Льгота по ндс для детских садов

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Налоговые льготы по НДС. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

1. если основные средства «недоамортизированы», то восстанавливать НДС нужно с их остаточной стоимости;
2. если НДС выплачен с авансов, которые сделали покупатели, то его можно оформить к возврату, но только, при условии, что покупатели не возражают против того, чтобы:
   • или разорвать договорные отношения и вернуть аванс в полном размере;
   • или внести в договор пункт об изменении цены – в этом случае можно вернуть именно авансовый НДС.

1. уведомление в письменной форме по строго определенному формату;
2. журнал контроля за движением счетов-фактур и его копию;
3. выписки: из бухгалтерского баланса – от ООО, из книги учета доходов и расходов — от ИП, и выписку из книги учета продаж и покупок от тех и других.

Какие документы нужны для освобождения от уплаты НДС

По закону, в некоторых случаях, индивидуальные предприниматели и компании, работающие по общему режиму налогообложения и, соответственно, обязанные применять НДС, могут рассчитывать на определенные льготы или освобождение от уплаты данного налога.

При таких обстоятельствах судом был сделан вывод, что условия применения льготы, предусмотренные пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ, обществом были соблюдены и реализация выпечки собственного производства в школьных буфетах освобождена от обложения НДС правомерно.

Заметим также, что в новой редакции пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ, как и в старой, упоминаются организации общественного питания. Полагаем, что льгота распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Как мы помним, ранее это право предпринимателям пришлось отстаивать в высшем суде (Определение ВАС РФ от 07.02.2022 N 649/07), и арбитры на основании п. 2 Правил оказания услуг общественного питания тогда пришли к выводу, что предпринимателем соблюдены все условия, необходимые для применения указанной льготы. Напомним, что согласно п. 2 данных Правил под исполнителем в сфере оказания услуг общепита понимается не только организация независимо от организационно-правовой формы, но и индивидуальный предприниматель, оказывающие потребителю услуги общественного питания по возмездному договору.

Позиция арбитров

• дошкольные;
• общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования);
• учреждения начального, среднего, высшего и послевузовского профессионального образования;
• учреждения дополнительного образования взрослых;
• специальные (коррекционные) для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья;
• учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей);
• учреждения дополнительного образования детей;
• другие учреждения, осуществляющие образовательный процесс.

Если организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, оказывает образовательные услуги, но при этом создана не как некоммерческая организация, основным видом деятельности которой является образовательная, то льгот при оказании этих услуг она не имеет.

Кто является плательщиком НДС по образовательным услугам

Согласно подп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, коммерческие организации также не будут уплачивать НДС, если российская организация осуществляет обучение за пределами территории Российской Федерации. Данная позиция подтверждается разъяснениями Минфина в письме от 05.12.2022 № 03-07-08/342.

НДС при оказании образовательных услуг коммерческими организациями или ИП

1. Программы общеобразовательной направленности.
2. Образовательные программы профессионального обучения.
3. Подготовку по определенным профессиям.
4. Программы воспитательного процесса.
5. Дополнительные образовательные услуги, соответствующие тем, что указаны в лицензии.

• Общее, профессиональное и дополнительное образование на некоммерческой основе;
• Реализации товаров в точках беспошлинной торговли;
• Товары/услуги, распространяемые компаниями, которые работают в следующих сферах: культура, искусство, спорт, физкультура.
• Производство, реализация, прокат, показ национальных фильмов.
• Товары/услуги, за исключением подакцизных, производимые организациями:

1. где более 80% работников – люди с ограниченными возможностями;
2. уставной капитал которых, состоит из вкладов инвалидов, а на производстве работает не меньше 50% людей с ограниченными возможностями;
3. в которых собственники имущества – люди с ограниченными возможностями и они предоставляют сфере образования, физкультуры и спорта, информации, культуры и т. п.;
4. реализующие образовательные, спортивные, оздоровительные, лечебные, научные, информационные и иные услуги для людей с ограниченными возможностями, детей-инвалидов и их родителей;
5. Лечебно-трудовые, психолого-наркологические, противотуберкулёзные услуги для обслуживания людей с психическими отклонениями, учреждений уголовно-исполнительной власти, госпредприятий и муниципальных организаций, где работает не меньше 50% инвалидов.

• Санаторные, курортные, оздоровительные услуги, включая лагеря для детского отдыха.
• Реализующие страховые продукты.
• Сохранение, дополнение, использование архивов.
• Продающие сельхозпродукцию собственного производства, доходы от которой составляют не меньше 70% всех доходов компании.
• Изготовление надгробных плит, оформление и уход за местами захоронения, продажа товаров для похорон и иные ритуальные работы/услуги.
• Все банковские услуги, включая обслуживание карт, кроме инкассации.
• Негосударственные пенсионные фонды.
• Сады, студии, секции, кружки для лиц дошкольного возраста.
• Продажа религиозной продукции, в том числе религиозных книг.
• Оказывающие услуги по уходу за больными, людьми престарелого возраста и инвалидами, находящиеся под ведомством государственной или муниципальной власти.
• Аптеки, изготавливающие лекарственные препараты, оказывающие услуги ремонта оптики, слуховых аппаратов, протезов и иных ортопедических товаров.
• Услуги адвокатов.
• Регистрационные, патентные, лицензирующие и иные организации, за услуги которых взимается госпошлина.

