Возмещение Затрат По Агентскому Договору При Усн У Агента При Возмещении Авиабилетов

Содержание

Возмещение расходов агенту

Амбула: Из изучаемого мною сейчас агентского соглашения, в совокупности со всеми сопутствующими документами, следует, что стороны решили ограничиться агентским вознаграждением. По сути, единственным документом, в котором фигурируют расходы агента по «приобретаемым» для принципала услугам, является отчет.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

Налогообложение возмещения расходов агента при УСН

Организацией, применяющей УСН, заключен агентский договор, в соответствии с которым агент заключает договора с третьими лицами, где они выступают от своего имени, но за счет принципала. Принципал возмещает расходы агента, понесенные в связи с исполнением договора. Включаются ли указанные суммы в состав доходов при исчислении налогооблагаемой базы УСН?

Согласно положениям п. 6 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.11.2022 N 85 сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента.

Возмещение расходов агенту

Агентский договор — это одна из форм консенсуальных контрактов, по которому юридическое или физическое лицо () по заданию другого лица (принципала) обязуется оказать ему возмездные услуги по совершению фактических или юридических действий за счет принципала.

2. Принципал поручает агенту за счет принципала и от своего имени найти исполнителя, который мог бы провести это мероприятие, дать ему задание по проведению этого мероприятия и оплатить деятельность исполнителя.

В агентском договоре следует предусмотреть возмещение принципалом расходов агента

Денежные средства, поступившие в счет возмещения затрат, произведенных агентом за принципала, не учитываются агентом в составе доходов при определении налоговой базы по УСН, если агентским договором будет предусмотрено, что возмещение данных затрат осуществляет принципал и данные затраты не будут являться расходами агента.

var begun_auto_colors = new Array(); var begun_auto_fonts_size = new Array(); begun_auto_pad = 91140963; // идентификатор площадки begun_auto_limit = 3; // число объявлений выводимых на площадке begun_auto_w ; // тип блока begun_utf8 = 1;

Может ли ООО на УСН в агентском договоре предусмотреть возмещение затрат на эксплуатацию ОС (судно)

В принципе, в договоре аренды можно записать, что и эксплуатация судна — за счет арендодателя. Норм гражданского законодательства не ограничивают в этом стороны договора аренды.
Но надо понимать, что доход по договору аренды для арендодателя — арендная плата. И эксплуатация судна не может быть признана расходом для получения дохода в виде арендной платы. И потому, налоговики не примут компенсацию эксплуатации в качестве расходов. Ни при УСН, ни при налоге на прибыль.

Далее.
Вы хотите совместить этот «хитрый» договор аренды и агентский договор.
В принципе, такое возможно.
Но с налоговой точки зрения здесь тоже очень много подводных камней.
Поскольку арендатор фактически эксплуатирует судно. И переброска расходов на принципала будет внимательно изучена налоговиками вдоль и поперек.

Возмещение Затрат По Агентскому Договору При Усн У Агента При Возмещении Авиабилетов

Сама возможность заключения такого соглашения (договора) и его условия законодательно не установлены, однако согласно п. 2 ст. 421 ГК РФ «стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами», поэтому никаких препятствий для заключения указанного соглашения (договора) нет.

Пунктом 1 ст. 1008 ГК РФ установлено, что в ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора.

Возмещение расходов агенту

Исходя из положений статье 1008 и 1001 (в совокупности со ст.1011) ГК РФ, и исходя из общего понимания взаимоотношений агента и принципала, принципал дожен агенту: 1) уплатить вознаграждение, 2) возместить расходы на реализацию агентского соглашения, т.е.

У многих предпринимателей, осуществляющих экономическую деятельность в Москве и Московской области, возникает вопрос: «Какова суть агентского договора и как производится возмещение расходов агента?». Рассмотрим этот и другие вопросы в нашей статье.

Агентский договор при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)

Агентский договор при УСН — доходы минус расходы позволяет упрощенцу переложить на посредника часть функций по купле-продаже товаров, но требует специальных знаний. Что представляет собой такой договор и какие нюансы потребуется учесть — узнайте из нашей статьи.

ДВ может появиться, если агенту удалось:
- реализовать товары по цене большей, чем прописана в АД;
- купить товары по цене меньшей, чем предусмотрена договором.
Распределение полученной ДВ между заказчиком и агентом происходит по алгоритмам, предусмотренным в АД, или поровну — если предварительные договоренности в отношении ДВ отсутствуют.
Вся сумма ДВ — это собственность заказчика-упрощенца, поэтому на нее он должен увеличить свои доходы.
Уменьшить вышеуказанный доход на перечисленные агенту суммы его части ДВ (подп. 24 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ). Во избежание конфликта с контролирующими органами по вопросу признания в расходах причитающуюся агенту дополнительную выгоду рекомендуется указать в договоре, что ДВ признается переменной частью агентского вознаграждения.

