Задолженность Признана Безнадежной И Списана С Балансовых Счетов Банка Отзывы
Рассмотрена следующая ситуация. Банк признал задолженность физлица по кредитному договору безнадежной и списал ее с баланса за счет сформированного резерва. При этом он продолжает учитывать данную задолженность на внебалансовых счетах и принимает меры для ее взыскания. У банка нет намерения освободить заемщика от исполнения обязательств путем прощения долга.
Экономическая выгода (и, соответственно, подлежащий налогообложению доход) возникает, когда право заемщика пользоваться кредитными средствами перестает корреспондировать с его обязанностью по возврату в определенный срок полученной суммы и уплате процентов или иным встречным обязательством.
Задолженность Признана Безнадежной И Списана С Балансовых Счетов Банка Отзывы
При недостаточности созданного резерва для покрытия списываемой с баланса банка задолженности нереальной для взыскания, остаток ссудной задолженности относится на балансовый счет N 70209 «Другие расходы».
Принятое решение о списании ссудной задолженности с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам в обязательном порядке по всем крупным ссудам, льготным ссудам, ссудам инсайдерам, всем необеспеченным ссудам должно подтверждаться процессуальным документом (определение, постановление) судебных органов, нотариальных органов, свидетельствующем о том, что на момент принятия решения погашение (частичное погашение) задолженности за счет средств должника невозможно.
Задолженность Признана Безнадежной И Списана С Балансовых Счетов Банка Отзывы
Списание ссудной и приравненной к ней задолженности с баланса банка вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием этой задолженности этой задолженности.
Списанная с баланса банка задолженность отражается за балансом не менее 5 лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника, отмены ранее вынесенных решений судебных органов.
Внебалансовый учет списанной с баланса банка задолженности ведется:
а) в сумме основного долга на счете 918(01-03):
Д 918(01-03)
К 99999
К каждому из этих внебалансовых счетов ведутся 2 лицевых счета для учета списанной с баланса ссудной задолженности, для учета списанной задолженности приравненной к ссудной (включая векселя).
б) в сумме просроченных неполученных процентов по ссуде на счетах 91703(04):
Д 91703(04)
К 99999
Или
Д 91703(04)
К 91603(04)
К каждому из этих внебалансовых счетов ведутся 2 лицевых счета для учета списанных неполученных процентов по безнадежным кредитам банка; для списанных неполученных процентов (дисконта) по непогашенным в срок, признанной безнадежной для взыскания задолженности приравненной к ссудной.
Банк регулярно не реже 1-го раза в квартал направляет клиенту-должнику выписки подтверждающие наличие просроченной задолженности клиентов банка по основному долгу и начисленным, но не полученным в срок процентам (дисконту), соответствующие остаткам отдельных лицевых счетов в разрезе клиентов по внебалансовым счетам: 91703(04), 918(01-03).
В случае непоступления средств от должника в течение последующих 5 лет указанная задолженность списывается с внебалансового учета:
а) в сумме основного долга по ссуде:
Д 99999
К 918(01-03)
б) в сумме просроченных неполученных процентов по ссуде:
Д 99999
К 918(01-03)
Если в течение 5 лет должник или его правопреемник возвращает ранее списанную с баланса банка ссудную задолженность и задолженность по начисленным на нее процентам, то на сумму поступившего долга по балансовым счетам делаются проводки:
Д 401-408, 30109, 423(01-07), 426(01-07), 20222, 30102,30110
К 70601
По начисленным процентам:
Д 401-408, 30109, 423(01-07), 426(01-07), 20222, 30102,30110
К 70601
Одновременно по внебалансовым счетам делаются проводки в части списаний с баланса за счет средств РВПС суммы основного долга по ссуде:
Д 99999
К 91801(02)
В части списанной с баланса суммы основного долга по ссуде за счет отнесения на убытки банка:
Д 99999
К 91803
В части списания с баланса неполученных процентов:
Д 99999
К 91703(04)
Порядок списания банком безнадежной задолженности с баланса
Принятие решения о списании безнадежной задолженности. Списание кредитной организацией безнадежной задолженности по ссуде осуществляется по решению уполномоченного органа (уполномоченных органов) кредитной организации или в порядке, им установленном. Это значит, что по некоторым видам ссуд (например, по таким, величина которых не превышает установленного предела) полномочия по принятию решения об их списании могут быть переданы определенным подразделениям банка или даже должностным лицам.
