Налогообложение в России
30 апреля 2022г., в ходе очередного рейда, приставы и сотрудники налоговой службы посетили один из торговых павильонов на Лыткаринском рынке, место осуществления предпринимательской деятельности должника – индивидуального предпринимателя. В отношении должника были предприняты все меры принудительного взыскания задолженности, однако налогоплательщиком задолженность не была погашена.
В результате был наложен арест на имущество индивидуального предпринимателя-должника, о чем был составлен Акт описи арестованного имущества. Арестованное имущество оставлено на ответственное хранение индивидуального предпринимателя. Следующая мера принудительного исполнения налоговых обязательств — это наложение Службой Судебных Приставов ограничения на выезд за пределы Российской Федерации. В случае неисполнение налоговых обязательств, арестованное имущество будет передано на реализацию.
Обжалование решения о взыскании налога
Далее ИФНС оформляет соответствующее решение и отправляет в банк на исполнение, в котором имеется счет налогоплательщика. Если на счете недостаточно средств, то руководителем ИФНС привлекает службу судебных приставов для принудительного исполнения решения. Срок давности решения о взыскании налога, должно быть принято в течение года с того момента, когда истек срок требования по уплате налога.
Законом предусмотрена возможность для ИФНС отправить лицу, просрочившему сроки для добровольного порядка внесение необходимых налоговых платежей, предписание об уплате налога не позднее трех месяцев со дня просрочки указанного выше срока.
Действия ПФР после вынесения Постановления о взыскании долга за счет имущества ИП
Добрый вечер коллеги!
Мне Вас жаль Альбина!
Ситуация крайне неприятная, но опишу как все решается по законодательству.
ИП зарегистрировался в ИФНС по адресу регистрации (прописки), внесен в ЕГРИП и пока он не закроется как ИП по №212-ФЗ за ним будет по ПФР числится недоимка и пени. ПФР при получении сведений из ИФНС все взаимоотношения с ИП строит по адресной части на основании данных в ЕГРИП.
До 31 декабря срок уплаты для ИП и с первых дней Нового года программа будет формировать по всем должникам-ИП задолженность, если в течении 3-х месяцев не оплатит, по ним принимается решение в форме Постановления о взыскание недоимки и пени, которое направляется в ССП и должнику. После этого права на взыскание переходят к ССП. Исключением может быть только, когда должник все-таки оплатит недоимку не на указанный ССП счет, а по ошибке по ранее направленному ему требованию в ПФР. При этом сам прибежит, сверится с ПФР о поступлении платежей и тогда ему могут выдать письмо для ССП об отзыве Постановления в связи с оплатой.
Конечно Вы вроде и не при чем в этой ситуации, но я описала алгоритм и здесь имеет место быть так сказать «отсутствие чистоты сделки».
Пишите везде в официальные органы, прикладывайте документы. Ведь и в Новом году ситуация может повториться, если Ваш мифический предшественник пока не закрыл ИП или не уточнил свои адресные реквизиты в ИФНС.
Добрый вечер!
Наверняка ПФР уже направили Решение о взыскании в Службу судебных приставов.
Но Вы не переживайте, там тоже люди, и с приставами можно разговаривать по-хорошему (по своему опыту говорю).
Единственное что, я бы порекомендовала Вам взять из ЖЭУ справку о том, что «товарищ» не проживает и не зарегистрирован вместе с Вами в данной квартире.
Приставы сразу не нагрянут. Для начала придет «пригласительный билет» для этого гражданина с датой явки в ССП. И вот здесь, Вы не поленитесь и позвоните по телефону, указанному в «письме счастья» и расскажите всю историю.
Но если даже взять крайне нежелательный вариант и представить, что приставы все же пожаловали с целью описать имущество, вот здесь-то Вам и понадобится справка из ЖЭУ.
Статья 47 НК РФ
Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
5.1. Взыскание налога, подлежащего уплате участником договора инвестиционного товарищества — управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета (далее в настоящей статье — управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета), в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества (за исключением налога на прибыль организаций, возникающего в связи с участием данного товарища в договоре инвестиционного товарищества), производится за счет общего имущества товарищей.
Порядок взыскания задолженности по налогам за счет имущества компании
- исполнительный документ предъявлен без заявления взыскателя либо оно не подписано. Правда, нужно учесть, что в некоторых случаях исполнительное производство подлежит возбуждению и без такого заявления;
- истек и не восстановлен судом срок предъявления исполнительного документа;
- документ не является исполнительным либо не соответствует требованиям, предъявляемым к исполнительным документам;
- исполнительный документ был ранее предъявлен, и производство по нему было прекращено или окончено.
Так, взыскание за счет имущества может ожидать фирму, если: – на ее счетах нет денежных средств или они есть, но их недостаточно; – налогоплательщик не располагает электронными деньгами или располагает, но их у него не хватает; – у инспекторов отсутствует информация о банковских счетах или о реквизитах корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денег.
Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика
Копия постановления о возбуждении исполнительного производства не позднее следующего дня после дня его вынесения направляется взыскателю (налоговый орган), должнику, а также в суд, выдавший исполнительный документ.