Реализация товаров и услуг

1. Оформлять счета-фактуры покупок, если товар оплачивается безналичным путём и ставить отметку без налога, в соответствии с п. 5 ст. 168 НК России.
2. Заносить информацию о движении товаров/услуг в книгу учёта продажи или покупки.
3. Отражать всю информацию о купле-продаже товаров/услуг в журналах учёта.
4. Подавать декларацию по НДС, с указанием кодов льгот.

Общие условия применения льгот

Коды льгот по НДС относятся к бюджетной классификации налогов, сборов и неналоговых платежей, оплачиваемых в бюджет. Они представляют собой комбинацию из семи цифр. Каждая разновидность налоговой льготы имеет свой код. Приведём в пример несколько кодов налоговых льгот по НДС.

• продажа отходов бумаги,
• отходы картона, образовавшихся в процессе пр-ва и потребления,
• бракованные и непригодные для чего-либо бумага, картон, типографская продукция, деловая корреспонденция, просроченные документы.

Налоговые льготы по НДС для организаций, сбывающих макулатуру, медицинскую, племенную продукцию и занимающихся перевозкой людей ж/д транспортом

1. Отказываться от льготного НДС только по отношению к операциям, включенным в список пункта 3 статьи 149 НК РФ;
2. Не применять льготу ко всем сделкам, не только проводимым с каким-то отдельным клиентом;
3. Не использовать льготу минимум 12 месяцев, на меньший промежуток времени отказываться от нее нельзя;
4. Документально оформить отказ в ФНС в свободной форме до первого числа квартала, по наступлении которого НДС перестает начисляться. Наказания за подачу заявления после этого квартала не предусмотрены, но обязательно нужно платить НДС и не нарушать условия:

• товар, услуга, работа оплачивались для проведения сделок, на которые начисляют НДС;
• они были оприходованы;
• продавец выставил счет-фактуру.

Типичные ошибки

Если требования не соблюсти, предприятие будет вынуждено уплатить налог. Раздел 9 декларации по НДС должен содержать информацию обо всех льготируемых операциях, включая присвоенные им специальные коды. Читайте также статью: → “Не облагаемые НДС товары: список товаров, медицинские товары, операции не подлежащие налогообложению”

Однако судьи решают этот вопрос не так однозначно. Нередко фирма заблаговременно подает необходимые документы в лицензирующий орган. В итоге Высший Арбитражный Суд РФ указал, что, если компания по независящим от нее причинам не получила лицензию, но с учетом социальной важности ее деятельности продолжала оказывать услуги населению, право на льготу она не теряет (Определение от 31 января 2022 г. N 1209/08).

Условия применения льгот

Среднесписочная численность работников на конец квартала составила 500 человек, из них инвалиды — 300 человек. Фонд оплаты труда за квартал составил 1 000 000 руб., из них 520 000 руб. было начислено работникам-инвалидам.

Как быть, если закон отменил старые льготы или ввел новые

— реализацию товаров (работ, услуг) государственными унитарными предприятиями при противотуберкулезных, психиатрических, психоневрологических учреждениях, учреждениях социальной защиты или социальной реабилитации населения, а также «уголовными» мастерскими лечебных исправительных учреждений;

Чтобы повысить безопасность своего бизнеса, нужно планировать все операции с учетом «фискальных» последствий и применять только законные способы снижения налоговой нагрузки. В противном случае претензии проверяющих могут повлечь за собой доначисления и штрафные санкции, нередко исчисляемые миллионами рублей.

1. Организационная форма и состав учредителей. Для ЕНВД и УСН доля организаций в уставном капитале ограничена 25%. А на патентную систему могут перейти только индивидуальные предприниматели.
2. Масштаб бизнеса. Лимиты устанавливаются для выручки, численности персонала и стоимости объектов основных средств. Также ограничение предусмотрено и для предприятий, имеющих филиалы.
3. Виды деятельности. Для УСН предусмотрены «запретные» сферы, например, банковские услуги или торговля подакцизными товарами. Всеми остальными видами деятельности на «упрощенке» заниматься можно (при соблюдении других ограничений). Для остальных трех спецрежимов, напротив, существуют только «закрытые» списки разрешенных направлений работы.

Виды налоговых льгот по НДС

Для получения льготы по отдельным видам операций нужно вести раздельный учет. Освобожденная от налога реализация отражается в специальном разделе 7 декларации по НДС. Льготные ставки 10% и 0% также отдельно указываются в налоговом отчете, для чего предусмотрены специальные строки и разделы. Кроме того, для получения «нулевой» льготы установлен дополнительный механизм подтверждения (ст. 165 НК РФ).

Если плательщик применяет льготы, у него появляются новые обязанности. Он должен представить пояснительные документы о процедурах, по которым применялись льготы, а также доказательства на право использовать привилегии.

Льготные ставки НДС

Чтобы оформить освобождение по уплате НДС, плательщик должен представить данные, которые подтверждают возможность использования данного права. Список документации, которую нужно подать, отражен в статье 145 НК. К ним относят выписку из баланса,
книги продаж, книги учета.

Продление освобождения от НДС

Если организация ведет два вида деятельности – которая облагается платежом и освобождена от него, следует вести двойной учет. Выставленная поставщиками сумма сбора, по которой используется льгота, должна быть учтена в цене продукции. Входящий сбор учитывается в отдельном порядке для дальнейшего получения вычета. Составить отказ от льгот по налогу по операциям, отраженным в статье 149 Налогового Кодекса, организации и ИП не могут.