможет снизить страховые взносы с 30 до 15 процентов
Предложение об уменьшении страховых взносов до 15 процентов Путин – Президент РФ выдвинул в своем обращении к россиянам 25 марта 2022 г. Закон № 102-ФЗ (с соответствующими поправками в ст. 427 НК РФ) 01.04.2022г. подписан Президентом, поэтому можно с уверенностью говорить о том, кого и при каких условиях коснется понижение страховых взносов с 30 до 15 процентов. Расскажем об этом и приведем примеры расчета.
Всего без учета взносов на травматизм получается 30%. Для некоторых взносов установлены предельные базы, после которых ничего не начисляется. Еще есть льготы, когда взносы можно платить по сниженной ставке. Но это никак не связано с пандемией и мерами господдержки — это обычные нормы налогового кодекса.
Льготу могут использовать только ИП и компании, которые относятся к малому и среднему бизнесу. То есть те, что есть в реестре МСП. Попадают туда по определенным критериям, без заявлений. Проверить свой статус можно через специальный сервис по ИНН.
В чем суть льготы
Если работнику начислено 40 тысяч рублей, значит, работодателю он обходится минимум в 52 тысячи. За счет этих взносов у работника копится пенсия, его бесплатно лечат в поликлинике и оплачивают ему больничный.
Для взносов на ОПС и ВНиМ установлены предельные годовые базы в размере 1 292 000 и 912 000 руб.(Постановление Правительства РФ от 06.11.2022 № 1407), при превышении которых расчет сумм на пенсионное страхование производится по льготной ставке 10%, а взносы на ВНиМ перестают начисляться. Для медицинского страхования лимит базы не установлен.
Пониженные ставки действуют с 1 апреля 2022 года. В законе № 102-ФЗ указан их срок действия — до 31 декабря 2022 года (ст. 6). Но в соответствии со ст. 2 изменения будут внесены в НК РФ, а с 1 января 2022 года указанные ставки будут действовать бессрочно.
Уменьшенные страховые взносы — значения ставок
Организация числится в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, значит она имеет право применять пониженную ставку в 15% при превышении месячной зарплаты каждого работника над величиной МРОТ.
- за 2022 год – не позднее 30 января 2022 года;
- за 1 квартал 2022 года – не позднее 30 апреля 2022 года;
- за полугодие 2022 года – не позднее 30 июля 2022 года;
- за 9 месяцев 2022 года – не позднее 30 октября 2022 года;
- за 2022 год – не позднее 1 февраля 2022 года.
Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).
Оплата взносов на пенсионное страхование
Также, начиная с 1 января 2022 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.
Пример. ООО «Рамашка» является субъектом малого предпринимательства. Работнику по итогам апреля была начислена заработная плата в сумме 22130 руб. Общая сумма выплат нарастающим итогом с начала года не превышает максимальные величины баз взносов на ОПС и в ФСС.
Кто может применять?
Поэтому для расчета страховых взносов нужно взять сумму федерального минимального размера оплаты труда на начало отчетного периода, т.е. на начало календарного года (п.1 ст.423 НК РФ). На 01.01.2022 года федеральный МРОТ установлен в размере 12 130 руб. Соответственно по пониженным тарифам облагается разница между суммой выплат начисленных в пользу физического лица по итогам календарного месяца и 12130 руб.
Новые тарифы
Напомним, что к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся организации и ИП, отнесенные в соответствии с условиями Закона N 209-ФЗ, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (п.1 ст.3 Закона N 209-ФЗ). Соответственно льготные тарифы могут применять только организации или ИП, внесенные в Реестр.
Порядок расчета и уплаты взносов на ОСС НС и ПЗ регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Тарифы страховых взносов
- лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем». Это не означает освобождение от обязанности платить взносы и отчитываться по ним для граждан без статуса ИП, но выплачивающих вознаграждения другим физлицам. Теперь они должны заполнять отдельный лист с данными о себе — только Ф.И.О. в специальных полях на Титульном листе;
- Приложения 6 и 8 к Разделу 1 (для плательщиков на УСН и ИП на ПСН, чтобы подтвердить свое право на пониженные тарифы взносов). С 01.01.2022 такие пониженные тарифы не действуют.
Расчет по страховым взносам
- взносы на ОПС зачисляются в бюджет Пенсионного фонда с целью формирования пенсионных накоплений граждан РФ (ст. 3 Федерального закона от 15.12.2022 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
- взносы на ОМС поступают в Федеральный фонд медицинского страхования и предназначены для получения застрахованными лицами в случае необходимости бесплатной медицинской помощи (ст. 3 Федерального закона от 29.11.2022 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»);
- взносы на ОСС поступают в Фонд социального страхования в целях обеспечения граждан пособиями на случаи нетрудоспособности, беременности и родов, ухода за ребенком (ст.ст. 1.2, 1.4 Федерального закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).
1 октября 2022 года человек подаст заявление в Пенсионный фонд России об уплате добровольных взносов на пенсию, перечислит 35 тыс. рублей и решит до конца года больше не делать новых платежей. По итогам 2022-го года на его лицевом счете в Пенсионном фонде РФ будет сформировано 1,123 пенсионного коэффициента, а также 3 месяца стажа:
Соответствующие платежи перечисляются через банк по реквизитам, сформированным с помощью электронного сервиса ПФР. Он доступен в открытой части сайта Пенсионного фонда и не требует входа в личный кабинет. Квитанция с необходимыми реквизитами также предоставляется в клиентских службах ПФР.
27 января 2022 09:44
Взносы могут также делать те, кто работает на себя, – чтобы увеличить уже имеющиеся пенсионные права либо полностью формировать их с нуля. Последнее, в частности, относится к самозанятым, применяющим налог на профессиональный доход. По закону они не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов.
Страховые взносы занимают значительную долю в расчетах с налоговой. Кроме того, перечислять их нужно как «за себя» так и за работников. Давайте разбираться: сколько придется платить по новым правилам, для кого отменяются льготы, на чем можно законно сэкономить, а кому вообще можно не платить.
Все о страховых взносах в 2022 году от А до Я: от чего зависит ставка
Итак, мы рассмотрели все утвержденные страховые взносы в 2022 году: ставки в таблицах, условия применения повышенных и пониженных тарифов, примеры расчетов. Но в скором времени нас ожидает новый вид взносов на случай банкротства работодателя или недостатка средств для оплаты труда.
Кто в 2022 году платит по повышенным тарифам
Как правильно рассчитывать: по каждому работнику учитывайте выплаты нарастающим итогом с начала года и сравнивайте с предельной базой. Как только доходы определенного работника (не всех), превысят этот лимит, начинайте применять пониженные ставки из таблицы выше.
Пониженные тарифы страховых взносов — это право платить страховое обеспечение за наемных работников в гораздо меньшем размере. Рассмотрим особенности законодательства в части применения пониженных тарифов по страховым взносам в 2022 году на актуальных примерах.
Особенности страхового обеспечения в 2022 году
Деятельность осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2022 № 16-ФЗ «Об особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».
Условия применения пониженного тарифа страховых взносов
В случае если совокупный размер прибыли превысил 300 млн рублей, то действие ставок по пониженным тарифам прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения указанного объема прибыли. Размер прибыли рассчитывается в соответствии с гл. 25 НК РФ нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором объем выручки участника проекта превысит один миллиард рублей.
