Налог на сдачу квартиры в аренду в беларуси в 2022 году

Содержание

– Минск и областные города – 15,2 и 13,1 рубля соответственно.
– Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск – 8 рублей 40 копеек.
– Иные города областного, районного подчинения и поселки городского типа – 6 рублей.
– Другие населенные пункты – 4 рубля 70 копеек.

– Минск – 11 рублей 90 копеек.
– Областные центры – 9 рублей 50 копеек.
– Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск – 6 рублей.
– Иные города областного, районного подчинения и поселки городского типа – 4 рубля 70 копеек.
– Другие населенные пункты – 3 рубля 60 копеек.

– В Минске ставка составляет 36 рублей 80 копеек.
– В областных центрах – 34 рубля 50 копеек.
– Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск – 22 рубля 60 копеек.
– Иные города областного, районного подчинения и поселки городского типа – 16 рублей 60 копеек.
– Другие населенные пункты – 19 рублей 90 копеек.

– Минск и областные центры – 6 и 4,7 рубля соответственно.
– Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск – 3 рубля 60 копеек.
– Иные города областного, районного подчинения и поселки городского типа – 3 рубля 60 копеек.
– Другие населенные пункты – 2 рубля 40 копеек.

Для областных городов сбор могут поднять до 34,5 рубля (сейчас — 32,2 рубля). Для 16 городов подоходный могут повысить до 22,6 рубля. Это Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск. Сейчас налог в этих городах составляет 21,1 рубля.

В столице налог за сдачу одного железобетонного или кирпичного гаража могут поднять со следующего года до 15,2 рубля (сейчас — 14,2 рубля), в областных центрах — до 13,1 рубля (сейчас — 12,2 рубля), в 16 городах, о которых шла речь выше, — до 8,4 рубля (сейчас — 7,8 рубля).

Изменение ставок подоходного налога запланировано проектом Закона Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения». С 1 января ставка подоходного налога для одной комнаты в Минске составит 36,8 рубля в месяц, в то время как 2022 году – 34,3 рубля. В областных центрах – 34,5 рубля.

В Барановичах (а также в Бобруйске, Борисове, Жлобине, Жодино, Лиде, Мозыре, Молодечно, Новополоцке, Орше, Пинске, Полоцке, Речице, Светлогорске, Слуцке, Солигорске) арендодателю за каждую сдаваемую комнату ежемесячно придется заплатить 22,6 рубля (в 2022 году ставка составляла 21,1 рубль), за металлический или деревянный гараж, машино-место – 6 рублей (было 5,6 рубля), за железобетонный или кирпичный гараж – 8,4 рубля (было 6,8 рубля).

НК-2022: изменения по налогу на недвижимость

3. Пониженные ставки налога на недвижимость (0,2% — 0,8%) не применяются в отношении капстроений (зданий, сооружений), их частей, введенных в действие на основании решений местных органов власти о принятии самовольных построек в эксплуатацию (ч. 2 п. 5 ст. 230 НК-2022).

1. Корректировки в порядке определения налоговой базы при исчислении налога на недвижимость по арендованным объектам налогообложения у физлиц (в т.ч. ИП). Напомним, что согласно п. 2 ст. 229 НК-2022 организации-арендаторы в 2022 году рассчитывают налог исходя из наибольшей стоимости арендованного объекта. При этом сравниваются стоимость, указанная в договоре аренды, и стоимость, определенная исходя из оценки объекта:

При наличии у физлица-льготника 2 и более объектов налогообложения льгота предоставляется в отношении одного объекта, налоговая база по которому больше, чем налоговая база по иным таким объектам, принадлежащим плательщику. При наличии 2 и более объектов налогообложения, налоговая база которых равна между собой, льгота предоставляется в отношении одного объекта, приобретенного (полученного) плательщиком ранее других (ч. 2 подп. 4.4 ст. 228 НК-2022).

2. Изменен порядок определения налоговой базы налога на недвижимость. Налоговая база по состоянию на 01.01.2022 в отношении объектов налогообложения, принадлежащих плательщикам-физлицам, производится в порядке, установленном п. 3 ст. 229 НК-2022 (ч. 1 п. 7 ст. 7 Закона N 141-З).

Внесены изменения в список организаций, при сдаче в аренду которым бюджетные организации не приобретают статус плательщиков налога на недвижимость в отношении сданных в аренду объектов налогообложения. В этот перечень включены представительства, органы международных организаций и межгосударственных образований (абз. 6 ч. 2 п. 5 ст. 226 НК-2022).

