Проводки возврата товара поставщику при усн
— организация-поставщик не выполнила требования покупателя о доукомплектовании заказа (п. 2 ст. 480 ГК РФ). В этой ситуации покупатель может отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной денежной суммы.
Компания «Дельта» приобрела у компании «Анфас» товары на сумму 106 200 руб, включая НДС — 16 200 руб. Себестоимость товара — 50 000 руб. Реализация прошла 18.12.2022г., товар был возвращен 04.04.2022г., когда предыдущий год был уже закрыт.
Проводки по возврату товара от покупателя
Отличие этих процедур состоит в одном нюансе, а именно — исполнен или не исполнен договор. Поставка некачественной продукции однозначно является нарушением условий договора. Значит, речь идет именно о возврате. Если же возвращают качественный товар — ситуация сложнее.
Компания «Дельта» приобрела у компании «Анфас» товары на сумму 106 200 руб, включая НДС — 16 200 руб. Себестоимость товара — 50 000 руб. Реализация прошла 18.12.2022г., товар был возвращен 04.04.2022г., когда предыдущий год был уже закрыт.
Возврат бракованного товара и ОС при УСН
ООО «Актив» приобрело у ООО «Пассив» оборудование стоимостью 100 000 руб. После ввода его в эксплуатацию были обнаружены неустранимые недостатки. В месяце покупки оборудование было передано поставщику, а денежные средства в полном объеме были возвращены покупателю.
Если возврат некачественного товара произведен уже в следующем после его продажи году, то продавец отражает убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году (п. 80 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказомМинфина России от 29.07.1998 № 34н (далее — Положение № 34н)). В этом случае все записи производят на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
ООО на УСН: возврат товара поставщику
И еще вопрос. А по какой стоимости передавать на обратную реализацию ? Этот момент неясен.
Например поступил товар по с/с 100 рублей. Лежал какое то время на складе. Мы его возвращаем поставщику по той же цене. Или нет?
Вообще-то по правилам форума в одной теме задается и обсуждается только один вопрос.
И в будущем прошу Вас это правило соблюдать строго.
Однако в этой ситуации ответ короткий и дискуссий не предполагает, поэтому все же отвечу (уважаемые модераторы, не ругайтесь, пожалуйста!).
При возврате товара от комиссионера делается не сторнировочная, а обычная проводка — Дт 41 Кт 45.
Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН
ФНС России в своем письме от 14.05.2022 № ЕД-4-3/8562@ подтвердила следование нормам, указанным Минфином. При этом фискальное ведомство напомнило о том, что вычет по возвращенным товарам продавец сможет применять лишь на протяжении года с даты оформленного отказа от товара или его возврата покупателем (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Такой комплект документов также был одобрен существующей судебной практикой (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.08.2022 № А45-22984/2022, которое было подтверждено определением Высшего арбитражного суда России от 21.10.2022 № ВАС-14900/13).
Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии
Согласно ст. 421 ГК РФ, поставщик может вернуть покупателю не только испорченный, но и хорошего качества товар. Причиной может являться отсутствие спроса. Такая операция является обратной реализацией. Возврат просроченного товара осуществляется в рамках договора поставки. Основаниями могут быть:
В БУ порядок отражения возврата покупателем зависит от момента обнаружения брака. Если несоответствия выявлены до принятия к учету ценностей, то составляется акт, и товар возвращается поставщику. Право собственности остается за продавцом. Покупатель оприходует товар на забалансовый счет 002 «ТМЦ на ответственном хранении», а при возврате – списывает их с кредита. Проводкой ДТ51 КТ76 отражается получение денег от поставщика по претензии. Таким образом, в БУ нужно отобразить всего три операции:
Учет продажи и возврата покупателем некачественных товаров, если покупатель применяет УСН
В этом случае согласно разъяснениям официальных органов продавец может отразить в книге продаж, например, реквизиты первичных учетных документов, подтверждающих факт совершения соответствующих хозяйственных операций, а также иные документы (например, бухгалтерскую справку-расчет), содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), либо счет-фактуру, составленный в одном экземпляре.
Как отразить в учете торговой организации (поставщика) реализацию товаров и их последующий возврат по причине расторжения договора поставки покупателем в одностороннем порядке в связи с обнаружением покупателем неустранимых недостатков товаров, если покупатель применяет УСН?
Тема: Возврат товара поставщику при УСН
Вот и я не понимаю, почему нельзя просто взять в доках (майских. ) перебить организацию.
Менеджер истерически кричит,что ее оштрафуют на 20% от ЗП, т.к. оплата поступила позже отгрузки. Ну бред.
Мы с ОСНО запалатили только недавно.
Поэтому, ни перебивать, ни исправлять документы они не будут.
Добрый день!
Подскажите, необходимо осуществить возврат товара поставщику, у нас УСН, каким образом все это оформляется? Каким документом, проводки какие? Слышала, что сейчас любой возврат оформляется как продажа? А как тогда быть с налоговым учетом?
Буду оч признательна за любое мнение.
