Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — ЕНВД в 2022 году. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
- Те, кто действует в регионах, где разрешён ЕНВД, вид деятельности которых не противоречит использованию ЕНВД, и при этом они не относятся к крупнейшим налогоплательщикам ЕСХН.
- Численность штата твоей фирмы не должна превышать 100 сотрудников за прошедший календарный год.
- Юрлица не могут быть на ЕНВД, если доля их уставного капитала больше чем на 25% принадлежит другим компаниям.
- Торговая площадь не может быть более чем 150 квадратных метров.
- Если предприниматель занимается перевозками, то его автопарк не должен превышать 20 автомобилей.
- ЕНВД под запретом для тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность на основе доверительного управления, или если речь идёт о товариществе.
Что такое ЕНВД
Второе условие – должен учитываться показатель средней численности сотрудников за отчётный период. Он не может превышать 100 человек. Если вы только планируете переходить на УСН, то этот показатель определяется за 9 предшествующих переходу месяцев.
Как изменятся условия применения ЕНВД в 2022 году
С августа 2022 года стало доподлинно известно, что такая система налогообложения признаётся государством как неэффективная. Что под этим подразумевается, чиновники поясняют достаточно туманно. Мол, безответственные предприниматели с помощью этой системы уходят от налогов. Казна пустеет. Поэтому платить нужно по другими тарифам и больше. А ЕНВД мы вообще отменим. В 2022 году. Но начнём уже с 2022, когда запретим бизнесменам, торгующим маркированными товарами пользоваться вменёнкой.
Спецрежим в виде уплаты ЕНВД популярен у многих ИП из-за простоты расчета единого налога, а также из-за минимальной налоговой нагрузки (например, по сравнению с общей системой налогообложения). Ведь ЕНВД освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов (п.4 ст. 346.26 НК РФ).
Кто может продолжать применять ЕНВД в 2022 году
В 2022 году ИП может перейти на уплату ЕНВД при условии, что осуществляемая им деятельность облагается вмененным налогом в том регионе, где она ведется. А также при соблюдении предпринимателем определенных ограничений, предусмотренных для возможности применения вмененной системы налогообложения (ст. 346.26 НК РФ).
ЕНВД в 2022 году для ИП
Вмененный доход определяется как произведение базовой доходности по конкретному виду деятельности, рассчитанной за квартал, и величины физического показателя, характеризующего эту деятельность (абз. 1 ст. 346.27, п. 1, п. 2 ст. 346.29, ст. 346.30 НК РФ).
Это одновременно и выгода, и недостаток. Если в данном налоговом периоде ИП заработал намного больше предполагаемой суммы, то это позволит ему существенно сэкономить, используя данную систему налогообложения. Но если бизнес не приносит дохода или вообще работает в убыток, то налоги придется выплачивать уже не из прибыли, а из собственного кармана.
Содержание:
Но не все ИП могут использовать вмененный налог — в п.2.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения. В частности, ИП не имеют права использовать ЕНВД, если:
Нет времени читать статью?
Кстати, местные власти вправе изъять какие-либо виды из данного перечня. Однако ИП, которые реализуют лекарства, обувь и одежду из меха, требующие специальной маркировки, с 2022 года утратят право на вмененный налог.
Организации и предприниматели, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины. Для ИП действуют облегченные правила.
Статьей 346.27 НК РФ определено, что к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.
Есть ли лимит выручки на ЕНВД, как, например, на УСН или патенте?
Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.
Важный момент: законодатели не уточнили, что при расчете учитываются календарные дни. А в статье 6.1 НК РФ установлено следующее правило: если в Налоговом кодексе написано «день» и не сказано, что он календарный, речь идет о рабочем дне. Получается, что стоимость патента, купленного на срок менее одного года, надо будет считать исходя из количества рабочих дней, приходящихся на период патента, и пропорционально количеству рабочих дней в соответствующем календарном году. Также с учетом числа рабочих дней придется пересчитывать стоимость налога, если ИП прекратил деятельность до окончания срока действия патента. Причем, в этом случае законодатель разрешил возврат излишне уплаченной суммы налога (новый подп. 3 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
За год до отмены ЕНВД, которая должна произойти с 2022 года, начнут действовать поправки, направленные на постепенное «сворачивание» этого спецрежима. Дополнительные ограничения вводятся и для тех, кто применяет патентую систему налогообложения. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ. В настоящей статье мы подробно расскажем о новшествах, которые уже вступили в силу, и коррективах, которые начнут действовать с 2022 года.
