Возмещение Издержек Агента

Содержание

Возмещение расходов агента

Возмещение расходов агента может происходить в двух формах. Это может быть твердая сумма, заранее оговоренная сторонами в договоре. Кроме того, принципал может компенсировать затраты в определенном проценте от стоимости проданного агентом товара. Для того, чтобы провести возмещение затрат, необходимы подтверждающие бухгалтерские документы. В их перечень входят отчет агента о выполненном поручении, акты приема – передачи, счета – фактуры, накладные и другие документы, подтверждающие затраты, понесенные агентом. Их наличие необходимо не только для выплаты средств, а и для отображения взаимоотношений сторон в налоговом и бухгалтерском учете. Кроме того, если возникнет судебный спор по поводу компенсации затрат, то копии всех документов агент должен приложить к иску.

Среди всех заключаемых договоров можно выделить и посреднические, при которых одна из сторон оказывает содействие в совершении тех или иных сделок. В качестве примера можно привести договора комиссии, поручения, а также агентские соглашения. Эти договора различаются правовым статусом стороны во взаимоотношениях с третьими лицами, а также объемом предоставленных полномочий.

Возмещение расходов агенту

Агент может понести издержки, расходуя средства на те или иные нужды, сопряженные с осуществлением выполнения задания принципала, который, в свое время, обязан оплатить их по окончании сделки. и его порядок закреплены законодательством в Гражданском Кодексе РФ.

Это значит, что право собственности на товары (результаты выполненных работ, оказанные услуги), приобретенные для заказчика, к посреднику не переходит, а расходы, понесенные посредником в связи с исполнением договора, должны быть ему возмещены*.

Возмещение расходов агенту

Довольно часто в договорах поставки расходы по доставке товара до покупателя берет на себя поставщик, привлекая для этого транспортную компанию. В свою очередь покупатель обязуется возместить продавцу стоимость понесенных им транспортных расходов. Об особенностях исчисления и налоговых вычетах НДС у сторон сделки при компенсации стоимости доставки, а также о позиции Минфина России по данной ситуации, мы расскажем в нашей статье.

Агентский договор — это одна из форм консенсуальных контрактов, по которому юридическое или физическое лицо () по заданию другого лица (принципала) обязуется оказать ему возмездные услуги по совершению фактических или юридических действий за счет принципала.

Возмещение расходов агенту

Отчет агента о выполнении поручения принципала. В соответствии со ст. 1008 ГК РФ в ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором.

Исходя из положений статье 1008 и 1001 (в совокупности со ст.1011) ГК РФ, и исходя из общего понимания взаимоотношений агента и принципала, принципал дожен агенту: 1) уплатить вознаграждение, 2) возместить расходы на реализацию агентского соглашения, т.е.

Тема: Возмещение расходов Агента по агентскому соглашению

Господа! Встала в тупик с абсурдным вопросом. Исходя из положений статье 1008 и 1001 (в совокупности со ст.1011) ГК РФ, и исходя из общего понимания взаимоотношений агента и принципала, принципал дожен агенту: 1) уплатить вознаграждение, 2) возместить расходы на реализацию агентского соглашения, т.е. если он для принципала приобрел товар, то принципал должен, кроме вознаграждения перечислить агенту стоимость этого товара. Эта сумма (стоимость приобретенного товара) указывается агентом в отчете и в счете-фактуре. Сие преамбула.
Амбула: Из изучаемого мною сейчас агентского соглашения, в совокупности со всеми сопутствующими документами, следует, что стороны решили ограничиться агентским вознаграждением. По сути, единственным документом, в котором фигурируют расходы агента по «приобретаемым» для принципала услугам, является отчет. Однако сумма этих расходов Принципалом отдельно не возмещается (фактически она чуть меньше предусмотренного агентского вознаграждения, это видно из копий первичных документов, которые оформлены на Агента исполнителями услуг). Счет-фактура, который выставляет Агент содержит в себе только позицию «услуги агента», т.е. вознаграждение. И никаких расходов. У Принципала в учете отражаются только «услуги агента» по актам, которые агент выставляет опять-таки на сумму вознаграждения. Их договора не следует, что вознаграждение включает в себя расходы.
Но ведь это же не правильно! Но я не могу убедить в этом буха, поскольку она считает, что они правомерно уменьшили свои расходы на «услуги агента», а то, что у нее нет собственно расходов по тем услугам, которые для нее приобретались агентом -так это ничего страшного. И ведь не поспоришь!
Подскажите — что делать-то. Оставить все как есть? Боюсь, не было бы рисков каких налоговых (я уж не говорю о гражданско-правовых, которые принципала не пугают, т.к. агент «свой»).

Вы правы. Последствия примерно такие. Агенту — невозможность принять затраты в расходы для целей налогообложения. Принципалу — потенциально та же самая невозможность, но в зависимости от услуги и того, как он ее пользует.

Право агента на возмещение расходов

Я понимаю ситуацию когда поставщик организует поставку покупателю товара (и транспортные расходы выделены отдельной строкой) собственными силами и эти транспортные расходы есть его доход,НО мы не есть поставщик, мы агент, который просто для того чтобы выполнить агентское задание направил чела в командировку и он доставил оборудование. По моему здесь нет никакой реализации, здесь как раз таки просто расходы, совершенные в пользу принципала, а отсюда возвращаемся к пункту 9 статьи 251.