• подтверждающих наличие оснований для списания и принятие мер, определенных внутренними документами банка (т. е. необходимых и достаточных юридических и фактических действий по взысканию задолженности, возможность осуществления которых вытекает из закона, обычаев делового оборота либо договора) (для любых ссуд);
Характеристика безнадежной задолженности
Признание задолженности безнадежной сопровождается рядом определенных действий, равно, как и последующее списание. Для предприятия эта процедура приносит доход в виде уменьшения налога на прибыль. Поэтому налоговые органы внимательно отслеживают правомерность проведения этого процесса.
Так, если долг признан безнадежным по причине истечения срока, то он должен учитываться в составе внереализационных расходов в том же периоде, когда закончился период возврата. Причем учет происходит в итоговый день платежного периода.
Учет списания безнадежной и
- ? для учета списанной с баланса безнадежной (нереальной для взыскания) ссудной задолженности;
- ? учета списанной с баланса задолженности, приравненной к ссудной (включая векселя) и признанной безнадежной (нереальной для взыскания).
Списание с баланса ссуд, выданных клиентам банка за счет кредитов Банка России, и перенесение задолженности по таким кредитам, включая начисленные, но не полученные в срок (просроченные) проценты по ним, на внебалансовые счета банка не аннулирует ссудную задолженность банка перед Банком России, которая подлежит погашению в соответствии с ранее заключенными кредитными договорами.
Является ли списанная банком задолженность по кредиту налогооблагаемой
Статья 250. Внереализационные доходы
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
18) в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса. Положения данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, а также на списание специализированным обществом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами выпущенных им облигаций;
Как разъяснил Минфин России в письме от 31.03.2022 N 03-03-06/1/191, задолженность в виде суммы процентов по займу, списываемой путем прощения долга, подлежит включению в состав внереализационных доходов организации-должника на основании положений пункта 18 статьи 250 НК РФ, в том числе в случае, если ранее указанные суммы процентов не отражались в составе расходов для целей налогообложения прибыли.
Банк признал вашу задолженность безнадежной
— невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о принадлежащих ему денежных средствах и иных ценностях, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;
Имеет ли право Банк на основании заключения службы безопасности бизнеса о необходимости отзыва требования по возврату кредита признать в целях налогообложения прибыли ссудную и сомнительную задолженность (проценты и комиссии) по данному кредиту безнадежными и списать за счет сформированных резервов?
НДФЛ с безнадежной задолженности по кредиту
Если затем право требования к должнику по кредитному договору уступлено третьему лицу, кредитная организация обязана подать в ИНФС справку, аннулирующую сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Такая задолженность может быть признана безнадежной и списана, если, напрмер, суд удовлетворил иск банка, но взыскать долг по исполнительному листу невозможно. При списании такого долга у ФЛ образуется экономическая выгода в виде экономии на издержках по оплате комиссии и облагаемый тринадцатью процентами доход.
Задолженность по кредиту списана банком со своего баланса, но судебные приставы взыскивают по ИЛ
«В случае если банк обращается в суд и суд удовлетворяет иск банка, но взыскание по исполнительному листу с должника не представляется возможным, задолженность клиента по кредитному договору может быть признана безнадежной и списана с баланса банка.
В случае если банк по каким-либо причинам считает обращение с иском в суд нецелесообразным, например, в связи с незначительностью сумм к взысканию, дата получения дохода физическим лицом определяется как дата списания безнадежного долга с баланса банка на внебалансовые счета.