В каких случаях будет запрещено применять ЕНВД
- товары собственного производства;
- некоторые подакцизные товары;
- продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
- невостребованные вещи в ломбарде;
- газ;
- грузовые и спецавтомобили;
- прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
- автобусы;
- товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
- лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.
Союз предпринимателей регулярно обращается к Правительству с просьбой в очередной раз продлить действие данного спецрежима. Предприниматели приводят веские доводы — по официальным данным, собираемость налогов в регионах, где применяется ЕНВД, очень высока и позволяет спокойно работать бизнесу. Но пока дополнительных решений по предполагаемому использованию ЕНВД после 2022 года нет.
Отмену ЕНВД правительство планирует давно — еще в 2022 году упрощенную систему налогообложения собирались отменить, увеличив тем самым денежные поступления в бюджет. По просьбам Союза предпринимателей России решение по «вмененке» откладывалось несколько лет подряд, но в 2022 году решение все же будет принято окончательно — уже с января многие предприниматели вынуждены будут сменить систему налогообложения.
Кто пока сможет остаться на ЕНВД
В Правительстве постоянно идут разговоры о том, что «упрощенка» не выгодна государству и снижает число потенциальных налоговых поступлений. Отменить льготный режим планировали еще с 2022 года, но срок действия в итоге продлили до 2022 г. включительно (федеральный закон №178-ФЗ от 02.06.2022).
Права на ЕНВД лишаются предприниматели, которые продают одежду и аксессуары из натурального меха. Минфин пояснил, что речь идет об одежде из норки, нутрии, песца, лисицы, кролика, зайца, енота, овчины и другого меха. письмо Минфина № 03-11-11/85747
Налоговая автоматически переводит налогоплательщиков, которые продают эти товары, на общую систему налогообложения (ОСНО) и штрафует. Им придется заплатить больше налогов в конце квартала, чем на ЕНВД и патенте, и штраф — 20% от неуплаченной суммы.
Маркировка обуви и ЕНВД
С 2022 года к розничной торговле больше не относят продажу обуви, некоторых лекарств, одежды и аксессуаров из натурального меха. Все эти товары теперь маркируют кодами Data Matrix. Это значит, что торговать ими на ЕНВД и патенте больше нельзя. п. 58 ст. 2 325-ФЗ
В конкретных муниципальных образованиях решением местных властей действие ЕНВД может быть прекращено уже в 2022 году. Так, некоторые муниципальные образования Пермского края уже приняли решение об отмене ЕНВД с 2022 года.
К сожалению, власти решили данный запрос малого бизнеса не удовлетворять. Так, по заявлению министра финансов А. Силуанова, ЕНВД продлен не будет. Он уже дал сотрудникам своего министерства поручения о подготовке необходимых разъяснений по закрытию ЕНВД и переходе на другие режимы налогообложения.
2022 год станет последним годом действия ЕНВД
Накануне уполномоченный по правам предпринимателей Б. Титов обратился к правительству с официальным запросом о продлении ЕНВД после 2022 года. Надо ли говорить, что предпринимателям удобно работать на этой системе налогообложения, и риски ее отмены вызывают большое беспокойство представителей малого бизнеса. При этом Титов мотивирует свою просьбу удобством ЕНВД и отсутствием равнозначной альтернативы.
Общий налоговый режим. Означает максимальную налоговую нагрузку. Удобен для сотрудничества с крупными компаниями, которые также применяют этот режим. Но в целом считается сложным для использования. Плюс по нему идут самые большие отчисления.
Для применения такого налогового режима необязательно даже открывать ИП. Достаточно просто зарегистрироваться в качестве самозанятого . Отчётности по нему как таковой нет. Государству надо отчислять 4% от той суммы, которая поступает от физических лиц, и 6% – от юридических.
Отмена ЕНВД
Для многих предпринимателей такой налоговый режим очень удобен. Однако ЕНВД для ИП в 2022 году коснутся изменения. В частности, сузится перечень тех, кто может использовать этот режим. Поэтому с ним необходимо тщательно разобраться.
На вмененку переносится деятельность, которую ведут только вне договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом. Также правом на спецрежим не могут воспользоваться плательщики ЕСХН и те, кто реализует через торговые объекты и объекты общепита собственную сельхозпродукцию.
ИП или организация может добровольно перейти на ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК, но с некоторыми ограничениями.
Перейти на режим можно, если ЕНВД действует на территории муниципального образования, в котором работает организация.
