Возмещение убытков по договору подряда
Отдельные основания возмещения убытков (т.е. случаи нарушения или ненадлежащего исполнения условий договора, при которых пострадавшая сторона вправе требовать взыскания убытков) прямо установлены законом как для обеих сторон договора подряда (общие основания), так и для каждой из них отдельно.
По общему правилу убытки подлежат возмещению в полном объеме, если законом или договором не предусмотрен меньший размер возмещения (п. 1 ст. 15, п. 2 ст. 393 ГК РФ). В договоре можно ограничить подлежащие возмещению убытки по составу или размеру.
Возмещение расходов по договору подряда
В налоговом учете вознаграждение подрядчику входит в состав расходов на оплату труда, согласно п. 21 ст. 255 Налогового кодекса, который позволяет при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера.
При этом статьей 657 ГК предусмотрено, что подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. По договору подряда, заключенному на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику.
Договор подряда возмещение расходов
Общество с ограниченной ответственностью (подрядчик) обратилось в арбитражный суд с иском к акционерному обществу (заказчик) о взыскании неустойки по договору подряда. Сторонами был подписан договор подряда на выполнение строительных работ.
20 Закона о банках. При отзыве у банка лицензии выполнение им банковских операций (в том числе осуществление переводов денежных средств по поручению юридических лиц) производиться не может. На практике нередки ситуации, когда организация, не зная о проблемах банка, перечислила в бюджет тот или иной налог, денежные средства с расчетного счета списаны, однако в бюджет не поступили.
Договор подряда возмещение расходов
По условиям договора строительные материалы приобретаются у заказчика. Цена договора является твердой, определена на основании сметы, которая является частью договора и включает в том числе стоимость строительных материалов.
И вот почему. Согласно статье 166 Трудового кодекса РФ, служебная командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.
Как в договоре отразить условие о возмещении расходов подрядчика
1.1. Субподрядчик обязуется в установленный настоящим договором срок выполнить по заданию Генерального подрядчика с использованием своих материалов, а Генеральный подрядчик принять и оплатить работы по капитальному ремонту крыши – на многоквартирном доме в г. Бббббббб, расположенном по адресу :г. Ббббббббб, ул. Л.Толстого, 168, согласно ведомости объемов работ (Приложение №1), являющейся неотъемлемой частью настоящего договора.
1.2. Сроки выполнения работ определяются графиком производства работ (Приложение № 2), составляющим неотъемлемую часть настоящего договора.
1.3. Выполняемые работы (результат работ) должны отвечать требованиям качества, безопасности жизни и здоровья, а также иным требованиям сертификации, безопасности (санитарным нормам и правилам, государственным стандартам и т.п.) и требованиям установленным настоящим договором.
В договоре подряда нужно указать, что работы выполняются иждивением заказчика, т.е. с предоставлением его материалов для выполнения работ (п. 1 ст. 704 ГК РФ).
Что касается остальных затрат, то нужно отдельно прописать, что заказчик возмещает подрядчику документально подтвержденные расходы подрядчика на выполнение работ по данному договору, как то: командировочные расходы работников подрядчика, транспортные расходы и т.п. (п.п. 1 -3 ст. 709 ГК РФ).
Возмещаемые расходы по договору подряда
В отношении НДФЛ Минфин неоднократно указывал в своих разъяснениях на то, что суммы компенсируемых заказчиком расходов включают в налоговую базу по НДФЛ подрядчика – физического лица, (Письма МФ РФ от 19.11.2022 № 03-04-06-01/344, от 13.12.2022 № 03-04-06-02/219, от 14.11.2022 № 03-04-06-01/389). По мнению Минфина НДФЛ облагается вся сумма, полученная гражданином. Причем полученной она будет считаться, даже если заказчик оплатил возмещаемые расходы подрядчика самостоятельно, а наличных денег подрядчику не выдавал. Такая позиция обосновывается тем, что в соответствии с п.1 ст.210 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ, учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Согласно пп. 1 ст.211 НК РФ, к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности оплата за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав. Таким образом, суммы оплаты организацией расходов физических лиц, являющихся исполнителями по договору подряда, признаются их доходом, полученным в натуральной форме, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц вне зависимости от способа оплаты. На организацию, признаваемую на основании п. 1 ст. 226 НК РФ налоговым агентом, возлагается обязанность по удержанию и перечислению в бюджет сумм исчисленного налога на доходы с сумм компенсации расходов физического лица, понесенных им при оказании организации услуг по договору подряда. (Письма МФ РФ от 02.07.2022г. №03-04-06-02/40, от 19.11.2022г. № 03-04-06-01/344). В результате, чтобы избежать споров с налоговыми органами следует включать в налогооблагаемый НДФЛ доход, помимо самого вознаграждения за выполненные работы, сумму возмещаемых затрат.