Когда сдача имущества в аренду направлена на систематическое получение прибыли, т.е. физическое лицо намеревается сдавать в аренду нежилое помещение одновременно нескольким лицам по нескольким гражданско-правовым договорам, такая деятельность содержит признаки предпринимательской. И, соответственно, осуществление физическим лицом такой деятельности, содержащей признаки предпринимательства, по мнению Высшего Хозяйственного Суда, требует регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя. Указанная деятельность без соответствующей регистрации является незаконной предпринимательской деятельностью.»

В) регистрацией юридического лица, которое будет применять УСН по ставке 6% (однако не следует забывать, что, помимо уплаты юрлицом УСН 6%, при выводе денежных средств с юрлица в качестве дивидендов учредителя, с них дополнительно придется заплатить подоходный налог по ставке 13%. Если же дивиденды не выводились 3 предшествующих календарных года подряд, то ставка подоходного налога будет 6%, а если дивиденды не выплачивались 5 лет подряд – то 0% (п. 5 и 6 ст. 214 НК);

Если физлицо-арендодатель сдает в аренду недвижимое имущество другим физическим лицам-арендаторам (кроме ИП), то такой арендодатель является плательщиком подоходного налога в фиксированных суммах (п. 2 ст. 214 НК). Ставки подоходного налога в фиксированных суммах установлены приложением 2 к НК. Кроме того, такие договоры аренды заключаются по установленной законодательством форме и подлежат регистрации в местных райисполкомах (администрациях районов города) до момента начала срока аренды.

В соответствии с Письмом Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 24 мая 2006 г. № 03-29/1013, «если деятельность физического лица по сдаче имущества в аренду носит разовый характер, когда в его намерениях не усматривается системы действий, такая деятельность не может обладать признаками предпринимательской. В этом случае физическое лицо… является плательщиком соответствующих налогов.

А при сдаче физлицом в аренду любого движимого либо недвижимого имущества арендаторам – юридическим лицам либо ИП, с доходов арендодателя-физлица подлежит уплате подоходный налог по ставке 13%. При этом арендатор (ИП/юрлицо) как налоговый агент самостоятельно удерживает с выплачиваемых физлицу-арендодателю доходов подоходный налог и перечисляет его в госбюджет (т.е. арендодатель получит от арендатора доход, уменьшенный на сумму подоходного налога). Такие договоры аренды тоже заключаются по установленной законодательством форме и подлежат регистрации в местных райисполкомах (администрациях районов города) до момента начала срока аренды.

Как в Беларуси сдать имущество в аренду и не попасть впросак: новые правила

2. регистрацией юридического лица, которое будет применять УСН по ставке 6% (здесь также имеются свои тонкости: помимо уплаты УСН 6%, юрлицу при выводе денежных средств в качестве дивидендов учредителя, дополнительно придется заплатить подоходный налог по ставке 13%);

Если физическое лицо занимается сдачей в аренду жилых помещений, садовых домиков, дач иным физическим лицам для краткосрочного проживания – в этом случае физлицо должно уплачивать единый налог. Во всех же остальных случаях сдачи имущества в аренду физлицо является плательщиком подоходного налога.

Если же он сдаёт своё имущество арендаторам – юридическим лицам либо ИП, то уплате подлежит подоходный налог по ставке 13%. При этом арендатор (ИП/юрлицо) самостоятельно удерживает подоходный налог с выплачиваемых физлицу-арендодателю доходов и перечисляет его в госбюджет (т.е. арендодатель получит от арендатора доход, уменьшенный на сумму подоходного налога).

Физлицо-арендодатель, сдавая в аренду недвижимое имущество другим физлицам-арендаторам (кроме ИП), является плательщиком подоходного налога в фиксированных суммах. (Ставки подоходного налога в фиксированных суммах установлены приложением 2 к Налоговому кодексу).

С января 2022 года новые налоговые правила коснулись всех индивидуальных предпринимателей Беларуси. Изменения налоговой нагрузки, анонсируемые еще с лета 2022 года, долгое время вызывали бурные обсуждения. Ответом на все вопросы стал новый Налоговый кодекс. Разобраться в тонкостях и изменениях Налогового кодекса, затронувших арендодателей, а также ответить на самые волнующие вопросы Сайт Гродно 015.BY попросил юристов компании «Экономические споры».

Для Гродно, как и других областных городов, сбор могут поднять до 34,5 рубля (сейчас — 32,2 рубля). Для 16 городов подоходный могут повысить до 22,6 рубля. Это Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск. Сейчас налог в этих городах составляет 21,1 рубля.

Налог на недвижимость в 2022 году: кто и сколько должен платить

объекты в аварийном состоянии, которые уже не эксплуатируются. Признание здания аварийным производит местный исполком или специализированная организация, аттестованная на проведение исследований зданий и сооружений.
объекты без собственника;
объекты, переданные в аренду, лизинг или пользование (платное/бесплатное);
объекты, закрепленные собственником на праве хозяйственного ведения за организацией.