Деятельность ИП или организации должна соответствовать перечню видов деятельности (приведен в п. 2 ст. 346.26 НК), которые можно перевести на ЕНВД. К такой деятельности относятся:
Кто не сможет применять ЕНВД в 2022 году?
Какие изменения ЕНВД ожидают ИП и организации в 2022 году? На какую систему налогообложения перейти в 2022 году? Что известно об отмене ЕНВД для розничной торговли? Вот главные вопросы о вмененке, которыми задаются те, кто применяет спецрежим. Ответы на эти вопросы — в статье.
Есть и еще один пробел в новых правилах — как быть тем, кто торгует в розницу на ЕНВД, а оптом на другой системе налогообложения? По новой редакции ст. 346.26 НК РФ пока выходит, что так совмещать ЕНВД будет в принципе нельзя. Если нужен и опт, и розница на ЕНВД, придется дробить бизнес. Например, для розницы — одно юрлицо на ЕНВД, для оптовых продаж — второе на другом налоговом режиме.
Получается, что если плательщик ЕНВД после 01.01.2022 «оступится» один раз, совершив продажу товара, которая упомянута в ст. 346.27 как нерозничная, плательщик утратит право применять ЕНВД (безвозвратно) и автоматически окажется на ОСНО с первого дня того квартала, в котором «оступился». Без исключений.
Общий тренд изменений 2022-2022 годов в НК РФ
Большинство поправок призваны сделать переход от налоговой системы с ЕНВД на налоговую систему без подобного спецрежима более плавным. Одновременно новые ограничения для применения ЕНВД должны снизить количество налогоплательщиков, применяющих и планирующих применять спецрежим.
Если упрощенец заработал больше 150 млн рублей или нанял больше 100 работников, то он вправе остаться на этом режиме до достижения новых лимитов – 200 млн рублей и 130 работников соответственно. Однако в переходе между лимитами налоговая ставка будет выше: 8% для УСН Доходы и 20% для УСН Доходы минус расходы. Если вы хотите перейти на УСН с 2022 года, не забудьте подать до 31 декабря уведомление по форме 26.2-1.
Новый режим – НПД разрешает только оказывать услуги и продавать товары собственного изготовления, да еще и с ограничениями по доходу – не более 2,4 млн рублей в год. Зато плательщики НПД не обязаны платить страховые взносы за себя, правда, и стажа для пенсии у них не будет.
Что делать после отмены ЕНВД
Насколько взвешенным было решение запретить ЕНВД для аптек – вопрос спорный. Ведь увеличение расходов фармацевтической розницы несомненно отразится на цене лекарств. Кроме того, перечисленными маркированными товарами с 2022 года запретили торговать и на патентной системе налогообложения.
- Фиксированные страховые перечисления «за себя».
- Налоги и страховые отчисления за наемных работников. Эти платежи не входят в тему данного обзора.
- Налог на полученный доход — в зависимости от предпочитаемой схемы налогообложения. В данной теме рассматривается спецрежим ЕНВД — в этом случае налог перечисляется не с фактически полученной прибыли, а с предварительно установленной суммы, которую индивидуальный предприниматель может получить от выбранного вида деятельности. Величина этой суммы устанавливается законом на федеральном уровне и может корректироваться на региональном. Если по факту доходы превышают вмененную прибыль, налоги не увеличиваются. Но если прибыль не дотянет до установленного порога, налоговая база также не уменьшается. Эта система похожа на патентную схему, но при покупке патента льготы не предусматриваются, а на «вмененке» возможно уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников и с наемными работниками. Эта схема применяется к ограниченному кругу деятельности (грузоперевозки, рекламная деятельность, розничная торговля и т. п.). В 2022 году планируется полная отмена этого спецрежима.
- Дополнительные платежи. Сюда входят налоги за работу с товарами, облагающимися акцизами, платежи за недропользование и добычу полезных ископаемых, использование водных объектов биоресурсов.
Сроки сдачи отчетности в 2022 году
- за пропущенные сроки декларирования ЕНВД — штраф в размере 5% от суммы налога за один просроченный месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30%;
- за задержку перечисления налогов — пеня за каждый день просрочки в размере, регулируемом НК (не более суммы неуплаченного налога);
- неуплата ЕНВД — штраф 20% от недоимки.
Заполнение декларации без сотрудников на вмененке
Законодательство не стоит на месте, в нормативно-правовые акты регулярно вносятся изменения. Налоги для ИП в 2022 году ЕНВД без работников также декларируются и уплачиваются по измененному регламенту. В данном обзоре этот вопрос разбирается детально.