Опять же моя позиция: с какой стати мы должны выставлять на это счет-фактуры. Мы это можем показать отдельно в отчете или в сводной счет-фактуре (где указано что приобретено за месяц), которая не включается в книгу-продаж, и не должны считать НДС и это не является нашей выручкой

Возмещение принципалом расходов агента

Упущенная выгода и является прибылью в гражданско-правовом смысле. Поэтому для исчисления агентского вознаграждения суд в данном случае должен определить сумму выручки, полученной по договорам, заключенным с участием агента-посредника. Затем из этой суммы необходимо вычесть затраты истца, непосредственно связанные с исполнением договора (стоимость проданных товаров, расходы по их транспортировке до покупателя и т. д.) Не принимаются во внимание иные затраты, предусмотренные НК РФ для целей исчисления налога на прибыль.

Между агентом и принципалом возник спор по поводу вознаграждения агента. По условиям договора вознаграждение составляло определенный процент от прибыли, полученной принципалам по договорам, заключенным с третьими лицами при содействии агента.

Налогообложение возмещения расходов агента при УСН

Согласно положениям п. 6 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.11.2022 N 85 сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента.

Организацией, применяющей УСН, заключен агентский договор, в соответствии с которым агент заключает договора с третьими лицами, где они выступают от своего имени, но за счет принципала. Принципал возмещает расходы агента, понесенные в связи с исполнением договора. Включаются ли указанные суммы в состав доходов при исчислении налогооблагаемой базы УСН?

Возмещение расходов агенту принципалом

Стоит сразу отметить, что составление отчета комиссионера к договору комиссии проводится по тем же требованиям, что и оформление агентского отчета. Агентский отчет относится к типу посреднических отчетов.

воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов.

Требование агента о возмещении принципалом понесенных при исполнении агентского договора издержек и о выплате вознаграждения соразмерно выполненной агентом работе

Согласно п. 1 ст. 978 Гражданского кодекса РФ, если договор поручения прекращен до того, как поручение исполнено поверенным полностью, доверитель обязан возместить поверенному понесенные при исполнении поручения издержки. Это правило не применяется к исполнению поверенным поручения после того, как он узнал или должен был узнать о прекращении поручения.

Согласно ст. 1011 Гражданского кодекса РФ к отношениям, вытекающим из агентского договора, в соответствии с которым агент действует от имени принципала, применяются правила Гражданского кодекса РФ для договора поручения.

Возмещение расходов агенту

В соответствии с п. п. 1 и 1.1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 Кодекса, и не учитывают доходы, указанные в ст. 251 Кодекса. Согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

Возмещение транспортных расходов, понесенных поставщиком в пользу покупателя, и не включенных в цену товара, всегда порождало множество налоговых споров и было связано с налоговыми рисками. Дело в том, что объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории России[1]. В свою очередь реализацией товаров, работ или услуг признается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу[2].

Неограниченное возмещение расходов— наиболее распространенный метод. Он предусматривает, что для возмещения расходов торговый агент должен представить отчетные документы квитанции, счета, билеты и т. д. Этим устраняются недостатки метода ограниченного возмещения доходов. [c.127]

Система оплаты труда торгового персонала. Для привлечения необходимого числа торговых агентов фирме следует разработать привлекательный для них план оплаты труда. Уровень оплаты должен быть увязан с текущими рыночными ценами на конкретный вид торговых работ и на специалистов соответствующей квалификации. Общая сумма компенсации слагается из нескольких элементов фиксированные выплаты, переменные выплаты, возмещение расходов и дополнительные выплаты. [c.26]

Требование (претензия) о возмещении принципалом понесенных при исполнении агентского договора издержек и о выплате вознаграждения соразмерно выполненной агентом работе

Согласно п. 1 ст. 978 Гражданского кодекса Российской Федерации если договор поручения прекращен до того, как поручение исполнено поверенным полностью, доверитель обязан возместить поверенному понесенные при исполнении поручения издержки, а когда поверенному причиталось вознаграждение, также уплатить ему вознаграждение соразмерно выполненной им работе. Это правило не применяется к исполнению поверенным поручения после того, как он узнал или должен был узнать о прекращении поручения.

Согласно ст. 1011 Гражданского кодекса Российской Федерации к отношениям, вытекающим из агентского договора, в соответствии с которым агент действует от имени принципала, применяются правила Гражданского кодекса Российской Федерации для договора поручения.

Учет компенсируемых расходов оплаченных агентом за принципала

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2022 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года?

Следует отметить, что и Минфин не видит препятствий для признания комиссионером не возмещаемых ему расходов, но при условии, что они отвечают требованиям ст. 252 НК РФ. Такое мнение выражено в Письме от 30.12.2022 N 03-03-06/1/68506, и оно полностью согласуется с содержанием п. 9 ст. 270 НК РФ. Напомним, что данный пункт устанавливает запрет на признание комиссионером (агентом) только тех расходов, которые по условиям договора относятся на комитента (принципала).

Агентский договор при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)

покупные расходы — они включают в себя стоимость приобретаемого имущества, товаров или иных ценностей;

налоговые расходы — состоят из перечисленных поставщику и (или) агенту сумм «входного» НДС;

посреднические расходы — связанные с уплатой вознаграждения агенту и возмещением связанных с исполнением АД сумм.

Если расчеты с покупателями происходят с участием агента (через его расчетный счет или кассу), важно прописать в АД срок, в течение которого агент обязан сообщить принципалу о поступивших денежных средствах — от этого во многом зависит своевременность включения выручки принципала в доходы.