Погашение кредита за счет продажи залогового и иного имущества
4. Что делать, если образовалась задолженность по кредиту? Необходимо как можно скорее обратиться в Банк, выдавший Вам кредит, и узнать задолженность по кредиту, а также уточнить возможные варианты выхода из сложившейся ситуации (досрочное погашение кредита, продажа залогового имущества в счет погашения долга или реструктуризация задолженности по кредиту).
В столбце «доходы» необходимо учесть поступления всех сумм денежных средств, которые могут быть направлены на погашение кредита. В столбце «расходы» обязательно надо учесть все затраты, начиная от заправки автомобиля топливом, заканчивая затратами на обучение детей и оплату коммунальных услуг.
Возврат долга за счет залога: взыскание и отражение в учете
Если в соглашении между сторонами все эти существенные условия предусмотрены, то полагаем, что рассматриваемое уведомление будет носить формальный характер. Однако чтобы в дальнейшем избежать рисков оспаривания сделки, на наш взгляд, эти формальные требования законодательства целесообразно выполнить и продублировать условия соглашения в уведомлении.
Залог возникает в силу договора и представляет собой способ обеспечения обязательства, при котором кредитор (залогодержатель) в случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения обязательства должником (залогодателем) вправе получить удовлетворение за счет стоимости заложенного имущества в преимущественном порядке перед другими кредиторами залогодателя. Заложенное имущество остается у залогодателя, если иное не предусмотрено договором.
Погашение Кредита За Счет Заложенного Имущества
- Это очень сложный вопрос, ответ на который очень важен в ситуации, когда клиент банка в силу затруднительного финансового положения не способен продолжать выполнять свои обязательства по кредиту и думает над стратегией переговоров с кредитной организацией.
- Кто оплачивает услуги оценки залогового имущества при его выставлении на торги? Заёмщик или банк?
Различие между ними заключается в том, что выигравшим на аукционе признается лицо, предложившее наиболее выгодную цену, а по конкурсу — лицо, которое по решению конкурсной комиссии предложило лучшие условия. При заключении договора с лицом, выигравшим торги, сумма внесенного им задатка засчитывается в счет исполнения обязательств по заключенному договору. Имущество, предназначенное для реализации, подлежит обязательной оценке.
Порядок погашения кредита за счет заложенного имущества
В случае если обращение взыскания на заложенное движимое имущество осуществляется во внесудебном порядке, залогодержатель обязан направить залогодателю уведомление о начале обращения взыскания на предмет залога, содержащее указание о следующем: названии заложенного по договору о залоге движимого имущества, за счет которого подлежат удовлетворению требования залогодержателя; сумме, подлежащей уплате залогодержателю на основании обеспеченного залогом обязательства; способе реализации заложенного движимого имущества, предусмотренном соглашением сторон; цене (начальной продажной цене) заложенного движимого имущества, равной его рыночной стоимости. Если в соглашении между сторонами все эти существенные условия предусмотрены, то полагаем, что рассматриваемое уведомление будет носить формальный характер.
В таком случае заемщик обращается в банк с предложением добровольной реализации предмета залога. Получив предварительное согласие банка, заемщик находит покупателя на залоговое имущество и заключает договор купли-продажи.
Как оформить и отразить в учете получение имущества в залог
- особо ценные объекты культурного наследия (п. 6 Положения, утвержденного Указом Президента РФ от 30 ноября 1992 г. № 1487);
- участки недр (ст. 1.2 Закона от 21 февраля 1992 г. № 2395-1);
- водные объекты (ст. 22 Водного кодекса РФ).
Если заложенное имущество перешло в собственность залогодержателя без проведения торгов, то в зависимости от категории имущества его стоимость отражается либо в составе внеоборотных, либо в составе оборотных активов. Эти операции отразите так:
Мой сайт ->
Единый налог при УСН. Выручку от реализации предмета залога нужно включить в налоговую базу при расчете единого налога. Залогодатель должен признать ее в следующем порядке (п. 1 ст. 346.15. п. 1 ст. 249. п. 1 ст. 346.17 НК РФ ):
Помимо стоимости приобретения залогового имущества (остаточной стоимости) в состав расходов можно включить и другие затраты. Например, сумму возмещения затрат залогодержателя на реализацию заложенного имущества (подп. 31 п. 1 ст. 264 НК РФ ). Также при расчете налога на прибыль можно учесть расходы на оценку и страхование предмета залога (подп. 1 п. 1 ст. 343 ГК РФ. п. 1 ст. 252 НК РФ ). Такого мнения придерживаются чиновники (письмо Минфина России от № 03-03-06/1/103).