По мнению Минфина, расходы на проезд и проживание, компенсируемые организацией физическому лицу, выполняющему работы в соответствии с договором гражданско-правового характера, к расходам на оплату труда не относятся. Эти расходы не являются также расходами на служебные командировки, так как физическое лицо, выполняющее работы (оказывающее услуги) по договору гражданско-правового характера не является работником организации. Следовательно, указанные расходы организации, применяющей УСН, при определении налоговой базы учитываться не должны. (Консультация эксперта. Минфин РФ, 2022)
Компенсация расходов по договору подряда и НДФЛ
Однако следует помнить, что в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы по вопросам применения налогового законодательства обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина. Кроме того, и арбитры не всегда принимают сторону организации (см., например, Постановление АС ПО от 15.12.2022 № Ф06-17918/2022 по делу № А12-1984/2022).
Обратите внимание: если выплаты по договору подряда произведены в последний рабочий день отчетного периода, они не отражаются в разд. 2 расчета за данный период, а будут включены в расчет за следующий период (Письмо ФНС РФ от 02.11.2022 № БС-4-11/20829@).
Возмещение расходов подрядчика заказчиком
Такие расходы отражаются в смете по статье «Накладные расходы». Включение в смету расходов, которые подрядчик хотел бы компенсировать за счет заказчика, является важной частью преддоговорной работы. После того как смета подписана подрядчиком и утверждена заказчиком, цена договора считается установленной.
На практике часто можно встретить случаи, когда при заключении договора подряда стороны, помимо цены договора, предусматривают компенсацию заказчиком каких-то иных расходов подрядчика (например, затрат на страхование строительных рисков).
Договор подряда возмещению расходов заказчику
Договор бытового подряда является публичным договором, поэтому подрядчик, по характеру своей деятельности выполняющий работы для каждого, кто к нему обратиться, не вправе оказывать предпочтение кому-либо из обратившихся, менять цену и иные условия договора бытового подряда. Подрядчик не вправе навязывать заказчику включение в договор бытового подряда дополнительной работы или услуги. В случаях, когда выполняются работы по строительству или реконструкции, а также производится выполнение монтажных, пусконаладочных и иных работ, выполнение которых возможно только при наличии соответствующих допусков к соответствующим работам, применяются правила о договоре строительного подряда . до заключения договора бытового подряда предоставить заказчику необходимую и достоверную информацию о предлагаемой работе, ее видах и об особенностях, о цене и форме оплаты, а также сообщить заказчику по его просьбе другие относящиеся к договору и соответствующей работе сведения.
Для предпринимательской деятельности наиболее популярными являются строительный подряд и подрядные работы для государственным нужд. Поговорим об этих видах подробнее. Договор строительного подряда заключается на строительство или реконструкцию предприятия, здания (в том числе жилого дома), сооружения или иного объекта, а также на выполнение монтажных, пусконаладочных и иных неразрывно связанных со строящимся объектом работ. По договору строительного подряда подрядчик (исполнитель) обязуется в установленный срок построить по заданию заказчика определенный объект (либо выполнить другие строительные работы), а заказчик, в свою очередь, — создать подрядчику необходимые условия для работы, а также принять их результат и уплатить обусловленную цену.
Договор подряда возмещению расходов заказчику
О праве заказчика в договоре бытового подряда требовать от подрядчика безвозмездного повторного выполнения работы или возмещения понесенных им расходов на исправление недостатков своими средствами или третьими лицами см.
Подрядчик, в отличие от заказчика, является специалистом в порученной работе, поэтому на подрядчика возлагается особая обязанность своевременно предупредить заказчика о том, что соблюдение указаний последнего грозит годности или прочности выполняемой работы (п.
25 Июня 2022Возмещение командировочных расходов подрядчика
Но в договоре обязательно должно быть указано, что расходы по командировкам (оплата проживания в гостинице, суточные) приглашенных специалистов, связанные с оказанием услуг по договору, возмещаются налогоплательщиком отдельно по предъявлении ему копий документов, подтверждающих несение исполнителем указанных расходов.