При этом владелец нескольких квартир может выбирать, на какую из них распространить льготу. Для этого нужно подать в налоговый орган заявление с указанием всех принадлежащих на праве собственности квартир и указать ту, в отношении которой нужно применить льготу.

принадлежащая физическим лицам на праве собственности;
полученная частным лицом по наследству;
не завершенная строительством, но имеющая фундамент, стены, крышу. То есть, если строительство разрешено законом, но не завершено по каким-либо причинам: строительство продолжается, приостановлено, прекращено или законсервировано. Может быть так, что строительство завершено, но объект не зарегистрирован.

Срок уплаты налога на недвижимость физических лиц – до 15 ноября текущего года. Извещение о начислении налога вручаются собственникам не позднее 1 августа, так что самое время оплатить сейчас. Точную сумму налога к уплате можно выяснить в налоговой по месту жительства, если извещение вдруг вам не дошло.

Какие налоги есть при сдаче квартиры

Если человек позволяет жить в своей квартире, доме или комнате постороннему лицу за плату — это наем. В быту это называют арендой, но это не совсем корректно. Аренда — это использование зданий и нежилой недвижимости кем угодно или использование жилой недвижимости юридическим лицом. Но поскольку всем привычнее термин «аренда», я буду его употреблять и в значении найма.

В основном аренда регулируется главой 35 ГК РФ о найме жилого помещения и некоторыми статьями жилищного кодекса. Например, статья 3 говорит о неприкосновенности жилища, статья 30 — о правах и обязанностях собственника, статья 35 — о выселении гражданина, статья 39 — о содержании общего имущества дома, а седьмой раздел — о плате за жилое помещение и коммунальные услуги.

Условия внесения, использования и возврата обеспечительного платежа. Обычно его называют депозитом. Он страхует собственника от нарушений договора жильцами в случаях, если, например, сломан стол, съехали без предупреждения или обнаружился долг за коммуналку. Опишите, когда обеспечительный платеж остается у собственника, а когда возвращается жильцам.

Заключение договора. Договор и уплата налогов позволяют собственнику законно сдавать квартиру и получать доход, а жильцу — находиться в ней на законных основаниях. Чтобы собственнику обезопасить себя, лучше составить такой договор, который будет работать. Вот что обязательно нужно указать в договоре:

Часто собственники избегают уплаты налога, поскольку не понимают, в чем выгода, и считают это дополнительными тратами. Но легальная сдача квартиры все-таки дает преимущества, хотя и не такие очевидные. Здесь и дальше я буду говорить о договоре и налогах как едином целом.

Как сделать скидку квартиросъемщику и ни рубля не потерять

Есть вариант, при котором арендодатель может снизить цену на квартиру безболезненно. А наниматель попросить скидку без угрозы для кошелька собственника. Дело в том, что если сдать квартиру молодому специалисту, то платить подоходный налог не нужно.

Когда все условия обговорили устно, собственник и наниматель идут либо в ЖРЭО, либо в Расчетно-кассовый центр района, которому принадлежит дом. Там обращаются в «Одно окно», где выдают типовой договор найма помещения. Его заполняют на месте и отдают на регистрацию. Регистрация занимает сутки, поэтому за договором и копиями нужно будет вернуться на следующий день.

Собственникам стоит подумать об этом перед летом, потому что по планам Минобра в этом году на работу распределят около 50 тысяч бюджетников из ВУЗов и колледжей. Все это молодые специалисты, которым понадобится жилье. Некоторые смогут жить в общежитиях или нанимать квартиры у государства, но часть будет искать жилье у частных арендодателей.

Из-за большого оттока квартиросъемщиков после прошлогоднего роста доллара, появляются варианты, которые недавно можно было счесть совершенно нереальными. Например сейчас можно найти однушку за $180 в пределах первого кольца. Но арендодателям терять деньги не хочется, поэтому рассказываем про вариант, который удовлетворил бы всех.

С этими документами и договором необходимо будет пойти в Инспекцию МНС по району. Там их рассмотрит инспектор и зарегистрирует. На этом все, теперь вы освобождены от уплаты подоходного налога за сдачу в наем, пока жилец остается молодым специалистом. Если он только что выпустился из учреждения образования, то срок составит 2 года.

Налог на квартиру собираются ввести в Беларуси в 2022 году

В конце сентября Минфин опубликовал проект закона изменений в Налоговый кодекс. Одно из самых заметных изменений в нем касается многих белорусов. Речь идет о налоге на недвижимость, который хотят ввести уже с первой квартиры. Напомним, ранее подобный налог платили только собственники второй и последующей квартир.