Способы продажи заложенного имущества
При этом стоит акцентировать внимание на особом статусе недвижимого имущества и особых правилах его реализации по сравнению со всем остальным имуществом. Так, в случае, когда для распоряжения заложенным движимым имуществом требовалось согласие залогодержателя (пункт 2 статьи 346 ГК РФ), сделка залогодателя по распоряжению предметом залога, совершенная без согласия залогодержателя после заключения договора о залоге, не может быть оспорена последним, поскольку в подпункте 3 пункта 2 статьи 351 Кодекса установлено иное последствие нарушения положений закона о распоряжении залогодателем предметом залога, а именно — предъявление требования о досрочном исполнении обязательства, обеспеченного залогом, и об обращении взыскания на предмет залога.
В данном случае в кредитном договоре покупатель недвижимости занимает место продавца недвижимости в кредитном договоре, ему переходят обязанности по погашению кредита, а продаваемое недвижимое имущество также может выступать обеспечением по кредиту покупателя. В этом случае банк одобряет нового заемщика на старый кредит и происходит оформление кредита на него.
Порядок обращения взыскания на заложенное имущество
Соглашение о возможности внесудебного взыскания за счет залога заключается в той же форме, что и договор залога. Обычно это условие просто включается в договор залога, позволяя сторонам в дальнейшем уже не возвращаться к этому вопросу. Дополнительное соглашение или условие о внесудебной процедуре удовлетворения требований кредитора за счет залога должно предусматривать описание конкретного порядка реализации залогового имущества. Минимальный набор требований – один или несколько законных вариантов реализации залога, а также оговорка о стоимости залога в контексте стартовой цены реализации либо порядок ее определения.
Внесудебный порядок взыскания за счет залога – более быстрый, выгодный и эффективный вариант урегулирования долговой проблемы, причем для всех сторон обязательства. Но за этими преимуществами скрывается и более высокая степень риска. Нельзя исключить ситуации злоупотребления правом, мошеннические действия, нарушения законных прав, ведь интересы сторон зачастую серьезно разнятся, а утратить право собственности на залог и лишиться ценного имущества – не лучший вариант выхода из долговых проблем. Оставляя достаточный простор для самостоятельного определения сторонами порядка обращения взыскания на залог, законодательство все же охраняет их права и интересы, устанавливая случаи обязательного применения процедуры судебного взыскания. Обойти требования закона стороны не могут, а все соглашения по этому поводу признаются ничтожными.
Передача имущества в счет погашения долга
Если имущество должника, за исключением переданного для реализации на торгах, не было продано в течение одного месяца со дня передачи на реализацию, то судебный пристав-исполнитель выносит постановление о снижении цены на 15 процентов (ч. 10 ст. 87 Закона N 229-ФЗ).
ВОПРОС 1: ООО должно перечислить НДС и ЕНВД, но денег на р/с нет и не предвидится, т.к. ООО не может вести торговую деятельность (досрочное расторжение договора аренды за неуплату) и по уши в долгах. Подскажите как будет развиваться дальше ситуация с налоговой? Стоит ли подавать декларацию по НДС (ООО ведет только торговую деятельность (ЕНВД) и сидит на ОСНО (но никаких других операций кроме розничной торговли не велось (исключение — договор займа))?
Залоговое имущество было продано в счет погашения кредита
Ситуация 4: в целях реализации предмета залога по соглашению сторон заключен договор со специализированной организацией на проведение торгов. Начальная цена предмета залога — 990 000 руб. Шаг торгов, как в сторону уменьшения, так и увеличения, — 25 000 руб.
(в том числе НДС — 3600 руб.). В этом случае в учете кредитора будут произведены такие записи: Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К-т сч. 90 «Продажи», субсч. «Выручка», 23 600 руб. отражена стоимость услуг кредитора по организации торгов; Д-т сч. 90 «Продажи», субсч. «НДС», К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсч. «Расчеты с бюджетом по НДС», 3600 руб. отражен НДС по услугам по реализации торгов; Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсч. «Расчеты с покупателем предмета залога», 940 000 руб.
Бухгалтерский учет: Учет имущества, принятого в погашение задолженности
Следует обратить внимание, что согласно п.35 Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Минэкономики РБ, Минфина РБ, Минстата РБ и Минстройархитектуры РБ от 23.11.2022 № 187/110/96/18, начисление амортизации не производится, в частности, по объектам основных средств, полученным организацией в собственность вследствие погашения обязательств должником, не используемым ею в хозяйственной деятельности и предназначенным для отчуждения, — в течение 12 месяцев, начиная с месяца их постановки на учет в качестве основных средств.
Выбытие имущества вследствие продажи совершается на основании договора и оформляется актом о приеме-передаче объекта основных средств (форма ОС-1). Наряду с актом о приеме-передаче объекта основных средств (форма ОС-1) составляется товарно-транспортная накладная формы ТТН-1, если отпуск (перемещение) объекта основного средства осуществляется с участием автомобильного транспорта, либо товарная накладная на отпуск и оприходование товарно-материальных ценностей формы ТН-2, если отпуск имущества осуществляется без участия автомобильных транспортных средств. При продаже прочего имущества оформляются накладные формы ТТН-1 либо ТН-2 в порядке, установленном законодательством.