1. Смерть должника-налогоплательщика, объявление его умершим или признание безвестно отсутствующим, недееспособным, а также возбуждение арбитражным судом производства по делу о несостоятельности (банкротстве) индивидуального предпринимателя,
Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счёт имущества налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
При расчете размера задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, подлежащей взысканию в соответствии со статьей 48 Кодекса, по условию «меньше» или «больше» 1 500 рублей из общего размера исключается:
— задолженность, право на взыскание которой налоговым органом утрачено;
— задолженность, срок исполнения которой изменен в связи с предоставлением налогоплательщику отсрочки (рассрочки);
— задолженность, приостановленная к взысканию по решению суда, вышестоящего налогового органа, в соответствии с пунктом 15.1 статьи 101 Кодекса;
— задолженность, в отношении которой направлены заявления в суд общей юрисдикции.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
Взыскание налогов за счет имущества
В соответствии с п. 1 ст. 47 НК РФ взыскание за счет имущества производится по решению руководителя (его заместителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу — исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 21.07.1997 N 119-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Анализ арбитражной практики позволяет выявить сложившиеся подходы судебных инстанций к разрешению подобных споров и наиболее типичные случаи отступления работников территориальных органов МНС России и внебюджетных фондов от норм действующего законодательства при обращении взыскания на имущество.
Штраф за неуплату налогов ИП
При уклонении от оплаты суд может принять решение о принудительном взыскании задолженности, после чего уполномоченные органы конфискуют имущество гражданина или возмещают долг за счёт денег с банковского счёта лица.
Назначить подобную меру налоговая служба вправе уже через 10 суток после дня, когда должна была быть подана декларация. Снять обременение можно путём составления и передачи в ФНС соответствующего отчёта или оплаты нужной суммы сбора.
Статья 48
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье — заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Порядок взыскания налога за счёт имущества налогоплательщика
Вынесенное руководителем или заместителем руководителя налогового органа решение об обращении взыскания на имущество организации направляется судебному приставу-исполнителю в течение 3-х дней со дня его вынесения. Обращение взыскания на имущество должника состоит из его ареста, изъятия и принудительной реализации. Исполнительные действия по взысканию налога за счет имущества налогоплательщика должны быть совершены приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного решения.
-имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений;
Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика
В случае произведенного налоговым органом ареста имущества налогоплательщика в соответствии со ст.77 НК, в службу судебных приставов направляется копия протокола ареста имущества должника с приложением копий актов описей.
Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
Взыскание налоговых долгов за счет имущества организации
Денежные средства, перечисленные должником после получения копии постановления о возбуждении исполнительного производства (за исключением иных текущих платежей), учитываются территориальным органом ФНС России в счет погашения задолженности по исполнительному документу в результате деятельности судебного пристава-исполнителя.
При обращении взыскания на дебиторскую задолженность к взыскателю переходит право организации (должника по налогам) на получение дебиторской задолженности в размере недоимки, но не более суммы дебиторской задолженности, существовавшей на день обращения взыскания, и на тех же условиях (п. 1 ст. 76 Закона «Об исполнительном производстве»).
ИП продал имущество как физ
6. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.366Форматы и порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.38
3) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;1
Взыскание за счет имущества
Кроме того, как рассказал Гальперин, предполагается, что решение о взыскании суд сможет принимать только в случае, если будет установлено, что «у лица нет иного другого имущества и его доходы несоразмерны долгу».
С 1 июля 2022 со счетов владельцев имущества, не выполнивших обязанности по уплате налогов,начнут взыскивать суммы задолженности, вплоть до ареста имущества и ограничения права на выезд за рубеж. Об этом предупреждает УФНС Карачаево-Черкесской Республики.
Батурина И
Таким образом, налоговый орган, прежде чем принять решение о взыскании задолженности за счет иного имущества налогоплательщика, должен убедиться в том, что на его расчетных счетах, информация о которых имеется в налоговом органе, отсутствуют денежные средства или же их недостаточно для погашения имеющейся задолженности. Для этого он обязан предварительно предпринять все меры взыскания, предусмотренные ст. 46 НК РФ, и только после этого вправе обратить взыскание на иное имущество налогоплательщика. Аналогичная позиция отражена и в Определении ВАС РФ от 20.05.2022 N ВАС-6341/10 по делу N А12-9592/2022, Постановлениях ФАС Дальневосточного округа от 04.05.2022 N Ф03-2686/2022 по делу N А73-9211/2022 и ФАС Западно-Сибирского округа от 17.03.2022 по делу N А81-2408/2022.
Срок вынесения решения налоговым органом
Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) принимается налоговым органом в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Основание — абз. 3 п. 1 ст. 47 НК РФ.
Денежные средства, перечисленные должником после получения им копии постановления о возбуждении исполнительного производства (за исключением иных текущих платежей), учитываются территориальным органом ФНС России в счет погашения задолженности по исполнительному документу в результате деятельности судебного пристава-исполнителя.