Извещение от налоговой придет собственнику жилья до 1 сентября 2022 года. Не позднее 15 ноября 2022 года нужно будет внести авансовый платеж в размере 50% от требуемой суммы. Далее, не позднее 15 ноября 2023 года – внести доплату налога, также на основании извещения, которое плательщик получит к 1 сентября 2023 года.

«Эта налоговая льгота (по налогу на недвижимость в отношении квартир в многоквартирных жилых домах – прим. ред.) пришла еще с тех времен, когда был государственный жилой фонд, – объяснил первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко, его цитирует БЕЛТА. – Сейчас он уже в частной собственности, в основном приватизирован, но, тем не менее, требует бюджетных затрат по обслуживанию. В частности, за счет средств местных бюджетов меняются лифты в жилом секторе, принимаются меры по благоустройству придомовых территорий. Поэтому в целях выравнивания налоговой нагрузки между гражданами и повышения ресурсной базы местных бюджетов предлагается эту льготу отменить».

– Я не вижу здесь большого ресурса для собираемости налога. Если речь идет о примерно 30 рублях в год с квартиры в регионах и 50 рублях – в Минске, то, в итоге, соберут всего несколько миллионов рублей в год. Стоит ли это того? Очевидно, что это решение будет самым непопулярным. Также это вызовет недовольство людей, которые никогда в жизни не сталкивались с необходимостью обращаться в налоговую, вырастет нагрузка на сотрудников ведомства. Из всех предложений по изменению налогов это мне видится с наименее вероятными шансами дожить до финальной редакции принимаемого документа.

«Надо заинтересовать людей не уезжать из сельской местности, жить в собственном жилье, – отметил Юрий Селиверстов. – Условия, которые сегодня есть для владельцев данной недвижимости, различны. Например, живут на территории районного центра два школьных учителя. Один из них – в многоквартирном доме. Второй живет в частном доме и платит налог за землю пропорционально тому участку, который занимает его домовладение. Может, оно и не очень большое, но соток 10, наверное, занимает. Плюс дом, который там на нем стоит. Он платит налог за землю, платит налог за недвижимость, да еще ему надо его страховать в обязательном порядке. Если же он улучшает жилищные условия и рядом где-то переезжает в многоквартирный дом, то понятно, что налог на землю там будет минимальный, потому что примерно такой же участок, как это домовладение, занимает дом многоэтажный, он растет вверх, а не в ширину. И там не надо платить налог на недвижимость, это льгота. Вот здесь мы обеспечим разумный справедливый подход. Можно, конечно, пойти другим путем. Пусть налог на недвижимость не платят и в индивидуальных домах, но как быть с бюджетом? И в мире основные доходы получает государство с имущества, которым владеют. Дороже имущество – больше платишь. Больше имущества – соответственно так же».

Налог на сдачу квартиры в 2022 году

Уплачивать налог граждане могут ежемесячно или один раз в год. При этом второй вариант может помочь сэкономить: если в течение года ставка изменится, собственнику не придется ничего доплачивать, так как индексация в этом случае не производится. Кроме того, оплатив налог сразу за весь год, не потребуется ежемесячно посещать банк, то есть можно сэкономить еще и время. За неуплату предусматривается штраф. При этом он все равно не освобождает от уплаты налога.

Второй вариант сдачи квартиры – посуточная или краткосрочная аренда. К последней относится аренда, срок которой не превышает 15 суток в месяц. В данном случае сумма налога зависит только от количества комнат в сдаваемом помещении. Такая аренда приравнивается к предпринимательской деятельности. Для того чтобы заниматься посуточной сдачей жилья необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

тех, кто достиг общеустановленного пенсионного возраста, в том числе имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного возрастного порога;
лиц, признанных недееспособными;
проходящих альтернативную службу;
инвалидов 1-й и 2-й группы;
несовершеннолетних детей;
членов многодетных семей;
военнослужащих срочной службы;
участников Великой Отечественной войны и иных лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с законом «О ветеранах».

Как сообщалось, Минфин опубликовал законопроект, согласно которому физические лица, которые полностью или частично владеют жилыми помещениями в многоквартирных или блокированных жилых домах, становятся плательщиками налога на недвижимость. Эту норму планируют вести в действие с 1 января 2022 года.

не позднее 15 ноября 2022 года – авансовый платеж по налогу на недвижимость на основании извещения налогового органа, вручаемого плательщику – физическому лицу не позднее 1 сентября 2022 года. Авансовый платеж уплачивается в размере 50% исчисленных за 2022 год сумм налога;
не позднее 15 ноября 2023 года – доплату налога на недвижимость на основании извещения налогового органа, вручаемого не позднее 1 сентября 2023 года.