Обращение взыскания на заложенное имущество
2. Имущество продается по договору комиссии, заключенному между залогодержателем и комиссионером. Залогодержатель является комитентом, но не вступает в права собственности на заложенное имущество. Комиссионер может быть определен в соглашении, при отсутствии такого определения комиссионера назначает залогодержатель
Напротив, если названная сумма превышает размер обеспеченного залогом требования залогодержателя, разница возвращается залогодателю. Она должна быть возвращена в срок, установленный соглашением залогодателя с залогодержателем, или, если такой срок не установлен, в течение десяти дней с даты, когда цена за реализуемое заложенное движимое имущество должна была быть уплачена покупателем, или с даты, когда залогодержатель приобрел право собственности на заложенное движимое имущество. При обращении взыскания на заложенное движимое имущество без обращения в суд (во внесудебном порядке) ответственность перед залогодателем за возвращение указанной разницы несет залогодержатель (п. 3 и 4 ст. 350 ГК РФ, п. 16 и 17 ст. 28.1, ст. 29—30 Закона о залоге).
Если долг пришлось вернуть за счет предмета залога
Заложенное имущество остается в собственности залогодателя и, следовательно, продолжает учитываться на его балансе. В аналитическом учете, организованном к синтетическому счету, на котором числится соответствующее имущество, должна найти отражение информация о том, что имущество находится в залоге. Например, отражен факт смены материально ответственного лица.
Если взыскание заложенного имущества проводится во внесудебном порядке, то залогодержатель имеет право реализовать предмет залога. Сделать это можно, например, проведя публичные торги. Переход права собственности на заложенное имущество непосредственно к залогодержателю может предусматриваться и условиями договора ( ст. 334, п. 6 ст. 350 ГК РФ, ст. 28.1, 28.2 Закона РФ от 29.05.1992 № 2872-1).
Залоговое имущество было продано в счет погашения кредита
Получение права собственности на предмет залога будет представлять собой фактически обычное приобретение материальных ценностей. Если должник — плательщик НДС и выставляет счет-фактуру с указанием суммы этого налога, то суммы «входного» налога будут учитываться в обычном порядке (но обособленно) и в дальнейшем, при выполнении необходимых условий, относиться к вычету при расчетах с бюджетом. Приобретенные материалы по мере отпуска в производство будут представлять собой расходы предприятия, признаваемые в налоговом учете. Положительная разница между суммой долга и стоимостью переданных ценностей может быть квалифицирована как налогооблагаемые внереализационные доходы предприятия.
За услуги по организации аукциона специализированная организация взимает с должника 23 600 руб. Величина долга составляет 950 000 руб. По итогам торгов имущество было продано за 940 000 руб. В учете кредитора будут произведены записи: Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсч. «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», 940 000 руб. отражено поступление денежных средств от реализации предмета залога на торгах; Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсч. «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», 10 000 руб. оставшаяся сумма задолженности перечислена должником на расчетный счет. Расчеты должника за услуги специализированной организации не влияют на расчеты с кредитором. В данном случае также не возникает никаких налоговых последствий в связи с погашением долга.
Могут ли отобрать квартиру или иное имущество в счет погашения долгов по кредиту
Еще до истечения срока, данного заемщику для добровольного погашения займа, судебный пристав-исполнитель имеет право наложить арест на его имущество. Согласно ст. 59 ФЗ «Об исполнительном производстве», опись имущества и наложение ареста должны происходить в присутствии понятых. Впоследствии арестованное и описанное имущество может быть изъято и реализовано. В первую очередь взыскание обращается на денежные средства, находящиеся у должника на счетах либо в наличной форме. Если денежных средств недостаточно, судебный пристав-исполнитель может обратить взыскание на другое имущество. У должника при этом есть право указать то имущество, на которое следует обращать взыскание в первую очередь (судебный пристав обязан рассмотреть данное заявление и вынести по нему решение).
- Земельные участки, на которых расположен дом, являющийся единственным пригодным местом жительства для должника и членов его семьи.
- Домашний скот, птицу, пчел и т.д., если вы разводите их не для продажи, а в личных целях.
- Продукты питания и деньги на сумму, не превышающую величину прожиточного минимума должника и членов его семьи, которых он содержит.
- Имущество, необходимое инвалиду (коляска и т.д.).
- Призы, государственные награды и т.д.
Как правильно сдавать банку заложенное имущество в счет погашения долга
1. Реализация заложенного имущества, на которое взыскание обращено на основании решения суда, осуществляется путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном настоящим Кодексом и процессуальным законодательством, если законом или соглашением между залогодержателем и залогодателем не установлено, что реализация предмета залога осуществляется в порядке, установленном абзацами вторым и третьим пункта 2 статьи 350.1 настоящего Кодекса.
В банке же мне предложили передать им машину, продать ее подороже, чем ее продадут на торгах, и разницу забрать себе. И что в таком случае, передать им машину, ключи и все документы? Или не заморачиваться и отдать авто приставам? Тогда как должно все происходить с ними?