Бухгалтерский учет сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности банка
Дебиторская задолженность считается убыточной и должна относиться к IV группе риска, если учитывается на балансе 361 и более дней или переоформлена новых договоров (т.е. замена одного обязательства другим между теми же лицами или в случае перевода долга на другого должника) или возникла в результате переоформления кредитной задолженности или по операциям с контрагентом, который одновременно имеет задолженность по кредитной операции, классифицированной банком как безнадежная; или в отношении которого известны факты, подтверждающие невозможность возврата ее контрагентом банка; или которая признана безнадежной в соответствии с законодательными актами Украины.
Клиентские счета — лицевые счета, по которым учитываются средства клиентов банка. К клиентских принадлежат корреспондентские, текущие (в том числе счета по специальному режиму их использования) и вкладные (депозитные) счета.
Задолженность Признана Безнадежной И Списана С Балансовых Счетов Банка Отзывы
Г. Задолженность по начисленным доходам, по которой у банка есть сомнения относительно ее погашения. Д. Задолженность по начисленным доходам, которая не получена в срок, предусмотренный соглашением. Б. Сумма долгов принадлежит ь предприятию, организации, учреждению от юридических или физических лиц. Есть. Средства предприятия, организации или учреждения, подлежащие уплате соответствующим юридическим или физическим лицам. Ж. Задолженность относительно которой существует уверенность о ее невозврате должником, или задолженность, по которой истек срок исковой давности давності.
Работнику. АКБ»Синтез»МВ. Петренко 11 января текущего года выдан аванс на хозяйственные расходы в сумме 100 грн. За счет аванса приобретено: 20 кг бумаги (за 2 грн за 1 кг), 50 шт ручек (за 60 коп за а ручку), 1 кг краски (8 грн за 1 кг). Неиспользованный остаток аванса возвращен в кассповернено в касу.
Можно ли списать на расходы сумму, оставшуюся на расчетном счете, если у банка отобрали лицензию
Совет
Если вы передали на обработку в банк налоговые платежки в тот период, когда было известно, что банк не проводит платежи (к примеру, у вас уже зависло несколько сумм), вероятность выигрыша в суде невелика. Не тратьте на судебные споры ни время, ни деньги.
Шаг 5. Становимся в очередь
После отзыва лицензии в банке будет назначена временная администрация. Она должна дать объявление в «Вестнике Банка России» и в газете «Коммерсантъ». После этого вы можете направить временной администрации свои требования к банку . Не позднее 30 рабочих дней со дня получения требования временная администрация должна уведомить вас о включении в реестр требований кредиторов, о размере и составе ваших требований к банку и об очередности их удовлетворения .
Особо, конечно, не обольщайтесь. Как правило, юридическим лицам, у которых зависли деньги в банках, не достается ничего. Ведь их требования относятся к последней очереди и на всех желающих денег просто-напросто не хватает.
Предпринимателям надо учесть, что их банковские счета не подпадают под действие системы страхования вкладов, если они открыты в связи с предпринимательской деятельностью. Поэтому деньги с бизнес-счетов придется вызволять в том же режиме, который действует для юридических лиц. На компенсацию от Агентства по страхованию вкладов можно рассчитывать только по «непредпринимательским» вкладам и текущим счетам.
Шаг 6. Разбираемся с зависшими налогами и страховыми взносами
Обязанность по уплате налога считается исполненной (а налог — уплаченным) с момента подачи в банк платежки на перечисление налога при условии, что на вашем расчетном счете на день платежа было достаточно денег .
Если суммы, списанные с вашего счета, зависли в банке, инспекция их, разумеется, не увидит в качестве поступивших. Поэтому вам надо представить в ИФНС платежки с отметками банка и выписки с расчетного счета, из которых будет видно, что деньги на уплату налогов списаны. Напишите заявление с объяснением сложившейся ситуации. Отразите в нем:
— все реквизиты зависших платежных поручений;
— сумму остатка на вашем расчетном счете на момент уплаты налогов;
— то, что налоги не были перечислены в бюджет исключительно по вине банка;
— свое требование (со ссылкой на пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ) считать указанные налоговые платежи уплаченными.