Возмещение комунальных платежей по агентскому договору УСН

По всей вероятности вы имеете ввиду Письмо МинФина от 11 марта 2022 г. N 03-11-11/72. Согласно которого, суммы платежей арендаторов за жилищно-коммунальные услуги, поступающие арендодателю, должны учитываться в составе его доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Здравствуйте! ООО на УСН доходы минус расходы планирует перейти на УСН доходы. Вид деятельности — сдача в аренду торгового комплекса. С арендатором заключен агентский договор по которому агент (ООО) приобретает у коммунальных служб услуги (электро и тепловую энергию). Договор с ресурсными организациями заключен арендодателем после заключения агентского договора с арендатором. Оплата комунальных услуг происходит следующим образом — поступает счет от ресурсоснабжающей организации, далее счет перевыставляется арендатору по фактическому потреблению. Пример: Здание на 90% занято арендатором, в 10% находится офис арендодателя. Поступил счет на 10 рублей от Мосэнерго, счет оплачивается арендодателем, после (согласно агентского договора) выставляется счет на 8 рублей арендатору (за фактическое потребление энергии). На основании подпункта 9 пункта 1 статьи 251 Кодекса в составе доходов не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, То есть по закону, платежи поступившие по агентскому договору от арендатора арендодателю (при применении УСН 6%) не должны учитываться в доход ООО. Смущают комментарии МинФина в которых говорится о признании компенсации коммунальных услуг поступивших во исполнение поручения, только если договор со снабжающей организацией заключен — только в интересах арендатора Интересует мнение налоговой по вопросу трактовки фразы только в интересах арендатора, не посчитают ли в налоговой факт оплаты арендатором части потребленной энергии (услуг) интересами не только в интересах арендатора. Как УСНщики выходят из этой ситуации?

Учет и налогообложение у агента-фирмы на УСН

При определении объекта налогообложения по Налогу налогоплательщики учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При этом не учитываются, в частности, доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Порядок уплаты и размер агентского вознаграждения, как правило, устанавливаются в договоре (ст. 1006 ГК РФ).

Агентский договор при УСН

В первую очередь, необходимо отметить, что использование агентского договора при упрощенной системе налогообложения (доходы минус расходы) позволяют предпринимателю передать ряд полномочий посреднику – контрагенту по агентскому договору. В том случае, если компания использует для налогообложения УСН, то при последующем составлении так называемого агентского договора необходимо будет руководствоваться определёнными правилами. Но, для начала, давайте рассмотрим, что же такое этот самый агентский договор и зачем он бывает нужен.

К примеру, в агентском договоре указано, что сам агент оплачивает за личные деньги рекламную кампанию, после чего эта сумма выставляется для возмещения затрат принципалам. В качестве дохода выступят и эти средства тоже.

Возмещение коммунальных расходов по агентскому договору

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса РФ). При этом согласно ст. 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. Если в агентском договоре размер агентского вознаграждения не предусмотрен и он не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги.

Согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

Договор на возмещение затрат при усн

То есть коммунальные платежи не являются частью арендной платы, а носят характер самостоятельных платежей. Выписывать на них вы можете отдельные счета. Но не запрещено и в одном счете указывать как коммунальные платежи, так и аренду. Разными строками. На налоговый учет это не влияет

Выплаты по агентским договорам риэлторские услуги при усн доходы минус расходы

Вы становитесь принципалом, даже получая оплату электронными деньгами Яндекс. Вот несколько способов определить размер вознаграждения:. Здесь тоже несколько вариантов:. Рекомендуем заранее определить такие условия:.

Агрегатор и интернет-сервис как посредник: Due Diligence при покупке и продаже бизнеса. Принципал возместил оплату труда работников агента — суды разрешили обложить это НДС. О применении ККТ при реализации авиабилетов на основании агентского договора. Учредитель и менеджеры стали ИП-агентами — учесть в расходах комиссию не вышло. О применении ККТ при оказании услуг в рамках агентского договора. Об НДФЛ с доходов арендодателя, заключившего агентский договор с организацией. Суды разрешили вычет по реконструкции объекта в период применения УСН «доходы».

Графа расходы при усн агентское вознаграждение

Статьей 1011 ГК РФ установлено, что если агент действует от своего имени, но за счет принципала, то к отношениям, вытекающим из агентского договора, применяются правила, предусмотренные гл. 51 «Комиссия» ГК РФ, если эти правила не противоречат положениям данной главы ГК РФ или существу агентского договора.

Возмещение Затрат По Агентскому Договору При Усн У Агента При Возмещении Авиабилетов

Фирма занимается оказанием консультационных услуг по вопросам банкротства. И счета оплачиваем не на мебель, а, например, коммунальные услуги банкротов (у них денег на счетах как правило нет, появляются только в ходе конкурсного производства при реализации имущества должника). Банкрот потом возмещает арбитражному управляющему понесенные им расходы.

Спасибо, что откликнулись.
Ситуация не совсем такая. Учредитель-арбитражный управляющий (проводит процедуры, связанные с банкротством юр. и физ. лиц), т.е. физ.лицо, осуществляющее частную практику (как нотариус или адвокат).