Оплата питания работнику в 2022 году: страховые взносы и НДФЛ
Позиция судей неоднозначна. Компании не раз выигрывали судебные дела. Пример: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 20.10.2022 № А32-38715/2022. Сотрудники Пенсионного фонда доначислили компании страховые взносы на суммы оплаты питания и проживания работников, так как эти выплаты произведены в рамках трудовых отношений, но суд поддержал компанию, которая сумела доказать, что бесплатное питание и проживание является мерой социального характера и в систему оплаты труда не входит. Питание не зависело от результатов труда и квалификации работников. А значит, указанные выплаты страховыми взносами облагать не нужно.
Еще один пример, когда суд встал на сторону налогоплательщика, — Определение ВС РФ от 04.09.2022 № 303-КГ17-6952. Судьи не поддержали проверяющих, по мнению которых, компенсация питания работников носит стимулирующий характер.
Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия
- если работник стал полностью нетрудоспособным (этот вывод был сделан на основании медицинского заключения), то в таком случае ему выплачивают выходное пособие при увольнении по инвалидности;
- если работник не хочет перейти на другую работу, которая ему рекомендована по заключению медиков, или если у данного работодателя такой работы нет;
- если был восстановлен работник, который ранее трудился в этой должности;
- если работник отказался дальше работать по причине изменения условий его трудового договора;
- если работодатель поменял место своего нахождения, а работник не согласен переезжать за ним;
- если работник по призыву ушел в армию.
Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами в 2022 году
Хотя если такие выплаты при однодневных командировках оформить не как суточные, а как возмещение расходов, связанных с командировкой, облагаться взносами они не будут. Но понесенные расходы нужно будет подтвердить первичными документами.
В число возмещаемых работнику расходов, связанных со служебными командировками, включаются суточные. Суточные – это дополнительные расходы, связанные с проживанием командированного работника вне места постоянного жительства (ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Размер суточных устанавливается работодателем самостоятельно. А как облагаются суточные НДФЛ и страховыми взносами?
Страховые взносы с иностранцев в 2022 — 2022 годах
Норма, указанная в п. 5 ст. 420 НК РФ, позволяет не облагать взносами доходы, начисляемые иностранцам, находящимся вне территории РФ и выполняющим работу по договору ГПХ удаленно (письмо ФНС России от 03.02.2022 № БС-4-11/ 1951@).
Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.
Как платить взносы и НДФЛ с зарплаты белорусского сотрудника
Если организация не имеет права на применение пониженных страховых тарифов, то взносы начисляйте по обычным тарифам:
в ПФР – 22 процента (по доходам свыше 796 000 руб. – 10%);
в ФСС России – по тарифу 2,9 процента (по доходам свыше 718 000 руб. взносы не начисляйте);
в ФФОМС – 5,1 процента (без ограничений по доходам).
Гражданин государств, входящих в Евразийский экономический союз, может работать в представительстве (филиале) российской организации, которое находится в данных республиках. В этом случае с доходов сотрудника-иностранца НДФЛ удерживайте по правилам законодательства этих государств. Налог перечисляйте в бюджет соответствующей страны. Об этом сказано в пункте «б» статьи 14 Соглашения от 21 апреля 1995 г., пунктах 1 и 2 статьи 14 Соглашения от 24 октября 2022 г., пунктах 1 и 2 статьи 15 Соглашения от 18 октября 1996 г.
Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2022 году
Сложности связаны с тем, что работники чаще всего увольняются, не до конца отработав месяц. В этом случае выплатить доход работодатель должен в день увольнения, что закреплено в пункте 2 статьи 223 НК РФ. А вот НДФЛ с выплаты при увольнении по соглашению сторон (и любым другим причинам) должен быть перечислен максимум на следующий день после дня выдачи последней зарплаты. Он же – последний день работы.
Налоговый кодекс РФ устанавливает срок перевода подоходного налога в бюджет. Так, НДФЛ с зарплаты в соответствии с действующими нормами должен поступить в казну не позднее следующего дня после выдачи вознаграждения за труд. Этот срок установлен довольно четко и не зависит от способа выдачи зарплаты. Возможны следующие ситуации:
Налоги и платежи за работников в 2022 году
Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае, НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.
Каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2022 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).