Хорошо, если по итогам рассмотрения вашего заявления инспекция отразит в вашей карточке расчетов с бюджетом уплату налогов. Но возможен и другой вариант. Инспекторы могут назначить проверку или просто откажутся признавать налог уплаченным. Подобные ситуации нередко приходится разрешать в суде.
Имейте в виду, что и инспекторы, и суд будут проверять, не было ли в ваших действиях при уплате налогов через проблемный банк недобросовестности . К примеру, налоги признают уплаченными, если организация или предприниматель не знали о том, что на дату налогового платежа в банке были ограничения на проведение расчетов .
Списание безнадежной к погашению задолженности
Порядок отнесения ссуд к безнадежным и нереальным для взыскания, формирования и использования резерва установлен Положением Банка России от 26.03.2022 N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Резерв на возможные потери формируется в пределах суммы основного долга при обесценении ссуды вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) вследствие плохого финансового состояния заемщика или вследствие отказа заемщика от исполнения обязательств.
Таким образом, воспользоваться возможностями, предоставляемыми НК РФ в части вычета расходов на формирование резерва на возможные потери из налоговой базы по налогу на прибыль, можно только при условии ведения аналитических регистров налогового учета дебиторской задолженности клиентов по начисленным доходам в виде процентов за пользование ссудой и иных платежей в пользу банка, созданных по ней резервов на возможные потери, а также при условии соблюдения установленных критериев отнесения отраженной в регистрах налогового учета дебиторской задолженности к сомнительной или безнадежной, порядка инвентаризации дебиторской задолженности и порядка документального оформления безнадежности взыскания долгов.
МЕЖДУНАРОДНЫЙ ФАКУЛЬТЕТ
Списание задолженности с баланса банка распространяется на все виды ссуд и другой задолженности клиентов, приравненной к ссудной, под которую создавались резервы, независимо от величины резерва, созданного под эти ссуды.
Взыскание задолженности с банкрота
Ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей правопреемства к другим лицам (п. 1 ст. 61 ГК РФ) .
Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, а также требования, не признанные ликвидационной комиссией, если кредитор не обращался с иском в суд или в удовлетворении которых решением суда кредитору отказано, считаются погашенными (п. 6 ст. 64 ГК РФ) .
В свою очередь индивидуальные предприниматели, признанные банкротами, также освобождаются от исполнения оставшихся после завершения расчетов с кредиторами обязательств, связанных с их предпринимательской деятельностью (п. 4 ст. 25 ГК РФ) .
Вследствие этого возникает вопрос, как списать задолженность по плате за негативное воздействие на окружающую среду.
Перечень оснований, порядок и условия списания и восстановления в учете задолженности по денежным обязательствам перед Российской Федерацией юридических лиц, к которым относится задолженность по платежам за негативное воздействие на окружающую среду, устанавливает Минфин России (ст. 165 БК РФ) .
При рассмотрении вопроса о порядке списания задолженности по оплате в бюджет обязательных платежей, предусмотренных законодательством, по основанию «ликвидация юридического лица» и порядка отражения указанных операций в учете следует также исходить из следующего.
Ликвидация юридического лица является длительной процедурой и состоит из следующих этапов:
— принятие решения о ликвидации;
— формирование ликвидационной комиссии, назначение ликвидатора; публикация сообщения о ликвидации и составление промежуточного ликвидационного баланса;
— осуществление расчетов с кредиторами и составление ликвидационного баланса;
— государственная регистрация юридического лица в связи с ликвидацией.
Пунктом 1 статьи 20 Закона от 8 августа 2022 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» установлено, что учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о его ликвидации, обязаны в трехдневный срок в письменной форме уведомить об этом регистрирующий орган по месту нахождения ликвидируемого юридического лица с приложением решения о ликвидации юридического лица.
Федеральная налоговая служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, а также государственную регистрацию крестьянских (фермерских) хозяйств (постановление Правительства Российской Федерации от 17 мая 2022 г. N 319, Указ Президента Российской Федерации от 9 марта 2022 г. N 314).