Возврат Товара И Сторно Реализации При Усн
В соответствии с п. 2 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» я отказываюсь от исполнения договора купли-продажи и прошу вернуть мне уплаченную за товар денежную сумму в размере 1500 (Одна тысяча пятьсот) руб.
Если речь идет о продаже товаров физическим лицам, то их интересы регулируются и охраняются законодательством о защите прав потребителей. Покупатель вправе в течение четырнадцати дней с момента передачи ему непродовольственного товара, если более длительный срок не объявлен продавцом, обменять купленный товар надлежащего качества в месте покупки и иных местах, объявленных продавцом, на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации, произведя в случае разницы в цене необходимый перерасчет с продавцом (п. 1 ст. 502 ГК РФ, п.п. 1, 2 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»).
Возврат товара при УСН
- принять товары, соответствующие условию об ассортименте, и отказаться от остальных товаров;
- отказаться от всех переданных товаров;
- потребовать заменить товары, не соответствующие условию об ассортименте, товарами в ассортименте, предусмотренном договором;
- принять все переданные товары.
К выводу о том, что возврат некачественного товара не является его «обратной реализацией», приходят и судьи (см., например, постановления ФАС Московского округа от 05.04.2022 № КА-А40/2672-10, от 28.01.2022 № КА-А40/14851-09, ФАС Западно-Сибирского округа от 12.10.2022 № Ф04-6913/2022(27499-А46-7), ФАС Поволжского округа от 08.08.2022 № А72-14034/05-28/220).
Возврат качественного товара от покупатель усн сумма в накладной
Например, в письмах Минфина Российской Федерации от 16 апреля 2022 года №04-03-11/61 и от 29 октября 2022 года №03-03-02-04/1/41 сообщается, что суммы налога на добавленную стоимость, выделенные в счетах-фактурах, выставленных покупателям товаров (работ, услуг) по собственному желанию организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения и уплаченные ими в бюджет, при определении объекта налогообложения по единому налогу в составе расходов учитывать не следует.
Например, в Письме Минфина России от 16 апреля 2022 г. N 04-03-11/61 сообщается, что суммы налога на добавленную стоимость, выделенные в счетах-фактурах, выставленных покупателям товаров (работ, услуг) по собственному желанию организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, и уплаченные ими в бюджет, при определении объекта налогообложения по единому налогу в составе расходов учитывать не следует.
Возврат товара поставщику проводки при усн
При этом, по мнению и финансового, и фискального ведомств, именно имеет место в случае, если ТМЦ не были оприходованы покупателем. Но если товар был принят на учет покупателем, а затем возвращен продавцу, то имеет место обратная реализация, так как покупатель принял товар на учет и целиком за него рассчитался. И договоренность с продавцом о возврате товара, если он по какой-то причине не был продан, является не чем иным, как реализацией.
Именно возврат товаров, а не их реализация подтверждается методикой отражения этих операций в бухгалтерском учете ТД «Промстрой», то есть следующими проводками: дебет сч.41 кредит сч.60 — сторно, дебет сч.41 кредит сч.42 — сторно, то есть при возврате товара делались сторнирующие проводки».
Возврат товара поставщику: проводки
У покупателя при приемке товара брак должен быть принят на ответственное хранение и отражен за балансом на счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение» (Приказ Минфина РФ от 31.10.2022 № 94н). Соответственно, возврат такого товара поставщику будет отражен следующими проводками:
Несущественная по сумме отгрузка прошлого года, откорректированная в текущем году, отражается декабрем, если возврат произведен до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год. Несущественные прошлогодние возвраты, произведенные позднее, отражаются в текущем году как прибыли (убытки) прошлых лет на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п.п. 4-14 ПБУ 22/2022 ).
Юрист профи
Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу. Последний, в свою очередь, имеет право на вычет НДС, уплаченного в свое время при отгрузке товара. Какой документ при этом будет являться основанием для вычета?
Но как же продавец сможет принять к вычету НДС по возвращенному товару, если покупатель, применяющий УСН, счет-фактуру не выставляет? Согласованная позиция Минфина России и ФНС России на этот счет выражена в письме ФНС России от 14.05.2022 № ЕД-4-3/8562@ «О порядке оформления счетов-фактур при возврате товаров». Чиновники дали следующие разъяснения.
Налоговые сложности при возврате товара
Но не всегда так можно сделать. Тогда вам придется отразить этот возврат в учете. Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный. Причем независимо от того, какие товары возвращаются — качественные или нет.
ООО «Лютик» отгрузило 10 марта 2022 г. своему покупателю ООО «Ромашка», применяющему УСНО, 1000 пачек стирального порошка «Свежесть». Цена одной пачки — 40 руб. без НДС. Общая стоимость партии порошка — 47 200 руб. (без НДС — 40 000 руб., НДС — 7200 руб.).
Возврат товара с НДС при УСН
Важно! В товарной накладной стоит указать, что составлен акт о выявленных недостатках и выставлена претензия поставщику. При этом сам акт необходимо составить сразу же после обнаружения недостатков.
Налоговый кодекс РФ не дает исключений для порядка применения продавцами вычетов при возврате товара от покупателя, который находится на упрощенной системе налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС.