При этом суммы НДС по расходам организации по железнодорожным билетам, бронированию гостиниц и питанию командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке (письма от 22.04.2022 г. № 03-07-11/22989, от 15.08.2022 г. № 03-07-11/300, от 02.03.2022 г. № 03-07-11/37, от 14.10.2022 г. № 03-07-11/253).
Договор подряда возмещение расходов
ФАС СЗО от 25.08.2022 № А42-190/2022, ФАС ВВО от 19.02.2022 № А17-1843/5-2022, ФАС ВСО от 10.03.2022 № А33-20223/04-С6-Ф02-876/05-С1). В рассматриваемой ситуации подрядчик при выполнении СМР понес дополнительные расходы в связи с приобретением материалов по стоимости, превышающей стоимость, заложенную в смете.
В рассматриваемой ситуации договором подряда предусмотрено, что в случае превышения стоимости материалов, реализованных заказчиком исполнителю, над их стоимостью, указанной в смете, заказчик компенсирует подрядчику разницу в стоимости материалов. Реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации признается объектом обложения НДС (подп. 1 п.
Взыскание убытков по договору подряда
Первый шаг, который необходимо предпринять при взыскании убытков, – это составление и предъявление претензии подрядчику. Законодательно установленной формы этот документ не имеет, если это не предусмотрено соглашением. Порядок рассмотрения и ответа на претензию также может быть прописан в договоре подряда, если он не противоречит законодательным нормам, то следует руководствоваться требованиями соглашения.
К процессу досудебного порядка урегулирования спора не стоит относиться формально. Если Ваш оппонент почувствуй Ваш серьезный настрой, то вполне возможно, что Вы заключите удовлетворяющее Вас соглашение и без судебного разбирательства.
Компенсация фактически понесенных затрат заказчика подрядчиком
Как видно из материалов дела, объем и стоимость производимых налогоплательщиком работ определялись локальными сметными расчетами. Командировочные расходы в стоимость ремонтно-строительных работ не включались и оплачивались заказчиками в соответствии с условиями названных договоров подряда по фактическим затратам подрядчика по отдельным счетам-фактурам, без выделения в них НДС. При возмещении заказчиками подрядчику выплаченных работникам за счет собственных средств командировочных расходов не происходит передачи права собственности на товары или результаты выполненных работ.
Компенсационные суммы будут в последствии отнесены к прочим расходам и зафиксированы в Акте приемки завершенных строительных работ за общим итогом перед тем, как будет начислен налог на добавленную стоимость. Если сооружение возводится на деньги из государственного бюджета, размеры компенсации не могут превышать нормы, регламентированные региональными и федеральными нормативными актами. Если строительство начато на деньги частных инвесторов, возмещение происходит в порядке, оговоренном между заказчиком и подрядчиком.
Договор подряда с материалами заказчика
2.11. Заказчик вправе в любое время до сдачи ему результата работы отказаться от исполнения договора, уплатив Подрядчику часть установленной цены пропорционально части работы, выполненной до получения извещения об отказе Заказчика от исполнения договора.
2.7. Если возникнет необходимость в проведении дополнительных работ и в связи с этим в существенном повышении цены работы на определенном этапе выполнения работ по настоящему договору, Подрядчик обязан своевременно предупредить об этом Заказчика. Если Заказчик не согласен на превышение цены работы, указанной в п. 3.1 настоящего договора, он вправе отказаться от договора. В этом случае Заказчик уплачивает Подрядчику цену за выполненную часть работы.
Образец договора подряда (выполнение работ с использованием материала заказчика), заключаемый между юридическими лицами
4.2. Заказчик, обнаруживший недостатки в работе при ее приемке, вправе ссылаться на них только в случаях, если в акте приемки были оговорены эти недостатки либо возможность последующего предъявления требования об их устранении.
3.4. Подрядчик обязан немедленно предупредить Заказчика и до получения от него указаний приостановить работу при обнаружении:
- непригодности или недоброкачественности предоставленных Заказчиком материала, оборудования или технической документации;
- иных не зависящих от Подрядчика обстоятельств, которые грозят годности или прочности результатов выполняемой работы либо создают невозможность ее завершения в срок.
